【正文】 項進行快速定位，以提高康師傅控股有限公司內(nèi)部審計的工作質(zhì)量和工作效率。（3）加強對數(shù)據(jù)信息安全性的審計一是康師傅控股有限公司必須對審計證據(jù)進行安全性審計，并將其作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容以應(yīng)對ERP環(huán)境下的審計工作?？祹煾悼毓捎邢薰驹趯嵤〦RP系統(tǒng)過程中，有將近百分之二十五的主要人員離職，有百分之二十五左右的普通人員想要離職，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)的實施和內(nèi)部審計的質(zhì)量受到影響。. . . .. .五、結(jié) 論在競爭日益激烈的當代商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)需要通過不斷的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新來提高自身的管理能力，沒有相應(yīng)完善的管理系統(tǒng)，公司始終都是一盤散沙。合理的內(nèi)部審計體系是企業(yè)管理能力的集中體現(xiàn)，其需要高素質(zhì)、復(fù)合型人才的參與，此外還需不斷完善內(nèi)部審計體系，才能成為管理有序的企業(yè)[20]。參考文獻[1] 鄭宏. 淺析企業(yè)管理中ERP系統(tǒng)的有效應(yīng)用[J].(12):204.[2] 陳永鋒. G公司基于ERP環(huán)境下的庫存管理研究[D].上海:上海外國語大學(xué),2014:1017.[3] 陳月玲. 深圳偉創(chuàng)力公司ERP環(huán)境下庫存管理優(yōu)化方案[D].蘭州:蘭州大學(xué),2014:69.[4] 張軍芳. 中小企業(yè)ERP實施成敗的關(guān)鍵因素探討[J].(2):69.[5] 錢慶軍. 對ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控審計的研究[D].北京:首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué),2014:725.[6] 趙文憲. 對某民營企業(yè)內(nèi)部審計的問題研究[D].長春:吉林大學(xué),2014:1037.[7] 李偉. 對企業(yè)ERP系統(tǒng)運營維護問題與措施淺論[J].(1):267.[8] 暢晶. 基于公司治理下企業(yè)內(nèi)部審計的研究[D].太原:山西財經(jīng)大學(xué),2014:1227.[9] 劉華. 審計案例[M].上海:上海財經(jīng)大學(xué)出版社,2013:130138.[10] 孫清. 企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量影響因素研究[D].石家莊:河北經(jīng)貿(mào)大學(xué),2014:938.[11] 李勉. 用友ERP供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)實驗教程[M].北京:北京大學(xué)出版社,2014: 191203.[12] 張平. ERP理論、應(yīng)用于實訓(xùn)教程[M].北京:經(jīng)濟管理出版社,2011:12.[13] 張彤杉. 審計學(xué)[M].北京:清華大學(xué)出版社,2011:923.[14] 張曉毅. 審計學(xué)[M].北京:中國原子能出版社,2012:712.[15] 王硯書. 審計案例[M].大連:清華大學(xué)出版社,2013:247253.[16] 葉陳云. 審計學(xué)[M].北京:機械工業(yè)出版社,2012:1926.[17] 封蕾. ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計[J].(1):183184.[18] 陶艷春. 淺議企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策[J].(14):106107.[19] 杜宏旭. 我國上市公司內(nèi)部審計現(xiàn)在及發(fā)展對策[J].(05):4950.[20] 周妙然. GL集團公司內(nèi)部審計問題研究[D].沈陽:遼寧大學(xué),2014:1038.致 謝在畢業(yè)之際，首先感謝我的導(dǎo)師邊琳麗老師，邊老師不僅平易近人且耐心細致，總是給予我全面的指導(dǎo)和不懈的支持。同時也非常感謝學(xué)校及我們經(jīng)管院各位老師們的大力栽培，正是由于各位老師對我大學(xué)四年來的悉心教導(dǎo)，才使我將所學(xué)理論知識與實踐順利結(jié)合，加深了對公司內(nèi)部控制的理解與領(lǐng)會。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。在以后的工作中，我一定銘記恩師教誨，更加努力、認真，并立志成為一名優(yōu)秀的社會工作者，不辜負學(xué)校及經(jīng)管理學(xué)院老師對我的培養(yǎng)。正是在邊老師不厭其煩的悉心指導(dǎo)下，本篇論文才得以順利完成，在此謹向邊老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。ERP系統(tǒng)的實施使康師傅控股有限公司的內(nèi)部審環(huán)境發(fā)生了變化，其變化主要表現(xiàn)為：（1）改變了康師傅控股有限公司的內(nèi)部控制環(huán)境；（2）加大了康師傅控股有限公司審計調(diào)查取證的難度，導(dǎo)致其原來的審計線索消失或中斷；（3）康師傅控股有限公司缺乏高素質(zhì)、復(fù)合型的符合ERP運行環(huán)境要求的內(nèi)部審計人員；（4）康師傅控股有限公司面臨新的審計問題。而在企業(yè)競爭中，ERP系統(tǒng)是最核心的要素之一。除此之外，康師傅控股有限公司的管理層應(yīng)該把人員管理作為ERP系統(tǒng)的一項重要內(nèi)容，這樣不僅可以保證內(nèi)部審計的質(zhì)量、降低ERP系統(tǒng)的人事風(fēng)險，而且對ERP系統(tǒng)的成功實施起到促進作用。三是在ERP系統(tǒng)環(huán)境下使用的數(shù)據(jù)資料大多是電子數(shù)據(jù)，其應(yīng)該最大程度的防止電子數(shù)據(jù)被修改和偽造，提高審計資料的可信度；開發(fā)或購買安全可靠的軟件，確保審計證據(jù)在傳輸過程中不會遭到截取或替換，從而保證審計證據(jù)的真實性?？祹煾悼毓捎邢薰緦嵤┑腅RP系統(tǒng)是使用一個數(shù)據(jù)庫，一個數(shù)據(jù)源，這就要求其原始數(shù)據(jù)要具有更高的準確性和完整性。首先，康師傅控股有限公司必須加強對內(nèi)部控制風(fēng)險評估與審計。其次，康師傅控股有限公司必須看清管理上存在的缺陷，因為內(nèi)部審計查出的大多數(shù)錯弊都是管理上存在漏洞造成的，所以該公司的內(nèi)部審計部門應(yīng)該幫助公司及其管理部門建立、健全風(fēng)險控制制度和管理機制，而不是代替他們?nèi)ヂ男泄芾碡熑巍＃ㄋ模┺D(zhuǎn)變ERP環(huán)境下內(nèi)審人員的審計觀念觀念問題也就是認識問題，如果康師傅控股有限公司的內(nèi)部審計人員不轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念，將內(nèi)部審計工作理解為簡單的查錯防弊工作，那么，該公司的內(nèi)部審計人員對內(nèi)部審計的理解只限于查賬層面上。其具體要求表現(xiàn)為：首先，是要求內(nèi)部審計人員具備豐富的財會、審計知識與技能，熟悉財經(jīng)法規(guī)及其他審計規(guī)范。（2）康師傅控股有限公司應(yīng)該建立和完善審計信息化系統(tǒng)和審計操作平臺，逐步轉(zhuǎn)變其內(nèi)部審計過程，即從單一的事后審計轉(zhuǎn)變成事前審計、事中審計、事后審計相結(jié)合，從單一的靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變成動靜態(tài)審計相結(jié)合，從單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變成現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、遠程審計相結(jié)合。同時，康師傅控股有限公司的內(nèi)部審計軟件要為內(nèi)部審計人員提供審計計劃、審計小結(jié)、資料清單等常用資料的模板以及法規(guī)、制度檢索和查詢。所以，康師傅控股有限公司的內(nèi)部審計信息化建設(shè)應(yīng)該與會計信息系統(tǒng)同步發(fā)展，內(nèi)部審計技術(shù)也應(yīng)該由原來的手工操作轉(zhuǎn)變成電子計算機操作。此外，康師傅控股有限公司的內(nèi)部審計部門應(yīng)該盡可能早的參與到ERP系統(tǒng)實施的全過程中，并進行相應(yīng)的監(jiān)控。根據(jù)ERP系統(tǒng)的含義、特點和內(nèi)部審計的含義等，結(jié)合康師傅控股有限公司的具體情況，以及所提出的問題，提出完善康師傅控股有限公司在ERP環(huán)境下內(nèi)部審計的建議?？祹煾悼毓捎邢薰緦嵤〦RP系統(tǒng)是為了利用先進的管理理念和技術(shù)來實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的重組、公司員工思維意識的改變，達到降低人力、物力、財力及提高生產(chǎn)力的目的。另一方面，利用電、磁介質(zhì)無法實現(xiàn)簽字、蓋章等可使信息證據(jù)化的操作。此時，康師傅控股有限公司的審計證據(jù)就可能存在安全風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：一是有人若因差錯或惡意對計算機審計證據(jù)進行監(jiān)聽、剪接、截收、刪除，該公司的內(nèi)部審計人員不易查清。在這種情況下，若相關(guān)操作人員濫用權(quán)限，或在數(shù)據(jù)錄入過程中故意采用修改、省略、虛假或延遲錄入數(shù)據(jù)等手段制造虛假財務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計人員將難以發(fā)現(xiàn)。二是若該錯誤是產(chǎn)生于ERP系統(tǒng)本身的程序設(shè)計，則該錯誤就會出現(xiàn)在此后的每一筆相關(guān)業(yè)務(wù)的處理中，且讓內(nèi)部審計人員難以察覺。最后，康師傅控股有限公司實施ERP系統(tǒng)后，大部分核對工作都可以由ERP系統(tǒng)自動完成，相關(guān)操作人員只需把數(shù)據(jù)從ERP系統(tǒng)中導(dǎo)出，然后按照原來的工作思路和方法、原來系統(tǒng)環(huán)境下容易存在錯誤或舞弊行為的地方為起點進行審計就沒事了。然而，康師傅控股有限公司在實際使用ERP系統(tǒng)