【正文】 0６借：應(yīng)付債券 65,000貸：銀行存款 65,00047：綜合練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算和成本計算（一）編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：銷售費用 5,000貸：銀行存款 5,00022借：銀行存款 110,810貸：應(yīng)收賬款 110,8102借：銀行存款 50,000貸：應(yīng)收賬款 50,00023借：交易性金融資產(chǎn) 15,000 投資收益 500貸：銀行存款 15,000 庫存現(xiàn)金 5003借：短期借款 40,000貸：銀行存款　 40,00024借：銀行存款 20,000貸：實收資本 20,0004借：材料采購—甲材料 11,000—乙材料 15,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅4,080貸：銀行存款　 30,08025借；管理費用 1,000制造費用 300貸：待攤費用 1,3005借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 5,000—應(yīng)交增值稅 5,000—應(yīng)交城建稅 700—應(yīng)交所得稅33,000—教育費附加 300貸：銀行存款　 44,00026借：長期股權(quán)投資 50,000 累計折舊 10,000貸：固定資產(chǎn)　 60,000借：長期股權(quán)投資 4,000貸：營業(yè)外收入 4,0006借：銀行存款 175,500貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅25,50027借：營業(yè)外支出 6,930貸：銀行存款 　 6,9307借：應(yīng)付職工薪酬 50,000貸：銀行存款 50,00028借：原材料—甲材料 33,000—乙材料 45,000貸：材料采購—甲材料 33,000 —乙材料 45,0008借：應(yīng)付職工薪酬 500貸：庫存現(xiàn)金 50029借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 52,000 —B產(chǎn)品 75,000 制造費用　 1,500 管理費用 1,500貸：原材料—甲材料 55,000 —乙材料　 75,0009借：管理費用 1,000貸：其他應(yīng)收款 1,00030借：財務(wù)費用 1,500貸：預(yù)提費用 1,50010借：應(yīng)付賬款 70,000貸：銀行存款 70,00031借：管理費用 2,000 制造費用 3,000貸：累計折舊　 5,0011借：銀行存款 60,000貸：短期借款 60,00032借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品18,000 —B產(chǎn)品 18,000 管理費用 8,000 制造費用 6,000貸：應(yīng)付職工薪酬 50,00012借：固定資產(chǎn) 47,800貸：銀行存款 47,80033借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 2,520 —B產(chǎn)品 2,520 管理費用　 1,120 制造費用 840貸：應(yīng)付職工薪酬 7,00013借：應(yīng)收賬款 110,810貸：主營業(yè)務(wù)收入 93,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值15,810 　 銀行存款 2,00034借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 680 生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 1,500 —B產(chǎn)品 2,000 制造費用 300 管理費用 200貸：銀行存款 4,68014借：材料采購—甲材料 22,000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 3,400貸：應(yīng)付賬款 25,40035借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 6,170 —B產(chǎn)品 6,170貸：制造費用 12,34015借：固定資產(chǎn) 20,000貸：營業(yè)外收入 20,00036借：庫存商品—A產(chǎn)品 80,190 —B產(chǎn)品 103,690貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 80,190 —B產(chǎn)品 103,69016借：銀行存款 105,300貸：主營業(yè)務(wù)收入 90,000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值 15,30037A銷售成本＝65800＝52,000B銷售成本＝1701000＝170,000借：主營業(yè)務(wù)成本 222,000貸：庫存商品—A產(chǎn)品 52,000 —B產(chǎn)品 170,00017借：銷售費用 200貸：庫存現(xiàn)金 20038應(yīng)交增值稅＝56,610－12,920＝43,690，應(yīng)交消費稅＝333,0005％＝16,650，應(yīng)交城建稅＝（43,690＋16,650）7％＝4,，應(yīng)交教育費附加＝（43,690＋16,650）3％＝1,借：營業(yè)稅金及附加 22,684貸：應(yīng)交稅費—消費稅 16,650 —城建 4, —教育費1,18借：材料采購—乙材料 28,000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 4,760貸：銀行存款 32,76039利潤總額＝（333,000+24000）－（222,000＋22,684＋5,200＋15,320＋1,500＋6,930）＝83,366（元）應(yīng)交所得稅=83,36625％=借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—所得稅 19借：材料采購—乙材料 2,000貸：銀行存款 2,00040借：主營業(yè)務(wù)收入 333,000 營業(yè)外收入 24，000貸：本年利潤 357,000借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 222,000 營業(yè)稅金及附加 22,684 銷售費用 5,200 管理費用 15,320 財務(wù)費用 1,500 營業(yè)外支出 6,930 所得稅費用 凈利潤＝357,000－＝20借：待攤費用 900貸：銀行存款 90041法盈余公積＝10％＝，任盈余公積＝20％＝，現(xiàn)金股利＝50％＝借：利潤分配—法盈余公積 —任盈余公積 —現(xiàn)金股利 貸：盈余公積 應(yīng)付股利 21借：管理費用 500 制造費用 400貸：庫存現(xiàn)金 90042借：本年利潤 貸：未分配利潤 借：未分配利潤 貸：利潤分配—法公積 —任公積 —現(xiàn)股利 (二)登記總分類賬戶(T型賬)借　　　　　　 庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 5,000(8) 500 (17) 200(21) 900 (23) 500本期發(fā)生額 2,100期末余額 2,900借 銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 200,000(2) 50,000(6) 175,500(11) 60,000(16) 105,300(22) 110,810(24) 20,000(1) 　　　 5,000 (3)　 　　　40,000(4)　　　30,080 (5) 　　　44,000(7)　　　50,000 (10)　 　　 70,000(12) 47,800 (13) 2,000(18) 32,760 (19) 2,000(20) 900 (23) 15,000(27) 6,930 (34) 4,680本期發(fā)生額 　　　　　　　　　521,610本期發(fā)生額 　　　　　　　　　351,150期末余額 370,460借　　　　　　　　　 交易性金融資產(chǎn)　　 　 　　　　　　　　　　 貸期初余額 66,000(23) 15,000期末余額 81,000借　　　　　　　　　　　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 50,000(13) 110,810(2) 50,000 (22) 110,810本期發(fā)生額 110,810本期發(fā)生額 　　　　　　　　　160,810期末余額 0借　　　　　　　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 1,000(9) 1,000期末余額 0借 采購 貸(4) 26,000 (14) 22,000(18) 28,000 (19) 2,000(28) 78,000本期發(fā)生額 78,000本期發(fā)生額 78,000期末余額 0借　　　　　　　　　　　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 260,000(28) 78,000(29) 130,000本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 78,000本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 130,000期末余額 208,000借　　　　　　　　　　　　庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 180,000(36) 183,880(37) 222,000本期發(fā)生額 　　　　　　　　　183,880本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 222,000期末余額 141,880借　　　　　　　　　　　　待攤費用