【正文】 1 貸：應收賬款——南寧長遠物資公司 258301100．領料101．借：應付賬款——易通貿(mào)易公司 460000 貸：銀行存款——交行 460000102．借：管理費用 926 貸：銀行存款 ——建行 926103．借：財務費用 120貸：銀行存款——建行 120104．借：委托加工物資——鋼圈 2150 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款——建行 借：原材料——鋼圈 6 500（5000） 材料成本差異——鋼材 貸：委托加工物資 （+1830+320）105．領料106．借：營業(yè)外支出 貸：原材料——其他材料 6360 材料成本差異 借：固定資產(chǎn)清理 7400 累計折舊 39100 貸：固定資產(chǎn) 46500借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：庫存現(xiàn)金 500借:銀行存款 3000 貸:固定資產(chǎn)清理 3000借：營業(yè)外支出 4900 貸：固定資產(chǎn)清理 4900107．借：銀行存款——建行 828 400銷售費用代銷手續(xù)費 30 400貸：主營業(yè)務收入——TM120 400 000 ——TM160 360 000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　98 800108．借：原材料——其他材料 69 560 ——外購配件 81900 周轉(zhuǎn)材料 19 090材料成本差異——外購配件 700 貸：材料采購——其他材料 69 000 ——外購配件 82600 ——周轉(zhuǎn)材料 18 990 材料成本差異——其他材料 560 ——低值易耗品 100109．借：基本生產(chǎn)成本——裝配車間（料）246148 其他業(yè)務成本 2800輔助生產(chǎn)成本——機修 5 540 貸：原材料——鋼材 6980 ——外購配件 197460 ——其他材料 50 048結(jié)轉(zhuǎn)全月材料成本差異借：材料成本差異——鋼材 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 ——機工 制造費用——鑄造 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修 借：材料成本差異——生鐵 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配 貸：材料成本差異——外購配件 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 ——裝配 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修 貸：材料成本差異——外購配件 110．一次攤銷分錄： 借：制造費用——鑄造車間 3 ——加工車間 3 ——裝配車間 1 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 管理費用 貸：周轉(zhuǎn)材料——明細 8423 材料成本差異——低值易耗品 五五攤銷分錄： 借：周轉(zhuǎn)材料——在用低值易耗品 18 貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫低值易耗品 18 借：制造費用——鑄造車間 3 ——機工車間 2 ——裝配車間 2 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 1 管理費用 貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品攤銷 9 材料成本差異——低值易耗品 111．借：銷售費用 18875 貸：預計負債 18875112．借：交易性金融資產(chǎn)——海天公司股票 20000 貸：公允價值變動損益 20000借：公允價值變動損益 21000 貸：交易性金融資產(chǎn)——金浩公司股票 21000113．借：應收利息 3200 持有至到期投資——利息調(diào)整 貸：投資收益 計息日期①應計利息②利息收入③利息調(diào)整④攤余成本⑤32003200320032003200320080000合計19200 114. 借：制造費用——鑄造車間 61000 ——加工車間 200000 ——裝配車間 61000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) 36230 管理費用 481000 貸：累計折舊 83923