會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教程張臻主編會(huì)計(jì)分錄(文件)
【正文】 1 貸：應(yīng)收賬款——南寧長(zhǎng)遠(yuǎn)物資公司 258301100．領(lǐng)料101．借：應(yīng)付賬款——易通貿(mào)易公司 460000 貸：銀行存款——交行 460000102．借：管理費(fèi)用 926 貸：銀行存款 ——建行 926103．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 120貸：銀行存款——建行 120104．借：委托加工物資——鋼圈 2150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款——建行 借：原材料——鋼圈 6 500（5000） 材料成本差異——鋼材 貸：委托加工物資 （+1830+320）105．領(lǐng)料106．借：營業(yè)外支出 貸：原材料——其他材料 6360 材料成本差異 借：固定資產(chǎn)清理 7400 累計(jì)折舊 39100 貸：固定資產(chǎn) 46500借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：庫存現(xiàn)金 500借:銀行存款 3000 貸:固定資產(chǎn)清理 3000借：營業(yè)外支出 4900 貸：固定資產(chǎn)清理 4900107．借：銀行存款——建行 828 400銷售費(fèi)用代銷手續(xù)費(fèi) 30 400貸：主營業(yè)務(wù)收入——TM120 400 000 ——TM160 360 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 98 800108．借：原材料——其他材料 69 560 ——外購配件 81900 周轉(zhuǎn)材料 19 090材料成本差異——外購配件 700 貸：材料采購——其他材料 69 000 ——外購配件 82600 ——周轉(zhuǎn)材料 18 990 材料成本差異——其他材料 560 ——低值易耗品 100109．借：基本生產(chǎn)成本——裝配車間（料）246148 其他業(yè)務(wù)成本 2800輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修 5 540 貸：原材料——鋼材 6980 ——外購配件 197460 ——其他材料 50 048結(jié)轉(zhuǎn)全月材料成本差異借：材料成本差異——鋼材 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 ——機(jī)工 制造費(fèi)用——鑄造 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修 借：材料成本差異——生鐵 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配 貸：材料成本差異——外購配件 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 ——裝配 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修 貸：材料成本差異——外購配件 110．一次攤銷分錄： 借：制造費(fèi)用——鑄造車間 3 ——加工車間 3 ——裝配車間 1 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 管理費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料——明細(xì) 8423 材料成本差異——低值易耗品 五五攤銷分錄： 借：周轉(zhuǎn)材料——在用低值易耗品 18 貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫低值易耗品 18 借：制造費(fèi)用——鑄造車間 3 ——機(jī)工車間 2 ——裝配車間 2 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 1 管理費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品攤銷 9 材料成本差異——低值易耗品 111．借：銷售費(fèi)用 18875 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 18875112．借：交易性金融資產(chǎn)——海天公司股票 20000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 21000 貸：交易性金融資產(chǎn)——金浩公司股票 21000113．借：應(yīng)收利息 3200 持有至到期投資——利息調(diào)整 貸：投資收益 計(jì)息日期①應(yīng)計(jì)利息②利息收入③利息調(diào)整④攤余成本⑤32003200320032003200320080000合計(jì)19200 114. 借：制造費(fèi)用——鑄造車間 61000 ——加工車間 200000 ——裝配車間 61000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) 36230 管理費(fèi)用 481000 貸：累計(jì)折舊 83923
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