【正文】 業(yè)對(duì)現(xiàn)金部分的控制不足，如應(yīng)增設(shè)銀行月末通知單與本企業(yè)的賬面數(shù)字的核對(duì)。房屋類：原 20 年的使用年限，現(xiàn)為 30 年 (賬本上 )．設(shè)備類：燈具、電梯、冷熱電機(jī)、空調(diào)等。 (4)評(píng)價(jià)。 (2)采購業(yè)務(wù)的一般流程，如圖 43 采購部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng) 15 交由經(jīng)理審核、簽字 采購員購貨 辦理入庫手續(xù) 使用時(shí)辦理出庫手續(xù) 圖 43 采購業(yè)務(wù)流程 (3）采購業(yè)務(wù)的控制。一部分存貨在公司內(nèi)部流通，如從商場(chǎng)部處拿飲料到客房，收入打在客房部收入里。 (3)企業(yè)的稅項(xiàng)涉及：房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅 投資和籌資業(yè)務(wù)的處理 （ 1）企業(yè)的上級(jí)部門“寶晨集團(tuán)”會(huì)給企業(yè)制定一利潤(rùn)指標(biāo)，一般情況下企業(yè)能正好完成指標(biāo)，很難有多余。 要求：（一）夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì) 具體包括：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)即： 現(xiàn)金與銀行存款管理。不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得設(shè)立賬外賬。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù) （ 6）各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。 (10)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。 (12)發(fā)票領(lǐng)用人領(lǐng)用發(fā)票時(shí)必須簽字注明所領(lǐng)用發(fā)票的起訖號(hào)碼。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 （ 2） 工資的變動(dòng)必須以 主管部門授權(quán)批準(zhǔn)的文件方可辦理變動(dòng)手 續(xù) 。 （ 6） 工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。 （ 3）控制訂貨數(shù)量，防止超儲(chǔ)積壓。 ②固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng) 與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 （ 3）取得與驗(yàn)收控制：建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門等參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。 ③認(rèn)真做好固定資產(chǎn)折舊、減值等相關(guān)會(huì)計(jì)核算。 固定資產(chǎn)登記表 固 定 資 產(chǎn) 登 記 卡 使用部門或個(gè)人名稱： 財(cái) 編 產(chǎn) 號(hào) 憑 號(hào) 證 數(shù) 品 名 規(guī) 格 單 位 數(shù) 量 金 額 調(diào) 整 記 錄 購時(shí)入間 報(bào)時(shí)廢間 原因 使用部門或負(fù)責(zé)人 . 本卡一式三聯(lián)。 ．先按約定單價(jià)開單，單上注明 單價(jià)，由客入簽字，結(jié)賬時(shí)，再開一張清單 (有電腦打印出來的．包括單價(jià)、其他消費(fèi)的總金額 )，由客人再次簽字予以確認(rèn)。 （ 2） 應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制。包括操作計(jì)劃、機(jī)房守則、操作規(guī)程、上機(jī)日志記錄。是指防止影響系統(tǒng)安全的因素危及系統(tǒng)的安全，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全問題，并解決這些問題使系統(tǒng)恢復(fù)正常的措施及實(shí)施。包括以下幾個(gè)方面： ① 數(shù)據(jù)采集控制。 （ 2） 計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制。 ③ 程序化處理有效性檢驗(yàn)。輸出控制用于確保：第一，計(jì)算機(jī)處理的輸出結(jié)果準(zhǔn)確無誤；第二，輸出結(jié)果僅限于經(jīng)過批準(zhǔn)的人員；第三，輸出及時(shí)地提供給適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)的人員。 將正常業(yè)務(wù)報(bào)告與例外報(bào)告中有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)比。公司占地面積 92848 平方米，是 2020 年合隆經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)重點(diǎn)招商引資企業(yè)。 27 ： ： 主要產(chǎn)品有主結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、次結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、圍護(hù)系統(tǒng)、保溫系統(tǒng)、多冊(cè)系統(tǒng)、采光系統(tǒng)、通風(fēng)系統(tǒng)和配件系統(tǒng)等。 目前公司擁有 3 條新型數(shù)控 H 型輕（重）鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)線，其中制造機(jī)械組合設(shè)備――數(shù)控多頭火焰切割機(jī)、自動(dòng)埋弧焊機(jī)、自動(dòng)翻轉(zhuǎn)組立機(jī)、 H 型鋼矯正機(jī)、龍門式 H 型鋼自動(dòng)焊接機(jī)、 T 型懸臂式 H 型鋼自動(dòng)焊接機(jī)、拋丸清理機(jī)組、液壓閘式剪板、拆彎?rùn)C(jī)、三維數(shù)控鉆床等為最先進(jìn)的鋼結(jié)構(gòu)制造 設(shè)備。 制定輸出錯(cuò)誤糾正 和對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的規(guī)定 26 二、自選一個(gè)企業(yè)自由設(shè)計(jì) 1．企業(yè)概況： 中國(guó)龍士達(dá)控股集團(tuán)是東北地區(qū)集生產(chǎn)、銷售、設(shè)計(jì)、安裝于一體的綜合性生產(chǎn)型企業(yè)，下屬分公司有龍士達(dá)投資管理有限公司、遼寧龍士達(dá)鋼結(jié)構(gòu)有限公司、沈陽龍騰壓型鋼板有限公司、遼寧龍士達(dá)重型起重設(shè)備有限公司、通化龍士達(dá)鋼彩板有限公司、哈爾濱龍士達(dá)鋼結(jié)構(gòu)有限公司、大連龍騰輕鋼彩板工程有限公司、長(zhǎng)春龍騰輕鋼彩板工程有限公司。 輸入過程的控制總數(shù)與輸出得到的控制總數(shù)相核對(duì)。賬務(wù)處理系統(tǒng)中可采用以下控制方法：余額合理性檢查、試算平衡檢查、總賬和明細(xì)賬核對(duì)檢查。 ② 數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)。 ② 數(shù)據(jù)輸入控制。 （ 6） 系統(tǒng)文檔控制 。通過硬件、軟件控制來盡可能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。 （ 3） 計(jì)算機(jī)操作控制?；疽笫菣?quán)責(zé)的劃分和職能的分離。 固定資產(chǎn)卡片（見下頁） 23 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)編號(hào) 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格 出廠日期 驗(yàn)收日期 固定資產(chǎn)原值 安裝地點(diǎn) 使用性質(zhì) 備注 使用部門 使用年限 保管人 資產(chǎn)類別 （四） 夏園賓館營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)處埋程序設(shè)計(jì) ：賓館業(yè)務(wù)收入的環(huán)節(jié)實(shí)行不相容職務(wù)想分離：主要有負(fù)責(zé)開具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。小件的維修由本企業(yè)下設(shè)的工程部負(fù)責(zé)；大件的維修或報(bào)廢要經(jīng)總經(jīng)理審核。財(cái)會(huì)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門 定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物。審批人不得越權(quán)審批。購貨的價(jià)值大時(shí)，由總經(jīng)理親自過問，向誰買，買的價(jià)格是否超過市場(chǎng)價(jià)格，并排專門的技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，價(jià)值小時(shí)不進(jìn)行驗(yàn)收。 出勤匯總表（見下頁） 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)（顧客報(bào)銷憑證） 滬國(guó)稅征票函 [2010]XX號(hào) XX印刷服務(wù)中心制 20 部門出勤匯總表 部門： 年 月 工號(hào) 姓名 出勤情況 備注 上班天數(shù) 事假 天數(shù) 病假 天數(shù) 公差 天數(shù) 曠工 天數(shù) 正常 上班 其中 公差 工資單 工資匯總結(jié)算單 2020 年工資匯總結(jié)算單 單位萬元 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 匯總 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 人數(shù) 工資總額 工資單 年 月 日發(fā)放 年 月 日份 NO. 級(jí)別 姓名 應(yīng)發(fā) 扣除 實(shí)發(fā)工資 基本工資 加班 津貼 崗位補(bǔ)助 獎(jiǎng)金 其他 合計(jì) 缺勤 伙