【正文】 規(guī)范，控制嚴(yán)密7燃?xì)馐召M符合國家有關(guān)規(guī)定。2收費營業(yè)時間過短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。4過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失 控制點 。 控制點 。 控制點 。 控制點 。 1．1．4簽字確認(rèn)后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。 同上 1．2．3運營部內(nèi)勤將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當(dāng)日收取的磁卡氣費一同交到公司財務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務(wù)部出納員處。 2．上門收費方式： : 包括民用戶和工福戶 收費組按照分工區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M。 1．6收費組兩人同時查表，分工，相互監(jiān)督 發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。 1．9查看工福戶氣費的回款時間 2．2．核對： 2．2．1 運營部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。 2．2．3運營部內(nèi)勤將未收到氣費的氣量催交通知單？單獨保管，安排收費人員即使催收。 2．3．2財務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。. 風(fēng)險.經(jīng)營風(fēng)險.1燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。.5價格未得到價格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營。.4銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。各種品牌的燃器具在運營部營業(yè)大廳要保持一個固定的數(shù)量，便于銷售和清點。燃器具明細(xì)帳要按照不同燃器具的不同規(guī)格分別設(shè)立。2．2銷售人員同客戶一起到運營部倉庫提取灶具，填寫燃器具出庫單，辦理出庫手續(xù)，銷售發(fā)票中的提貨聯(lián)交給運營部倉庫。2每月運營部內(nèi)勤要同財務(wù)部核對各種燃器具的銷售、移庫、退庫和結(jié)存金額。3．4 會計人員應(yīng)仔細(xì)核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運營部的燃器具臺帳和明細(xì)帳。；依據(jù)運營部提供的燃器具出庫單作為庫存燃器具減少的依據(jù)。2燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。4過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。6坐支或截留收入。8超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價格混亂。10違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 1．燃器具移庫： （或營銷中心）每月從供應(yīng)部倉庫移庫來各種品牌的燃器具。 1．4運營部內(nèi)勤要建立燃器具明細(xì)帳，詳細(xì)反映燃器具的移庫、銷售、退庫、結(jié)存數(shù)量和金額。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)一起交給公司財務(wù)。每月要對營業(yè)大廳的展具進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)盈虧及時查找原因，進(jìn)行處理。核對時以燃器具移庫單作為依據(jù)。 4．財務(wù)記帳： 4．1 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票財務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)燃器具收入的實現(xiàn)。三 風(fēng)險、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。,導(dǎo)致液化氣超耗。，增加壞帳風(fēng)險。，受到處罰。客戶電話詢價、外銷業(yè)務(wù)員電話同客戶確定銷售方式、簽訂銷售合同。槽車客戶持灌裝通知單，到門衛(wèi)登記后，應(yīng)先駕車到磅房進(jìn)行空車稱重，灌裝班儀表工司磅、添寫碼單，銷售開票員（或收款員）監(jiān)磅。開票開票員須核對已注明實際充裝量的灌裝通知單、過磅碼單與氣源調(diào)撥單后開具發(fā)票，發(fā)票一式六聯(lián)，分別為存根、發(fā)票、記帳、提貨、托收、出門證，發(fā)票開妥蓋章后除存根聯(lián)留存、托收聯(lián)留下作銷氣憑證附件用外，其余四聯(lián)連同灌裝通知單、碼單、氣源調(diào)撥單（價格）遞交收款員。批發(fā)業(yè)務(wù)不允許賒銷，如果確需賒銷，須由液化氣公司經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理共同書面批準(zhǔn)。開票員應(yīng)建立、并序時登記發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳，開票員每天根據(jù)發(fā)票托收聯(lián)（銷售聯(lián)）、碼單等附件編制銷售（出液）憑證，與收款員核對后作當(dāng)日銷售（出液）報表，交市場部主任或液化氣公司經(jīng)理 、財務(wù)會計。液化氣公司應(yīng)按月盤點庫存氣量和鋼瓶數(shù)量，財務(wù)部門須參與監(jiān)盤或單獨抽盤，盤點結(jié)束應(yīng)出具盤點報告，所有參與盤點人員均應(yīng)在盤點表上簽認(rèn)。當(dāng)供氣站需要重瓶時，車隊駕駛員到供氣站拉空瓶，到罐裝車間開具瓶裝氣調(diào)撥單（一式四聯(lián)：儲氣站統(tǒng)計員、門衛(wèi)、供氣站、財務(wù)記帳）作為移庫依據(jù)；灌裝完畢時,罐裝班統(tǒng)計員在調(diào)撥單上簽字、離開儲備站時,門衛(wèi)在調(diào)撥單上簽字、到達(dá)網(wǎng)點時,送氣駕駛員、及網(wǎng)點發(fā)瓶員氣瓶調(diào)撥單上簽字認(rèn)可，作為鋼瓶發(fā)送數(shù)量的確認(rèn)和瓶裝氣發(fā)送臺帳的依據(jù)。來站換氣登記：來站換氣的用戶由發(fā)瓶員驗收空瓶合格后、并與開票員在電腦資料檔案中核對鋼瓶號，收回空瓶，報出重瓶號并填寫重瓶銷售記錄遞交用戶。送氣：送氣員接送氣派工單后，到發(fā)瓶員處提瓶送氣。對用戶開展安全用氣常識宣傳，對用戶使用液化氣時出現(xiàn)的故障及時處理接線員抽查回訪送瓶工的服務(wù)質(zhì)量。供氣站站長對上報的各種報表審核簽字，并對報表的及時、完整和真實性負(fù)責(zé)。 2安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。6虛增或截留收入（, ,）。10貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失 , , 。 、銷售業(yè)務(wù)員電話同客戶確定銷售方式、簽訂銷售合同。 （價格計算表）：需由公司主管經(jīng)理或總會計師審批后，書面通知液化氣分公司及各銷售站點執(zhí)行。 ，核查灌裝通知單的填報是否齊全。 ，以后每車必須按此方式裝載，以方便門衛(wèi)人員清點數(shù)量。氣源調(diào)撥單需經(jīng)市場部主任或液化氣分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)。發(fā)票開妥蓋章后除存根聯(lián)留存，托收聯(lián)留下作銷氣憑證附件用外，其余四聯(lián)連同灌裝通知單、過磅碼單、氣源調(diào)撥單（價格）遞交收款員。 ，攜提貨聯(lián)、出門證與灌裝通知單辦理出站手續(xù)，槽車客戶將提貨聯(lián)交負(fù)責(zé)充氣的儀表工，瓶裝氣客戶將提貨聯(lián)交灌裝班統(tǒng)計員，最后將灌裝通知單與出門證交與門衛(wèi)，門衛(wèi)要核實發(fā)票抬頭、槽車牌照號碼、清點鋼瓶數(shù)量相符無誤后即可放行。 ，賒銷是否有適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。 ，序時登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。收款員定期將發(fā)票記帳聯(lián)與繳款單存根聯(lián)整理后上交財務(wù)，財務(wù)復(fù)核后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 ，對出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時查明原因，帳齡分析。 2安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。6虛增或截留收入（ ）。10貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失 。 調(diào)進(jìn) 。 ，確保以舊換新。 ，檢查是否逐只試漏并對故障瓶填寫故障瓶通知單以及隨后的處理是否及時合理。 ：送氣員接送氣派工單后，到發(fā)瓶員處提瓶送氣。，賒欠期限是否超出規(guī)定期限。 。 。 （瓶裝氣調(diào)撥單儲氣站聯(lián)匯總）與各站點（瓶裝氣調(diào)撥單供氣站聯(lián)匯總）進(jìn)行核對。尋求合理采購價格，降低采購成本。三、 風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險庫存不足、液化氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。采購的液化氣與訂單不符，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險采購價格不合理，采購成本上升財務(wù)風(fēng)險采購交易沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。通過對比和綜合分析，并根據(jù)儲配站液化石油氣儲存能力和現(xiàn)有的庫存數(shù)量，結(jié)合市內(nèi)外瓶裝液化石油氣供應(yīng)以及汽車槽車每月平均銷售量，運輸距離及費用來全面的衡量成本結(jié)構(gòu)，確定當(dāng)月需采購的氣源數(shù)量。根據(jù)供應(yīng)商的實力和信譽(yù)，確定采購管理原則，只有中石化系統(tǒng)的供應(yīng)商才可以適用預(yù)付采購款的結(jié)算方式，其他供應(yīng)企業(yè)只能夠采用貨到付款的方式，供應(yīng)商的管理應(yīng)當(dāng)形成相關(guān)文件，嚴(yán)格執(zhí)行，采購訂單審批由氣源采購部門根據(jù)需求及當(dāng)期的市場情況，綜合各方面的價格信息，確定采購數(shù)量，供應(yīng)商，采購價格，編制液化氣請購單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財務(wù)存檔，作為付款及記帳憑證一聯(lián)由液化氣公司存檔。液化氣公司經(jīng)理審核后報成員企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由成員企業(yè)同供應(yīng)商簽訂采購合同，鑒于行業(yè)特點，無法簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)由成員企業(yè)同供應(yīng)商簽訂采購框架性協(xié)議，該協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括除價格外的標(biāo)準(zhǔn)合同其余所有條款，包括質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，違約條款，運費承擔(dān)方，付款方式等，必須履行公司合同評審程序調(diào)配裝車及押運購氣業(yè)務(wù)員根據(jù)公司批準(zhǔn)的請購單，從液化氣供應(yīng)商處取得《售氣計劃》后，及時填寫車輛調(diào)度申請表通知安全調(diào)度員，經(jīng)液化氣公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，組織運輸車輛發(fā)送至氣源地，通知部門領(lǐng)導(dǎo)安排押運人員及時趕赴氣源地協(xié)助業(yè)務(wù)員進(jìn)行液化氣裝車。（適用于蚌埠公。押運人員在液化氣裝車后要及時對火槽的安全附件狀況及液位情況進(jìn)行全面檢查和記錄（押運記錄表）并存檔一年，然后進(jìn)行隨車押運，押運途中應(yīng)密切注意車輛的安全狀況，如果出現(xiàn)險情，押運人員除采取安全措施外，還應(yīng)及時通知鐵路部門以及險情發(fā)生地的公安、消防部門，立即對運氣車輛實施搶險。該分析表通過對各供應(yīng)商提供的液化氣價格、質(zhì)量、運輸距離及購氣難易程度的綜合比較，提供全面，真實的決策信息。（購氣計劃可按年度、季度、月度分別制定）。虛假記錄采購交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。外部采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。液化氣計量符合國家有關(guān)規(guī)定。 七 主要控制點相關(guān)文件銷售合同價格計算表罐裝通知單過磅碼單氣源調(diào)撥單瓶裝氣調(diào)撥單（內(nèi)銷）鋼瓶交接表（內(nèi)銷）故障瓶通知單（內(nèi)銷）用戶檔案用戶證（內(nèi)銷）重瓶銷售記錄（內(nèi)銷）派工單（內(nèi)銷）發(fā)票收款統(tǒng)計臺帳交款登記薄發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳銷售憑證日銷售報表現(xiàn)金繳款單帳齡分析表盤點報告賒欠欠條交接班記錄表八 相關(guān)制度和備查文件管理模式－液化氣管理流程第二部分 采購與付款流程1 液化氣采購及付款流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍編制購氣計劃、選擇優(yōu)質(zhì)氣源供應(yīng)商、采購訂單審批，裝配押運、檢驗入庫、氣款結(jié)算、財務(wù)記帳、業(yè)務(wù)評價分析等。 ，計財部及時監(jiān)督檢查。供氣站站長對上報的各種報表審核簽字，并對報表的及時、完整和真實性負(fù)責(zé) 、派工單和交款單，日銷售報表單據(jù)，檢查工作流程的及時性、符合性，并與盤點狀況與日報進(jìn)行勾緝核對。 交款 。欠條必須注明欠款單位、經(jīng)辦人（或送氣人）、對方負(fù)責(zé)人、金額、數(shù)量、單價、鋼瓶規(guī)格、日期（年、月、日）。 來站換氣 ：收款員接過用戶證和重瓶銷售記錄（核對空瓶號），將重瓶號記錄在用戶證上，按氣價收取氣款，然后在重瓶銷售記錄上簽章 ：發(fā)瓶員接過用戶傳遞的經(jīng)簽章的重瓶銷售記錄，發(fā)給用戶鋼瓶。 。當(dāng)換氣站需要重瓶時，車隊駕駛員到供氣站拉空瓶，到罐裝車間開具瓶裝氣調(diào)撥單（一式四聯(lián)：儲氣站統(tǒng)計員、門衛(wèi)、供氣站、財務(wù)記帳）作為移庫依據(jù)；每次調(diào)撥時駕駛員需要求罐裝班統(tǒng)計員、儲備站門衛(wèi)、送氣駕駛員、以及各網(wǎng)點發(fā)瓶員四方人員在儲備站－用戶服務(wù)部鋼瓶交接表簽字認(rèn)可，作為鋼瓶發(fā)送數(shù)量的確認(rèn)和駕駛員瓶裝氣發(fā)送臺帳的依據(jù)?？掌繐Q氣時應(yīng)堅持以舊換新，卸幾個灌裝好的氣瓶就從庫里搬出幾個空瓶。 12銷售、計量人員故意違規(guī)造成現(xiàn)金截留 , 13違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰 。8銷售收入計算錯誤 。4收款與液化氣售量不符，導(dǎo)致收入損失 。 。 ，發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳與收款臺帳核對。發(fā)票開出后，業(yè)務(wù)員三天內(nèi)（可以當(dāng)天必須當(dāng)天上交）必須將氣款交與收款員。 ，其他環(huán)節(jié)與自提業(yè)務(wù)一致。 、價格、金額后向客戶收取貨款，貨款清點收妥完畢后將發(fā)票記帳聯(lián)留下，磅單、調(diào)單（價格）退回開票員作銷氣憑證附件用，發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、出門證連同灌裝通知單及簽章后的碼單一并交與客戶。 4．2槽車充裝完畢后過重車噸位，由司磅人員計算凈重、填寫碼單，碼單一式三聯(lián)，司磅、監(jiān)磅、客戶都要在碼單上簽字認(rèn)可，一聯(lián)儀表留存，一聯(lián)交開票員，一聯(lián)交客戶。 ，對瓶裝氣客戶門衛(wèi)要清點鋼瓶數(shù)量并與灌裝通知單核對，經(jīng)安全檢查與鋼瓶清點核實無誤后可準(zhǔn)于進(jìn)站。 。 , 12銷售、計量人員故意違規(guī)造成現(xiàn)金截留 , 13違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰 。8銷售收入計算錯誤 。4收款與液化氣售量不符，導(dǎo)致收入損失 , , , , 。統(tǒng)計用戶服務(wù)部或液化氣分公司會計人員將銷售匯總報表、發(fā)票記帳聯(lián)和交款單每周一和周四下午4點鐘前交至財務(wù)部。金額較大時應(yīng)要求派人護(hù)送或車輛護(hù)送。賒欠情況（工商戶）：送氣員填寫用戶證重瓶鋼瓶號，取回空瓶和用戶填寫的氣款欠條并交于收款員。發(fā)瓶：發(fā)瓶員接過用戶傳遞的發(fā)票提貨聯(lián)及經(jīng)簽章的重瓶銷售記錄，發(fā)給用戶鋼瓶。供氣站接到重瓶后，各儲氣站必須對氣瓶進(jìn)行逐只試漏、嚴(yán)禁漏氣瓶出站，檢驗出故障瓶后，填寫故障瓶通知單，將故障瓶隨運瓶車傳遞給儲備站進(jìn)行調(diào)換。原則上不得隨意變更庫存鋼瓶數(shù)量。收款員定期將發(fā)票記帳聯(lián)與繳款單存根聯(lián)整理后上交財務(wù)，財務(wù)會計復(fù)核后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。發(fā)票開出后，業(yè)務(wù)員三天內(nèi)（可以當(dāng)天上交款項的必須當(dāng)天上交）必須將氣款交與收款員。出站客戶，攜提貨聯(lián)、出門證與灌裝通知單辦理出站手續(xù)，槽車客戶將提貨聯(lián)交充氣的儀表工，瓶裝氣客戶將提貨聯(lián)交灌裝班統(tǒng)計員，并將灌裝通知單與出門證交與門衛(wèi)，門衛(wèi)要核對發(fā)票抬頭、槽車牌照號、鋼瓶數(shù)量后，方可放行。定價客戶將已注明實際充裝量的灌裝通知單或過磅碼單交市場部或液化氣分公司銷售業(yè)務(wù)員，由其依據(jù)價格計算表，填寫氣源調(diào)撥單，并需經(jīng)市場部主任或液化氣分公司經(jīng)理簽認(rèn)后，交開票員。開單所有客戶，均須先到開票員處開取灌裝通知單。售價確定：由液化氣分公司或市場部根據(jù)采購價格等有關(guān)情況，提出定價需求與建議，計財部依據(jù)采購價格及相關(guān)成本費用等資料進(jìn)行測算，并編制價格計算表。，導(dǎo)致毛利損失。 4．3財務(wù)部帳面的庫存燃器具數(shù)量是供應(yīng)部庫存數(shù)量與運營部庫存數(shù)量之和。 3．5財務(wù)部門應(yīng)檢查價格優(yōu)惠審批單是否在批準(zhǔn)的優(yōu)惠價格審批權(quán)限內(nèi)。財務(wù)部要每月認(rèn)真核對，每季度至少參與一次實地盤點。 2．2實地查看燃器具出庫單 2．3． 燃器具的銷售價格低于標(biāo)注的零售價格時，應(yīng)附有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價格優(yōu)惠審批單。 2．燃器具銷售： 2．1．客戶到營業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。 . ，要辦理燃器具移庫手續(xù)，填寫移庫單，移庫單一式四聯(lián)，供應(yīng)部統(tǒng)計、供應(yīng)部倉庫管