物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理(文件)
【正文】 代房開公司代購(gòu)垃圾袋借：其他應(yīng)收款房開公司名稱貸：現(xiàn)金3罰款收入借：現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入賠款3食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等借：低值易耗品廚房用品貸：現(xiàn)金3食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付福利費(fèi)低值易耗品煤氣罐貸：現(xiàn)金3購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)差旅費(fèi)貸：現(xiàn)金3付生活垃圾費(fèi)借：管理費(fèi)用保潔費(fèi)貸：現(xiàn)金3領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品維修用具保潔用具廚房用具3商鋪電費(fèi)計(jì)入借：其他應(yīng)收款商鋪電費(fèi)貸：管理費(fèi)用電費(fèi)3開辦費(fèi)用的攤銷借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)3計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊計(jì)提本月工資借：管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)付工資4計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)付款工會(huì)教育部4空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款房開公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款業(yè)主物管費(fèi)業(yè)主車位物管費(fèi)房開公司商鋪物管費(fèi)商鋪?zhàn)饨鹳J：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入4結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費(fèi)借：預(yù)收賬款業(yè)主垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入垃圾清運(yùn)費(fèi)4計(jì)提本月稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加水利基金4計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)借：管理費(fèi)用養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老基金4結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)4結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄我覺得應(yīng)是這樣：支付給自來水公司或供電局時(shí)：借：代收款項(xiàng)貸：銀行存款向業(yè)主收回時(shí)借：銀行存款貸：代收款項(xiàng)物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi).收到時(shí)：借：現(xiàn)金貸：預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,借：預(yù)收帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)交納營(yíng)業(yè)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加結(jié)轉(zhuǎn)成本實(shí)際發(fā)生時(shí)借：物業(yè)管理成本小區(qū)貸：現(xiàn)金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本小區(qū)貨：物業(yè)管理成本小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)物收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)(支出)管理費(fèi)收據(jù)可以作為預(yù)收的原始憑證,實(shí)際開具發(fā)票時(shí)再確認(rèn)收入,計(jì)算營(yíng)業(yè)稅,沖預(yù)收款物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的核算(一)應(yīng)付工資的核算應(yīng)付工資，是物業(yè)管理企業(yè)對(duì)職工個(gè)人的一種負(fù)債，是企業(yè)使用職工的知識(shí)、技能、時(shí)間和精力等而給予職工的一種補(bǔ)償(報(bào)酬)。[例1]安信物業(yè)管理公司根據(jù)工資結(jié)算匯總表，代扣職工房租4萬元，實(shí)發(fā)工資42萬元。從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)主要用于職工個(gè)人的福利，在會(huì)計(jì)核算時(shí)將其作為一項(xiàng)負(fù)債；從稅后利潤(rùn)中提取的福利費(fèi)主要用于集體福利設(shè)施，在會(huì)計(jì)核算時(shí)將其作為所有者權(quán)益。提取的福利費(fèi)，按照職工所在的崗位分配：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的福利費(fèi)，計(jì)入成本；行政管理人員的福利費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用等等，實(shí)際支付時(shí)，作沖減應(yīng)付福利費(fèi)處理。(一)營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無
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