物業(yè)管理企業(yè)會計相關賬務處理(文件)
【正文】 代房開公司代購垃圾袋借：其他應收款房開公司名稱貸：現金3罰款收入借：現金貸：營業(yè)外收入賠款3食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品廚房用品貸：現金3食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應付福利費低值易耗品煤氣罐貸：現金3購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用辦公費差旅費貸：現金3付生活垃圾費借：管理費用保潔費貸：現金3領用低值易耗品借：管理費用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品維修用具保潔用具廚房用具3商鋪電費計入借：其他應收款商鋪電費貸：管理費用電費3開辦費用的攤銷借：管理費用開辦費攤銷貸：長期待攤費用開辦費3計提折舊借：管理費用折舊費貸：累計折舊計提本月工資借：管理費用工資貸：應付工資4計提各項經費借：管理費用福利費工會經費教育經費貸：應付福利費其他應付款工會教育部4空置房應收物管費借：其他應收款房開公司貸：主營業(yè)務收入4結轉本月收入借：預收賬款業(yè)主物管費業(yè)主車位物管費房開公司商鋪物管費商鋪租金貸：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入4結轉開工裝修垃圾費借：預收賬款業(yè)主垃圾清運費貸：其他業(yè)務收入垃圾清運費4計提本月稅金及附加借：主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務支出管理費用貸：應交稅金營業(yè)稅城建稅其他應交款教育費附加水利基金4計提本月養(yǎng)老保險借：管理費用養(yǎng)老金貸：其他應交款養(yǎng)老基金4結轉益類賬戶借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤4結轉損類賬戶借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務支出主營業(yè)務稅金及附加關于代收的水電費的會計分錄我覺得應是這樣：支付給自來水公司或供電局時：借：代收款項貸：銀行存款向業(yè)主收回時借：銀行存款貸：代收款項物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費.收到時：借：現金貸：預收帳款當月結轉收入,借：預收帳款貸：主營業(yè)務收入同時交納營業(yè)稅借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金營業(yè)稅城建稅其他應交款教育費附加結轉成本實際發(fā)生時借：物業(yè)管理成本小區(qū)貸：現金借：主營業(yè)務成本物業(yè)管理成本小區(qū)貨：物業(yè)管理成本小區(qū)結轉利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加借：主營業(yè)物收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：財務費(支出)管理費收據可以作為預收的原始憑證,實際開具發(fā)票時再確認收入,計算營業(yè)稅,沖預收款物業(yè)管理企業(yè)應付工資和應付福利費的核算(一)應付工資的核算應付工資，是物業(yè)管理企業(yè)對職工個人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力等而給予職工的一種補償(報酬)。[例1]安信物業(yè)管理公司根據工資結算匯總表，代扣職工房租4萬元，實發(fā)工資42萬元。從費用中提取的職工福利費主要用于職工個人的福利，在會計核算時將其作為一項負債；從稅后利潤中提取的福利費主要用于集體福利設施，在會計核算時將其作為所有者權益。提取的福利費，按照職工所在的崗位分配：從事生產經營人員的福利費，計入成本；行政管理人員的福利費，計入管理費用等等，實際支付時，作沖減應付福利費處理。(一)營業(yè)稅營業(yè)稅是對提供勞務、轉讓無
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