【正文】 月考核、年度綜合考核方式，考核部門為人力資源部和公司高管團(tuán)隊(duì)，考核內(nèi)容為計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況以及日常財(cái)務(wù)核算及時(shí)性、準(zhǔn)確性等。具體崗位設(shè)置為財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)、銷售費(fèi)用會(huì)計(jì)、管理費(fèi)用會(huì)計(jì)、融資專員、稅收會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)主管、銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)主管、成本會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、檔案管理、現(xiàn)金出納及銀行出納等，崗位設(shè)置合理、符合內(nèi)部控制牽制要求，不存在會(huì)計(jì)人員數(shù)量少、一人負(fù)責(zé)多項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況，公司對會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪崗，并對會(huì)計(jì)人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。(二)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況會(huì)計(jì)憑證編制及管理的規(guī)范性公司記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，不存在原始單據(jù)另行存放的情況，并按照業(yè)務(wù)流程，將相關(guān)表單附于記賬憑證之后。公司自制原始憑證有外購入庫單、領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單等，由財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)生成，連續(xù)編號(hào)。記賬基礎(chǔ)工作出納每日及時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，公司銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生后立即入賬。計(jì)劃財(cái)務(wù)部與倉儲(chǔ)部門每月進(jìn)行賬實(shí)核對，倉庫主管日常采用不定期抽盤，計(jì)劃財(cái)務(wù)部每月對生產(chǎn)在制品進(jìn)行循環(huán)抽盤，每年對倉庫及在制品進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)至少一次。年終按應(yīng)收賬款總余額75%之前的客戶安排對賬，對賬單經(jīng)對方單位蓋章確認(rèn)生效。(三)資金管理和控制情況管理制度和崗位設(shè)置公司制定了《貨幣資金管理制度》，并明確規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部資金組負(fù)責(zé)收支，設(shè)現(xiàn)金出納和銀行出納，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。出納沒有兼任會(huì)計(jì)稽核、檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。一、大致環(huán)節(jié)如下：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。根據(jù)科目匯總表登記總賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。二、具體內(nèi)容分析：每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)理或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員簽字后才能做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。比如城建稅，教育費(fèi)附加，堤圍防護(hù)費(fèi)等，由稅務(wù)決定。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借：本年利潤 貸：所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類三、報(bào)表分析問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。(管。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借：主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等) 貸：本年利潤。計(jì)提折舊的分錄是借：管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬報(bào)表等。出納人員與公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理)亦不構(gòu)成親屬關(guān)系。3材料核算組主管依據(jù)日常付款分析提出對賬要求，由采購部門提供供應(yīng)商賬簿明細(xì)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部與采購部門對賬主要為當(dāng)月采購入庫金額，由采購部門按規(guī)定時(shí)效送達(dá)財(cái)務(wù)審核。對于會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，均能及時(shí)入賬。記賬憑證每月及時(shí)裝訂，由檔案管理專員保管。銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單、銷售出庫單，合同另行歸檔保管。最近2年，公司組織會(huì)計(jì)人員參加財(cái)政局、稅務(wù)局、年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)等組織的繼續(xù)再教育培訓(xùn)、涉稅業(yè)務(wù)以及上市公司財(cái)務(wù)2會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及法律法規(guī)等培訓(xùn)，如《最新稅收法律制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)財(cái)務(wù)通則應(yīng)用指南》、《企業(yè)職工薪酬與財(cái)稅管理“小金庫”專項(xiàng)治理整治》等，合計(jì)培訓(xùn)時(shí)間不少于96課時(shí)。除上述情形外，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人均與控股股東、實(shí)際控制人及公司董事、其他監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在親屬關(guān)系，未在股東或其他單位領(lǐng)取薪酬，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行》。二、自查內(nèi)容(一)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要有主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行[財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行]財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況公司成立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)本次專項(xiàng)活動(dòng)的開展，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理)負(fù)責(zé)具體實(shí)施，公司于2011年4月13日制定了《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行。共2頁,當(dāng)前第1頁12 2009上半年，我們財(cái)會(huì)組以積極向上的工作態(tài)度，立足本職工作，通過大家的努力，很好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，發(fā)揮了駐廠組承上啟下的橋梁、紐帶作用，但是，我們還存在很多不足如：個(gè)別人責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏憂患意識(shí)；對生產(chǎn)廠經(jīng)營活動(dòng)參與的不夠等等。我們財(cái)務(wù)組平時(shí)注意收集整理公司下發(fā)的各種文件和通知，按年建立電子文件檔，隨時(shí)打印出[] 文件和通知，定期按目錄裝訂成冊，用政策和文件及通知去指導(dǎo)日常工作。 做好質(zhì)量成本核算工作,通過優(yōu)化工藝，改進(jìn)質(zhì)量挖掘成本潛能認(rèn)真做好質(zhì)量成本核算，為技術(shù)部門提供質(zhì)量損失額，使廠更加注重質(zhì)量生產(chǎn)，通過改進(jìn)加熱工藝，降低能源消耗。預(yù)測是成本控制的重要手段，怎樣才能發(fā)揮好預(yù)測的控制指導(dǎo)作用，在嚴(yán)峻的市場形勢面前真有一定的難度，品種結(jié)構(gòu)變化較大，與年預(yù)算結(jié)構(gòu)比出現(xiàn)偏差較大，影響預(yù)測的準(zhǔn)確度，為了提高準(zhǔn)確性，我們財(cái)務(wù)組每月預(yù)測時(shí)都要把上月實(shí)際的各項(xiàng)指標(biāo)同本月預(yù)測情況進(jìn)行詳細(xì)的對比、分析，診斷可能存在的綜合因數(shù)，使上半年的預(yù)測水平同去年比有了明顯的提高。厚板線針對油品消耗比較大問題，通過換濾芯、增加油箱中的油的體外循環(huán)過濾次數(shù)等方式，降低了油品消耗，2月份廠成本比1月減低923萬元，5月也都完成了目標(biāo)成本。 加強(qiáng)成本管理，努力降本增效隨著金融危機(jī)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響的日益加深，軋鋼行業(yè)受到嚴(yán)重沖擊?，F(xiàn)將二00九年上半年財(cái)務(wù)工作開展情況匯報(bào)如下：一、主要指標(biāo)完成情況： 產(chǎn)量90萬噸，實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元 （按外銷口徑）工序成本降低任務(wù)：上半年工序成本累計(jì)超支1120萬元，（受產(chǎn)量影響）。本工程保修期貳年。保修完畢，保修人員應(yīng)填寫《工程保修記錄表》一式兩份。八. 工程保修根據(jù)國家《建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《房屋建筑質(zhì)量保修辦法》的規(guī)定及合同的要求，工程交付使用后，在保修期內(nèi)我公司負(fù)責(zé)工程保修的責(zé)任；公司和項(xiàng)目經(jīng)理部在工程竣工驗(yàn)收之前，與業(yè)主簽訂質(zhì)量保修書，作為合同附件，向業(yè)主發(fā)放維修服務(wù)卡，建立記錄臺(tái)帳；維修服務(wù)及時(shí)周到，用戶滿意，這是我們服務(wù)的準(zhǔn)則。（4） 要求設(shè)計(jì)及設(shè)備廠家對工廠安排的操作管理人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)和考核。（2） 在試運(yùn)行期間繼續(xù)對設(shè)施、設(shè)備、管道系統(tǒng)、電氣系統(tǒng)、控制系統(tǒng)的性能進(jìn)行核驗(yàn)和調(diào)整，尤其是對控制系統(tǒng)的運(yùn)行參數(shù)通過不斷的運(yùn)行檢驗(yàn)加以校核。 聯(lián)動(dòng)試車的重點(diǎn)是檢查各設(shè)施設(shè)備之間的匹配程度是否符合工藝設(shè)計(jì)要求，尤其要檢查水位落差、水力流速、水流分布等綜合現(xiàn)象。（2） 填料函壓板松緊適當(dāng)，溫度不得過高。其中對重點(diǎn)設(shè)備及自控系統(tǒng)的調(diào)試強(qiáng)調(diào)如下要點(diǎn)。 擬訂的工程調(diào)試工作主要內(nèi)容如下表91，表中第1—5項(xiàng)為設(shè)施安裝調(diào)試，都將在施工和安裝過程中穿插進(jìn)行，主要由設(shè)備廠家技術(shù)人員、使用單位操作人員、現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)督人員和施工人員完成。燈具邊框應(yīng)緊貼在頂棚面，最后調(diào)整燈具的邊框與頂棚面的裝飾直線平行。安裝嵌入式燈具時(shí)應(yīng)注意：需先在龍骨上把固定燈具的支架裝好。對燈具安裝的質(zhì)量要求是安全、牢固可靠，排列整齊美觀，當(dāng)燈具的重量大于3kg時(shí)，應(yīng)采用預(yù)埋件來安裝。壓接螺絲一定要擰緊。：垂直偏差不應(yīng)大于３mm，暗裝時(shí)其箱板四周邊緣應(yīng)緊貼墻面，箱體與建筑物接觸部分應(yīng)刷防腐漆，配電箱內(nèi)如有螺旋式熔斷器，其電源應(yīng)接在中間觸點(diǎn)的端子上，負(fù)荷倒接在螺紋端子上，配電箱上應(yīng)標(biāo)明用電回路名稱。導(dǎo)線在箱、盒內(nèi)的連接宜采用壓接法，銅芯導(dǎo)線也可采用纏繞后涮錫之方法連接；導(dǎo)線與電器在端子間連接時(shí)。： 鋼管不應(yīng)有折扁和裂縫，管內(nèi)無鐵屑及毛刺，切口應(yīng)銼平、刮光，水平或垂直敷設(shè)明配管允許偏差在2m內(nèi)為3mm，全長不應(yīng)超過管內(nèi)徑的1/2，管子彎曲處不應(yīng)有褶皺，凹穴和裂縫，用液壓彎管機(jī)進(jìn)行彎管，彎扁程度不應(yīng)大于管外經(jīng)的10%，彎曲半徑明配不小于管外經(jīng)的6倍，如只有一個(gè)彎，可不小于管外經(jīng)的4倍，暗配不小于管外經(jīng)的6倍，埋地不小于管外徑的10倍，管連接時(shí)一律采用絲扣連接，絲扣不應(yīng)小于管接頭長度的1/2，管接頭兩端應(yīng)焊跨接線地線園鋼作為地線直徑不得小于5mm，明配管應(yīng)排列整齊，固定點(diǎn)距離均勻，管卡與終端、轉(zhuǎn)彎中點(diǎn)、電氣器具或接線盒邊緣的距離為150～500mm，中間管卡距離沿墻DG20為1m，DG50為2m，鋼管與設(shè)備連接，中間可加金屬軟管，但不得利用金屬軟管作為接地體，鋼管埋地時(shí)與設(shè)備連接的管口距地面高度應(yīng)大于200mm。：利用建筑物的基礎(chǔ)梁主鋼筋（兩根φ１６鋼筋）作為接地裝置，主鋼筋之間的連接均應(yīng)可靠焊接或卡接，以構(gòu)成良好的電氣通路。廠房內(nèi)變配電及儀表均設(shè)置接地系統(tǒng)，采用聯(lián)合接地體，室外接地系統(tǒng)的工頻接電阻小于4歐。臺(tái)14臺(tái) 鉆Φ13臺(tái)15電動(dòng)試壓泵臺(tái)16沖擊電鉆臺(tái)27手拉葫蘆2~5t臺(tái)38氧 氣 瓶瓶59乙 炔 瓶瓶310火焊工具套211彎管機(jī)3178。. 施工機(jī)具計(jì)劃表51施工機(jī)具計(jì)劃序號(hào)名 稱規(guī) 格單位數(shù)量1交流電焊機(jī)BX3300臺(tái)22型鋼切割機(jī)WQS400臺(tái)23電動(dòng)套絲機(jī)1/2178。（4） 提高機(jī)械化、預(yù)制化程度，減少現(xiàn)場施工時(shí)間，提高生產(chǎn)效率，加快工程進(jìn)度。：詳見勞動(dòng)力調(diào)配計(jì)劃(十表2)。，庫內(nèi)要設(shè)有消防器材及滅火機(jī)、黃砂箱等。、動(dòng)力、照明一律采用橡皮電纜軟線，并由維修電工接線，其他人員嚴(yán)禁亂拉電線，用電配電箱一律采用安全配電箱，統(tǒng)一管理，使用電動(dòng)機(jī)具一定要有漏電保護(hù)裝置和良好接地。,堅(jiān)持班組自檢和工程項(xiàng)目部及分公司專業(yè)檢查相結(jié)合的質(zhì)量監(jiān)督檢查制度，確保質(zhì)量保證體系在本工地的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。、裝修和其它相關(guān)專業(yè)的施工工藝,以便在施工過程中有效地進(jìn)行交叉施工配合，做好預(yù)留工作，避免或減少安裝時(shí)打洞、打槽數(shù)量，以免對建筑結(jié)構(gòu)和裝修造成傷害。，采用“四新”技術(shù)，提高質(zhì)量，加快工期。（3） 涂刷油漆，應(yīng)厚度均勻，不得有脫皮、起泡、流淌和漏涂現(xiàn)象。．管道防腐 管道防腐按設(shè)計(jì)要求執(zhí)行，防腐施工技術(shù)要求如下：（1） 管道和設(shè)備的防腐應(yīng)按設(shè)計(jì)要求選用防腐材料和施工方法。選擇適當(dāng)?shù)呐欧趴凇＃?） 空氣管道用壓縮空氣為介質(zhì)進(jìn)行吹掃，給排水等管道用水為介質(zhì)進(jìn)行清洗。壓縮空氣為試驗(yàn)介質(zhì)的管道排放時(shí)要朝上排放，周圍嚴(yán)禁有人作業(yè)。（4） 試驗(yàn)過程中升壓速度應(yīng)緩慢，設(shè)專人巡視和檢查管道情況。如發(fā)現(xiàn)不合格者，應(yīng)對被抽查焊工所焊焊縫，按原規(guī)定比例加倍探傷，如仍有不合格者，則應(yīng)對該焊工在該管線上所焊全部焊縫進(jìn)行無損探傷。（8） 管道焊接完成后，應(yīng)作外觀檢查，如焊接缺陷超過規(guī)范應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修整，確保合格。（5） 不同管徑的管道焊接，如兩管管徑相差不超過小管徑15％，可將大管端部直徑縮小，與小管對口焊接，如管徑相差超過小管徑15%，一般應(yīng)選用鋼制異徑管。在易燃、易爆場所焊接與切割時(shí)，必須有切實(shí)可行的防火防爆措施。（3） 閥門安裝前，應(yīng)做耐壓強(qiáng)度試驗(yàn)，試驗(yàn)應(yīng)以每批（同牌號(hào)、同規(guī)格、同型號(hào)）數(shù)量中抽查10％，且不少于１個(gè)，如有漏、裂不合格的應(yīng)再抽查20％，仍有不合格的則須逐個(gè)試驗(yàn)，強(qiáng)度及嚴(yán)密性試驗(yàn)壓力應(yīng)為閥門出廠規(guī)定的壓力。暗裝立管，在檢查口處應(yīng)安裝檢查門。現(xiàn)場測繪繪制加工草圖支吊架制作管道制作支吊架油漆防 腐安裝準(zhǔn)備支吊架安裝管道安裝設(shè)備安裝設(shè)備接口系統(tǒng)試壓系統(tǒng)防腐系統(tǒng)吹掃單機(jī)試車系統(tǒng)試運(yùn)轉(zhuǎn)