某知名電器有限公司舞弊的預(yù)防、檢查與報告規(guī)定(文件)
【正文】 管理手冊 —— 監(jiān)察系統(tǒng)分冊 —— 審計子冊 制度名稱： 舞弊的預(yù)防、檢查與報告規(guī)定 文件編號： 鵬潤 監(jiān) 審計 002 ： 為了規(guī)范監(jiān)察中心審計部及各級子公司、分部監(jiān)察部和審計人員協(xié)助公司預(yù)防、檢查和報告舞弊行為，明確相關(guān)責(zé)任，降低審計風(fēng)險，保證及時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，提高審計效率，根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》及公司相關(guān)文件，制定本規(guī)定。 ：是指采取適當(dāng)行動防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度以內(nèi)。 、分部監(jiān)察部上報的舞弊行為查處報告，并提出處理處罰建議，逐級上報。建立、健全并有效實施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)之一。 ，還應(yīng)考慮可能會導(dǎo)致舞弊發(fā)生的下列情況： A、管理人員品質(zhì)不佳； B、管理人員遭受異常壓力； C、經(jīng)營活動中存在異常交易事項； D、公司內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突； E、審計部在審計中難以獲 取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。 ，審計人員應(yīng)評價查明的事實，以滿足下列要求： A、確定強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施； B、設(shè)計適當(dāng)程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導(dǎo)； C、使審計人員了 解、熟悉相關(guān)的舞弊跡象特征。 ： 具有預(yù)防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，在執(zhí)行審
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