【正文】 資產 20xx00 借：營業(yè)外支出 150000 貸：待處理財產損溢 150000 ： 評估后資產凈增值 =（ 950000850000） +（ 27000003000000） +（ 26000002400000）+ （ 30000002550000） +（ 120xx001000000） =650000（元） 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 18 頁 資產凈增值的遞延稅款 =650000 33%=214500 （元） 資產增值的資本公積 =650000214500=435500（元） 借：原材料 100000 長期股 權投資 20xx00 固定資產 450000 無形資產 20xx00 貸：產成品 300000 遞延稅款 214500 資本公積 435500 ： 借：實收資本 4600000 資本公積 1135500 盈余公積 800000（ 90+7080） 貸：股本 6535500 ： 對外發(fā)行股票數(shù) ==（萬股） 發(fā)行款 =84645008 846450081%=67716000 677160=67038840（元） 借：銀行存款 67038840 貸：股本 8464500 資本公積 58574340 ： 股票后的凈資產 =6535500+8464500+58574340=73574340（元） 每股凈資產 =73574340/15000000=（元 /股） 。） （一） 1 年 12月 31 日： 或有負債金額；（ 9600+9800） /2+3=9703（萬元） 借：營業(yè)外支出 —— 債務擔保 9700 管理費用 —— 訴訟費用 3 貸：預計負債 —— 未決訴訟 9703 2 年 3月 25 日： 借：固定資產 9753 貸：營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出） 9753 借：預計負債 —— 未決訴訟 9703 營業(yè)外支出 50 貸：銀行存款 9753 （ 二） =360025%=900 （萬元） 借：長期股權投資 —— 乙公司（投資成本） 900 長期股權投資 —— 乙公司（股權投資差額） 100 貸：銀行存款 1000 ： （ 1）借：長期股權投資 —— 乙公司（損益調整） 75 貸：投資收益 —— 股權投資收益 75 （ 2）借：投資收益 —— 股權投資差額攤銷 20 貸：長期股權投資 —— 乙公司（股權投資差額） 20 司確認投資收益并攤銷股權投資差額： （ 1）借：投資收益 —— 股權投資收益 50 貸：長期股權投資 —— 乙公司（損益調整） 50 （ 2）借：投資收益 —— 股權投資差額攤銷 20 貸：長期股權投資 —— 乙公司（股權投資差額） 20 =985859=126（萬元） 借：投資收益 —— 長期投資減值準備 126 貸：長期投資減值準備 —— L公司 126 ： 借：銀行存款 809 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 18 頁 投資收益 —— 股權投資收益 50 長期投資減值準備 —— 乙公司 126 貸：長期股權投資 —— 乙公司（投資成本） 900 —— 乙公司（股權投資差額） 60 —— 乙公司（損益調整） 25 （三） ：委托代銷商品 80 貸：庫存商品 80 借：銀行存款 營業(yè)費用 —— 代銷手續(xù)費 3 貸：主營業(yè)務收入 60 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務成本 48 貸：委托代銷商品 48 ：應收賬款 234 貸：主營業(yè)務收 200 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） 34 借：主營業(yè)務成本 185 貸：庫存商品 185 借：銀行存款 234 貸：應收賬款 234 ：銀行存款 80 貸：預收賬款 80 借：生產成本 35 貸：應付工資 5 原材料 30 ：主營業(yè)務收入 20 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 （四） ： （ 1）增值稅進項稅額 =420xx17%+70007%=7630 （元） 借：材料采購 50010 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 7630 貸：銀行存款 57640 借：原材料 —— 甲材料 36000 材料成本差異 14010 貸：材料采購 50010 （ 2）借：委托加工物資 6500 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 1105 應交稅金 —— 應交消費稅 1800 貸：銀行存款 9405 借：原材料 48000 材料成本差異 10500 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 18 頁 貸：委托加工物資 58500 （ 3）借：原材料 24000 貸：遞延稅款 6600 資本公積 13400 材料成本差異 4000 資本公積 =20xx0 （ 133%） =13400（元） 材料成本差異 =2400020xx0=4000（元） （ 4）借：原材料 36000 壞賬準備 5000 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 7650 材料成本差異 1350 貸：應收賬款 50000 甲材料的計劃成本 =300012=36000 （元） 甲材料的實際成本 =5000050004500017%=37350 （元） 甲材料的材料成本差異 =3735036000=1350（元） （ 5）借：生產成本 24000 制造費用 9600 在建工程 21570 貸：原材料 51600 應交稅金 —— 應 交增值稅（進項稅額轉出） 3570 發(fā)出材料的計劃成本 =（ 430012 ） =51600（元） 在建工程領用材料的計劃成本 =150012+3570=21570