【正文】 錄入?！　　駨谋碇械牟挥璧挚鄱愵~：本表計(jì)算[出口發(fā)票人民幣金額（征稅率—退稅率）]，允許人工修改，允許以負(fù)數(shù)出現(xiàn)，此指標(biāo)的合計(jì)數(shù)必須與《增值稅納稅申報(bào)表》中的“不予抵扣稅額金額”一致?！　　駨谋碇械慕M成計(jì)稅價(jià)格：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額計(jì)劃分配率,自動計(jì)算填報(bào)?！　　駨谋碇械膫渥ⅲ嚎杉幼⒑喴f明,由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況錄入。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：　　●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》申報(bào)月份填報(bào)。　　●出具證明年月：指經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)出具證明的時(shí)間。　　《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)?！　　癫挥璧挚鄱愵~抵減額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計(jì)數(shù)?！　　駜?nèi)銷貨物銷售額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“內(nèi)銷貨物銷售額”及“簡易征稅貨物銷售額”二欄合計(jì)數(shù)?！　　裆掀谂鷾?zhǔn)應(yīng)退稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“免抵退貨物應(yīng)退稅額”欄目?！　　　　駪?yīng)退稅額、免抵退稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額：本表計(jì)算確定。如當(dāng)月沒有收齊的出口貨物退憑證（采用免抵退計(jì)算方法二的地區(qū)為當(dāng)月沒有出口），出口企業(yè)也要填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》，辦理零申報(bào)退稅手續(xù)。序號要同出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單等資料的裝訂順序保持一致。填報(bào)的方法須與免稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的方法一致，否則核對不上。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的出口日期填報(bào)）。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的外匯核銷單填報(bào)）。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫。　　●計(jì)量單位：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上對應(yīng)的出口商品代碼所適用的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金填報(bào)“0”）。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按實(shí)際支付的外幣幣別選?。！　　袢嗣駧沤痤~：根據(jù)（外幣金額外幣匯率）計(jì)算填報(bào)?！　　裾鞫惗惵剩焊鶕?jù)出口商品法定征收率填報(bào)。　　●征退稅差額：根據(jù)｛外銷貨物人民幣金額（征稅稅率－退稅率）｝自動計(jì)算填報(bào)?！　　窠M成計(jì)稅價(jià)格：根據(jù)進(jìn)料加工出口貨物報(bào)關(guān)單折算的　　●實(shí)際免抵退稅額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的(應(yīng)免抵退稅額免抵退稅扣減額)自動計(jì)算填報(bào)。輸入規(guī)則為：（1)頂格輸入?！　　癯隹谪浳镎鞫愪N售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中出口貨物需征收增值稅的金額填報(bào)?！　　襁M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)?！　　裆掀诹舻侄愵~：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中上期留抵稅額填報(bào)?！　　駪?yīng)納稅額：根據(jù)本表計(jì)算填報(bào)?！　?目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什幺？　　答：由于目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》不能滿足現(xiàn)行免抵退稅管理的需要，因此，對目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》須作調(diào)整后填列?！　　竦?6欄“免抵退稅貨物不予抵扣稅額”，填報(bào)口徑為：當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)（征稅稅率退稅稅率）?！　　竦?5欄“免抵退貨物已退稅額”改為“免抵退貨物應(yīng)退稅額”。(2)進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核。(6)與核銷單電子信息進(jìn)行對審?！　≈饕M(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：該進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)的進(jìn)料加工手冊登記號是否已經(jīng)作了備案登記、計(jì)劃分配率是否與進(jìn)料加工手冊登記庫中相應(yīng)數(shù)據(jù)一致、該進(jìn)料加工手冊尚未進(jìn)行核銷、出口銷售額與應(yīng)核銷海關(guān)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格、應(yīng)抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計(jì)算關(guān)系是否正確等。　?。?）與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對審　　　　如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對審，則與出口報(bào)關(guān)單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口報(bào)關(guān)單號碼在出口報(bào)關(guān)單電子信息中、出口報(bào)關(guān)單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于報(bào)關(guān)單電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與出口報(bào)關(guān)單電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。申報(bào)時(shí)既要申報(bào)電子數(shù)據(jù)，又要申報(bào)紙質(zhì)報(bào)表。如對外承接修理修配業(yè)務(wù)企業(yè)、外輪供應(yīng)公司等。它是出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法?！　”酒诎l(fā)生應(yīng)退出口進(jìn)項(xiàng)金額=本期發(fā)生應(yīng)退數(shù)量平均單價(jià)?！　∑骄鶈蝺r(jià)=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的不含稅金額合計(jì)/本期進(jìn)項(xiàng)發(fā)生數(shù)量?！　∩陥?bào)錄入時(shí)，加工費(fèi)部分錄入出口成品商品代碼，出口數(shù)量錄“0”，進(jìn)項(xiàng)金額錄入加工費(fèi)專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額，備注欄錄WT+編號，這樣保持進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查時(shí)數(shù)量一致?！　∵M(jìn)貨憑證：出口貨物進(jìn)貨憑證裝訂冊，內(nèi)附以下原始進(jìn)貨憑證：（1）出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表；（2）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；（3）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）及其認(rèn)證清單或特定貨物的普通銷貨發(fā)票；（4）對進(jìn)貨進(jìn)行分批的《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》；（5）進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅完稅憑證。　　5外貿(mào)企業(yè)一批進(jìn)貨，分批出口應(yīng)如何申報(bào)？　　答：如一張稅票上的購進(jìn)貨物不在同一年度出口或不能在同一月份申報(bào)退稅時(shí)，根據(jù)單票對應(yīng)法的原則，出口企業(yè)應(yīng)向主管退稅機(jī)關(guān)申請開具《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》，分別申報(bào)退稅。　　●申報(bào)年月：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機(jī)關(guān)申報(bào)備案，且在一個(gè)年度內(nèi)不能變動?！　　耖_票日期：以稅收（出口貨物專用）繳款書或稅收分割單上開票日期為準(zhǔn)錄入?！　　襁M(jìn)貨數(shù)量：錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有進(jìn)貨數(shù)量的合計(jì)應(yīng)等于同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有出口數(shù)量的合計(jì)，如果數(shù)量進(jìn)出不一致，則取小計(jì)算退稅。　　●計(jì)稅金額：按稅收（出口貨物專用）繳款書或稅收分割單上所列明的進(jìn)貨金額或消費(fèi)稅計(jì)稅金額錄入，對于進(jìn)貨憑證是普通發(fā)票的，需將普通發(fā)票上的含稅價(jià)換算為不含稅價(jià)后錄入，換算公式是：計(jì)稅金額=普通發(fā)票上含稅金額/（1+征收率）。屬消費(fèi)稅的：征收率等于法定稅率?！　　窨赏硕愵~：由申報(bào)系統(tǒng)自動計(jì)算，屬增值稅的計(jì)算公式是：可退稅額=計(jì)稅金額退稅率；屬消費(fèi)稅的計(jì)算公式是：可退稅額=實(shí)繳稅額?！　?《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什幺？　　答：根據(jù)出口企業(yè)搜集的出口發(fā)票、收匯核銷單、出口貨物報(bào)關(guān)單、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明等憑證進(jìn)行錄入。　　●申報(bào)批次；根據(jù)申報(bào)的批次填報(bào)，由系統(tǒng)根據(jù)申報(bào)的月份自動產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報(bào)則為同一申報(bào)月份的前一批次加1產(chǎn)生?！　　穸惙N：出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動默認(rèn)是V，且不能修改?！　　翊沓隹谧C明號：根據(jù)委托出口時(shí)取得對方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的‘代理出口貨物證明’上的編號錄入，錄入代理出口證明的‘證明編號+0+2位項(xiàng)號’，在不錄入報(bào)關(guān)單號碼的情況下必須錄入?！　　癯隹跀?shù)量：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的出口數(shù)量錄入?！　　袢嗣駧沤痤~：計(jì)算機(jī)自動產(chǎn)生（美元離岸價(jià)美元匯率）。此項(xiàng)指標(biāo)在無‘核銷單號’的情況下必須錄入。此項(xiàng)指標(biāo)在無‘遠(yuǎn)期收匯證明’的情況下必須錄入。　　●美元離岸價(jià)：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的‘美元離岸價(jià)’或‘總價(jià)’錄入，采用其它外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元錄入?！　　裆唐访Q：商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的商品名稱?！　　癯隹谌掌冢焊鶕?jù)出口報(bào)關(guān)單上‘出口日期’錄入或代理出口證明上的‘離境日期’錄入。　　●部門代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空。一個(gè)報(bào)關(guān)單號只能出現(xiàn)在一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)，即出口數(shù)據(jù)不可以分批申報(bào)。　　●備注：如屬委托加工，則備注欄錄入“WT+編號”，同時(shí)數(shù)量錄入0；對于消費(fèi)稅產(chǎn)品，既從價(jià)定率又從量定額的，從價(jià)定率部分正常錄入，對從量定額的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號，這樣保證進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查時(shí)進(jìn)出數(shù)量保持一致。屬消費(fèi)稅的：實(shí)繳稅額=計(jì)稅金額（或進(jìn)貨數(shù)量）征收率?！　　穹ǘǘ惵剩弘S確定的商品代碼由系統(tǒng)自動帶入，也可以人工錄入，人工錄入時(shí)根據(jù)進(jìn)貨憑證上該貨物適用的稅率錄入，錄入小數(shù)，如增值稅稅率是17%；如消費(fèi)稅從價(jià)定率（從量定額）的稅率是10%。對于委托加工貨物，進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號?！　　裆唐访Q：商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的商品名稱，此名稱與進(jìn)貨憑證上的商品名稱有可能會不完全一致?！　　襁M(jìn)貨憑證號：（1）如果進(jìn)貨憑證是稅收（出口貨物專用）繳款書，則錄入規(guī)則是：4位繳款書批號+7位字軌號+2位項(xiàng)號，對于2000年以前版的專用稅票，直接錄入括號內(nèi)的4位繳款書批號即可，對于2000年及以后的專用稅票，需把括號內(nèi)6位專用稅票批號中的年份前兩位去掉后錄入，保證錄入的是4位繳款書批號；（2）如果進(jìn)貨憑證是出口貨物完稅分割單，則錄入規(guī)則是：4位分割單批號+7位字軌號+2位項(xiàng)號，關(guān)于4位分割單批號的錄入規(guī)則同繳款書；（3）如果進(jìn)貨憑證是普通發(fā)票，則錄入規(guī)則是：PT+普通發(fā)票號碼；（4）如果進(jìn)貨憑證是分批單，則錄入規(guī)則是：FPD+分批單號碼+2位項(xiàng)號?！　　裆陥?bào)序號：按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，前補(bǔ)零；應(yīng)保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號+序號”保持惟一?！　?《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什幺？　　答：根據(jù)出口企業(yè)搜集的出口貨物專用繳款書及其所附的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行錄入?！　≤洷P：出口貨物退稅進(jìn)貨、出口明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。申報(bào)后，不得擅自調(diào)整申報(bào)的數(shù)據(jù)或抽回有關(guān)的憑證資料。支付的加工費(fèi)，依復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額?！　”酒诎l(fā)生進(jìn)項(xiàng)應(yīng)退稅額=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的應(yīng)退稅額合計(jì)?！　”酒诎l(fā)生出口數(shù)量=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下出口明細(xì)數(shù)據(jù)出口數(shù)量的合計(jì)。對一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨分批申報(bào)單。其基本計(jì)算公式如下：應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額退稅率或＝出口貨物數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)退稅率實(shí)行出口退（免）稅電子化管理后，除特殊退稅企業(yè)外，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算均采取單票對應(yīng)法。　　(2)紙質(zhì)申報(bào)?！　?外貿(mào)企業(yè)應(yīng)采取什幺樣的退稅申報(bào)方式？　　答：外貿(mào)企業(yè)可根據(jù)情況采取電子與紙質(zhì)申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)?！　”卷?xiàng)目審核通過后，免稅電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)的‘退稅已申報(bào)金額’被設(shè)置為免稅電子信息中原‘退稅已申報(bào)金額’加本退稅數(shù)據(jù)中的‘出口人民幣金額’?！　≈饕M(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：數(shù)據(jù)的唯一性檢測、數(shù)值項(xiàng)大于大于零、貿(mào)易性質(zhì)代碼在代碼庫中且該貿(mào)易性質(zhì)的出口數(shù)據(jù)可以退稅、幣別代碼在規(guī)定的代碼庫中、外幣離岸價(jià)與人民幣離岸價(jià)的計(jì)算關(guān)系是否正確、根據(jù)退稅數(shù)據(jù)的出口日期審核該數(shù)據(jù)適用的征稅率和退稅率正確、征退稅差額的計(jì)算是否正確等。(4)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審?！　∽?003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，均應(yīng)按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2003]53號）規(guī)定的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)?！　　竦?7欄“其它”改為“免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額”。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中第10欄“人民幣金額”合計(jì)數(shù)一致。調(diào)整上期留抵稅額）＋免抵退應(yīng)退稅額?！　　衩獾滞藨?yīng)退稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中免、抵、退應(yīng)退稅額填報(bào)，此金額必須與上期主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《免、抵、退審批通知書》中的“應(yīng)退稅額”一致?！　　癫挥璧挚鄱愵~抵減額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”填報(bào)，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中自動引用。　　●銷項(xiàng)稅額合計(jì)：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中銷項(xiàng)稅額填報(bào)?！　　窈喴渍鞫愗浳镤N售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中簡易征稅貨物金額填報(bào)。并在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?！　「鶕?jù)該申報(bào)表中屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的明細(xì)數(shù)據(jù)，另填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》?！　　駛渥ⅲ嚎杉幼⒑喴f明?！　　衩獾滞硕惪蹨p額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的(組成計(jì)稅價(jià)格退稅率)自動計(jì)算填報(bào)?！　　襁M(jìn)料登記手冊號：出口貨物為進(jìn)料加工貿(mào)易的，必須填報(bào)出口貨物對應(yīng)的進(jìn)料登記手冊號?！　　裢硕惵剩焊鶕?jù)出口商品代碼庫中現(xiàn)行退稅率填報(bào)?！　　衩涝痤~：根據(jù)（人民幣金額247。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按實(shí)際支付的外幣金額以負(fù)數(shù)填報(bào)）。（要求填寫