【正文】 資行為。如果票據(jù)到期前被他人以對(duì)價(jià)取得，融通人應(yīng)以簽名時(shí)的身份負(fù)責(zé)。融通當(dāng)事人雖然以發(fā)票人、承兌人、背書人等身份在票據(jù)上出現(xiàn)，但實(shí)際上其并沒有收到被融通當(dāng)事人的對(duì)價(jià)，只是將自己的姓名或信用借給他人使用。A希望在三個(gè)月后當(dāng) B被要求付款時(shí)，他財(cái)務(wù)上的緊迫狀況將會(huì)消失并能向 B提供資金以便兌付該匯票。附條件：以托收匯票為質(zhì)押品，經(jīng)融通人承兌后去貼現(xiàn)，等到到期日以托收匯票收進(jìn)的票款支付融通匯票應(yīng)付的票款。 ?注意：托收匯票的期限應(yīng)短于融通匯票，金額應(yīng)大于融通匯票 ?（ 3） A將兩張匯票交給 B， B先將托收匯票寄往 C所在國家的銀行，即進(jìn)口地銀行，向 C要求承兌 ?（ 4）承兌后 C將承兌通知書寄回給 B ?（ 5） B收到 C的承兌通知書后，將融通匯票承兌，再請(qǐng)一貼現(xiàn)公司貼進(jìn)融通匯票。 ? 福費(fèi)廷業(yè)務(wù) 主要提供中長期 貿(mào)易融資 ，利用這一融資方式的出口商應(yīng)同意向進(jìn)口商提供期限為 6個(gè)月至 5年甚至更長期限的貿(mào)易 融資；同意進(jìn)口商以分期付款的方式支付貨款，以便匯票、本票或其他債權(quán)憑證按固定時(shí)間間隔依次出具，以滿足福費(fèi)廷業(yè)務(wù)需要。 ? 福費(fèi)廷對(duì)出口商有哪些好處 終局性融資便利 ―― 福費(fèi)廷是一種無追索權(quán)的貿(mào)易融資便利， 出口 商一旦取得融資款項(xiàng)，就不必再對(duì)債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)；同時(shí)不占用銀行接信額度； 改善現(xiàn)金流量 ―― 將遠(yuǎn)期收款變?yōu)楫?dāng)期現(xiàn)金流入，有利于出口商改善財(cái)務(wù)狀況和清償能力，從而避免資金占?jí)海M(jìn)一步提高籌資能力； 節(jié)約管理費(fèi)用 ―― 出口商不再承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收帳款回收的工作及費(fèi)用，從而大大降低管理費(fèi)用； 提前辦理退稅 ―― 辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后客戶可立即辦理外匯核銷及出口退稅手續(xù) 規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn) ―― 敘做福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后，出口商不再承擔(dān)遠(yuǎn)期收款可能產(chǎn)生的利率、匯率、信用以及國家等方面的風(fēng)險(xiǎn)； 增加貿(mào)易機(jī)會(huì) ―― 出口商能以延期付款的條件促成與進(jìn)口商的交易，避免了因進(jìn)口商資金緊缺無法開展貿(mào)易的局面； 實(shí)現(xiàn)價(jià)格轉(zhuǎn)移 ―― 可以提前了解包買商的報(bào)價(jià)并將相應(yīng)的成本轉(zhuǎn)移到價(jià)格中去，從而規(guī)避融資成本 在哪些情況下宜選擇福費(fèi)廷 為改善財(cái)務(wù)報(bào)表，需將出口應(yīng)收帳款從資產(chǎn)負(fù)債表中徹底剔除； 應(yīng)收帳款收回前遇到其他投資機(jī)會(huì)，且預(yù)期收益高于福費(fèi)廷全部收費(fèi)； 應(yīng)收帳款收回前遇到資金周轉(zhuǎn)困難，且不愿接受帶追索權(quán)的融資形式或占用寶貴的銀行授信額度。 ? 貼現(xiàn)息由票面金額按一定貼現(xiàn)率計(jì)算而成。貼現(xiàn)率一般以 LIBOR利率為基準(zhǔn)，在考慮進(jìn)口國國家風(fēng)險(xiǎn)、開證行信用風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)期限長短和金額的基礎(chǔ)上加一定點(diǎn)數(shù)。 。 ? 從出口商和包買商達(dá)成福費(fèi)廷協(xié)議到票據(jù)實(shí)際買入之日的時(shí)間為承諾期，在此期間，包買商要籌集資金，形成實(shí)際資金成本和機(jī)會(huì)成本，因此要向出口商收取承諾費(fèi)。前者以年利率計(jì)算，通常每半年滾利計(jì)息一次。銀行同意擔(dān)保后，擔(dān)保函和承兌后的匯票或本票由擔(dān)保行寄給出口商； 出口商將全套出口單據(jù)（物權(quán)憑證）交給包買商，并提供進(jìn)出口合同、營業(yè)執(zhí)照、近期財(cái)務(wù)報(bào)表等材料； 收到開證行有效承兌后，包買商扣除利息及相關(guān)費(fèi)用后貼現(xiàn)票據(jù)，無追索權(quán)地將款項(xiàng)支付給出口商； 包買商將包買票據(jù)經(jīng)過擔(dān)保行同意向進(jìn)口商提示付款； 進(jìn)口商付款給擔(dān)保行，擔(dān)保行扣除費(fèi)用后把剩余貨款交給包買商。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的業(yè)務(wù)，對(duì)銀行來說，可帶來可觀的收益，但風(fēng)險(xiǎn)也較大；對(duì)企業(yè)和生產(chǎn)廠家來說，貨物一出手，可立即拿到貨款，占用資金時(shí)間很短，無風(fēng)險(xiǎn)可言。 ?附條件：沒有質(zhì)押品 ? 以新開的融通匯票支付舊融通匯票，其實(shí)質(zhì)是達(dá)到延期付款的目的 二 美國的銀行承兌匯票（ B/A) ?1 業(yè)務(wù)流程 ?2 重點(diǎn)介紹 P77 賬戶勾稽圖 ? 了解 P74 實(shí)際利率的公式 ?亞洲銀行倫敦分行的獲利情況 P77 第七節(jié) 包買托收票據(jù)福費(fèi)廷融資方式 ? 包買商從出口商那里無追索地購買已經(jīng)承兌的、并通常由進(jìn)口商所在地 銀行 擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)就叫做包買票據(jù)，音譯為福費(fèi)廷。上附具體金額和具體付款日期，做成空白背書。融通票據(jù)屬于票據(jù)的一種，除了具有票據(jù)的性質(zhì)和作用，更集中體現(xiàn)了票據(jù)的融資作用和信用作用。盡管 A沒有付對(duì)價(jià)給 B，但 B一經(jīng)承兌匯票就承擔(dān)了在三個(gè)月后付款的責(zé)任。 ?常見的是融通匯票，也有融通本票和支票。簡單來說就是融通人出借其信用而簽發(fā)的票據(jù)，俗稱借票。而且，轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)出票單位加蓋預(yù)留印鑒后才能生效，并不能提取現(xiàn)金，所以一般情況下出具轉(zhuǎn)帳支票都是有意識(shí)的情況下出具的，也就大大降低了非出票人本意而發(fā)生付款的概率。票據(jù)法不限制這種支票的流通轉(zhuǎn)讓，收款人如將該支票出讓，受讓人可以取得正當(dāng)持票人的權(quán)利。普通劃線支票有以下幾種方式： (1)僅有兩道平行線； (2)在兩道平行線中間加“公司”、“銀行”等字樣； (3)在兩道平行線中間加“不得流通轉(zhuǎn)讓”字樣； (4)在兩道平行線中間加“只準(zhǔn)收入收款人之帳”字樣。 （四）通常情況下 ,支票的出票人是主債務(wù)人 四、支票的種類 （一）按支票抬頭人不同劃分：記名支票和無記名支票 （二）按支票的支付方式不同劃分：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票 （三）按支票付款有無特殊限制或特殊保障劃分： 普通支票 劃線支票： ⑴普通劃線支票、 ⑵特殊劃線支票：平行線中注明收款銀行 保付支票：銀行負(fù)擔(dān)絕對(duì)付款義務(wù)。 以銀行作為付款人的即期匯票 ?出票人資格：銀行支票存款戶 ?付款時(shí)間：見票即付 ?付款人：銀行 匯票、本票、支票內(nèi)涵上的區(qū)別： . 匯票 ： 本票 ： 支票 ： 出票人 承諾 自己 在見票時(shí) 無條件支付 … 出票人 委托 辦理支票存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí) 無條件支付 … 出票人 委托 付款人在 見票時(shí)或在指定日期無條件支付 … . 支票當(dāng)事人 A(出票人 ) B (收款人 ) (背書人 ) C (被背書人 ) (背書人 ) D X(付款銀行 ) 第二債務(wù)人 票據(jù)權(quán)利人 (持票人 ) 第一債務(wù)人 (被背書人 ) 二、支票的必要的記載項(xiàng)目 P55 ?表明 “ 支票 ” 字樣 ?無條件支付的委托 ?確定的金額 ?付款人的名稱 ?出票日期 ?出票人簽章 三、支票的特點(diǎn) (一 )支票的出票人必須具備一定的條件： 必須是銀行支票存款戶、 在銀行有足夠存款；透支應(yīng)在銀行允許范圍內(nèi)；不得開立空頭支票；銀行拒付后負(fù)責(zé)償還；提示過期后，應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。某中國銀行未進(jìn)行嚴(yán)格而慎 重審查，使合作公司確信本票沒有問題，從而陳某得以提走 400萬元人民幣，因此，某中國銀行對(duì)此案的發(fā)生負(fù)有重大過錯(cuò)，對(duì)本案的損失承擔(dān)主要責(zé)任。”這個(gè)合理時(shí)間一般可由本票的性質(zhì)、交易慣例及客觀情況而定，但不可能太長。我國 《 票據(jù)法 》 第 80條規(guī)定：“本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。本案的兩張偽造本票由于無偽造人簽名、無陳某簽名，出票人香港某銀行的鑒章系偽造，因此偽造人、陳某、香港某銀行不應(yīng)負(fù)有票據(jù)上的責(zé)任。反之，只要票據(jù)在形式上符合票據(jù)法的要求，票據(jù)即生效力，至于出票人有無票據(jù)能 ? 本案中的兩張本票并不欠缺法定應(yīng)記載的事項(xiàng)，從形式上說，符合票據(jù)法要求，應(yīng)認(rèn)定為是有效的。 ? 。中行以工行與合作公司為共同被告提起訴訟。 ?同月 30日，中行接到香港某銀行的退票通知書，稱此兩張本票系偽造，拒絕付款。某中國銀行 (是香港某銀行的代理行 )審查后，認(rèn)為該兩張本票票面要件相符，密押相符，便在本票上蓋了 “ 印押相符 ” 章，合作公司與某工商銀行分別在兩張本票后背書簽章。 票據(jù)案例分析： ?1995年 12月 24日，合作公司與香港商人陳某約定：合作公司用 400萬人民幣從陳某手中購買香港某銀行開出的本票兩張，金額分別為 260萬和 240萬港元。本票：出票人 =付款人 （二）債務(wù)人：本票 —— 出票人是絕對(duì)的主債務(wù)人 匯票：承兌前出票人是主債務(wù)人，承兌后出票人變?yōu)閺膫鶆?wù)人 （三）名稱與性質(zhì)不同：本票（ note) （四）本票不必辦理承兌。 ?貼現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是票據(jù)買賣業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù) ㈡貼現(xiàn)息的計(jì)算 貼現(xiàn)息 =票面金額 *[貼現(xiàn)天數(shù) /365]*貼現(xiàn)率 匯票貼現(xiàn)計(jì)算 P40 ?匯票再貼現(xiàn) ?只有銀行承兌匯票才能再貼現(xiàn) 三、匯票的種類 ?按出票人不同：銀行匯票和商業(yè)匯票 ?按承兌人不同： 銀行承兌匯票 和商業(yè)承兌匯票 ?按是否有貨運(yùn)單據(jù)：跟單匯票和光票匯票 ?按付款期限不同： 即期匯票和遠(yuǎn)期匯票 ?按流通范圍劃分：國內(nèi)匯票和國際匯票 ?按使用貨幣劃分：外幣匯票和本幣匯票； ?匯票分類： 匯票 銀行匯票 商業(yè)匯票 即期匯票 遠(yuǎn)期匯票 銀行承兌匯票 商業(yè)承兌匯票 . 按 付款期限分： 匯 票 即 期 遠(yuǎn) 期 見票即付 未記載到期日 到期日同出票日 定日付款 出票日后定期付款 見票日后定期付款 跟單信用證項(xiàng)下匯票示例： Drawn under THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYO L/C NO. 264510 Dated 1999 . payable with interest _***_%____ No. CS96061 Exchange for Shanghai, China ,1999 At *** Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of EVERBRIGHT BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLY Bill of Exchange To THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYO SHANGHAI GARMENTS CO. Signed 第三節(jié) 本票 一、本票定義 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)，無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 ?行使追索權(quán)的條件： 持有合格的票據(jù)； 持票人盡責(zé)（提示）； 發(fā)生拒付 ㈡追索的順序 ㈢被追索者的權(quán)利 被追索者清償債務(wù)后與持票人享有同樣的權(quán)利。 《 英國票據(jù)法 》 規(guī)定：外國匯票遇到付款人退票時(shí)持票人須在退票后一個(gè)營業(yè)日內(nèi)做成拒絕證書。 付款（ payment) ?付款是票據(jù)流通的終結(jié) ?㈠正當(dāng)付款的條件： ⒈善意地付款，不知道持票人權(quán)利的