公共經(jīng)濟學期末復習大綱(文件)
【正文】 所得稅對勞動投入有更大的激勵作用1如何對稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿進行一般均衡分析？課本P2092111公共支出為什么有擴張的趨勢？公共支出規(guī)?？捎媒^對量（一國在一定時期內(nèi)以當年價格表示的公共支出總量）和相對量（一國在一定時期內(nèi)公共支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率）來表示。對地方性公共物品生產(chǎn)或提供的種類和規(guī)模，可以有自己的決策權。這就需要中央政府通過財政轉(zhuǎn)移支付來補充這些公共物品供給的不足，從而糾正外部效應。增加或減少公共支出。我國目前緩解經(jīng)濟蕭條的財政政策是通過減稅和政府支出來實現(xiàn)。其次是對于客觀上存在的不公平因素，如資源稟賦差異等，需要通過差別征稅實施調(diào)節(jié)，以創(chuàng)造大體同等或說大體公平的競爭環(huán)境。稅收的公平與效率原則是既矛盾又統(tǒng)一的，矛盾性表現(xiàn)在：在具體的稅收制度中往往很難兼顧公平與效率。如果不以一定的公平為前提，政府征稅就不會為納稅人接受進而影響市場的公平競爭，扭曲經(jīng)濟活動主體的經(jīng)濟行為，當然也就無法提高效率。對于中國而言，稅法要實現(xiàn)公平原則，就必須從改革人大的體制入手，從改革公務員的產(chǎn)生機制入手，否則，公平原則對于中國的廣大納稅者，特別是對民間的中國公民和民間資本的企業(yè)來說，永遠可望而不可及。” 試問：你怎樣理解布坎南的這個觀點？答：我認為，布坎南的意思 ,是重點強調(diào)應該通過政治和經(jīng)濟共同來研究財政問題。我們把財政學看成是一種應用經(jīng)濟學,是因為經(jīng)濟學所研究的主題是如何把有限的資源進行高效配置以更好地滿足人類的欲望。因此，通過完善政治決策機制提高公共部門配置資源的效率是不可或缺的?，F(xiàn)代財政學的發(fā)展趨勢必將會應驗道爾頓的這一論斷。而貫穿新型理論體系的紅線應是公平與效率。 近年來，“為納稅人服務”的說法，在一些人那里，大有取代“為人民服務”之勢。 首先，不能以納稅與否及納稅多寡來決定公民在國家政治生活中享有的權利。即使是在一定時期內(nèi)沒有納稅能力，甚至需要社會救濟的公民，如失業(yè)人員、受災群眾，同樣享有平等的政治權力。在一些資本主義國家，“為納稅人服務”仍然被視為公務員的政治理念和行為準則。理由如下：“為納稅人服務”本身沒有錯，但是將它替代“為人民服務”，這首先與國際上公認提倡的“民主”觀念相違背。鄧小平同志說過：“世界觀的重要表現(xiàn)是為誰服務。稅收公平原則在于一方面保持中性，對所有納稅人同等對待，促進經(jīng)營者公平競爭。發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，要講利益原則，要講平等競爭，要講等價交換。只有更好順應“為人民服務”，才能在制定財政政策之時，跳出“小集體”等狹隘的利益，時刻把控統(tǒng)籌發(fā)展、兼顧公平原則，采取行之有效的措施，為全體國民辦實事，令社會面貌煥然一新，真正做到“強國富民”，實現(xiàn)“中國夢”。在處理經(jīng)濟活動中的問題時，嚴格按市場經(jīng)濟的規(guī)律和商品交換原則辦事，在處理政治活動中的問題時，嚴格按為人民服務根本宗旨辦事，就能夠順應時代發(fā)展的要求，在改革開放和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的新形勢下，充分發(fā)揮財政政策與市場經(jīng)濟的先鋒模范作用。同樣，“為納稅人服務”的觀念沒有錯誤，但是若將它替代“為人民服務”的概念，將嚴重違反社會大環(huán)境下的公平這一基本原則。若是將“為人民服務”執(zhí)政理念偷換成“為納稅人服務”的提法，將會促成從社會主義“民主政治”向資本主義“金錢政治”的徹底轉(zhuǎn)變。若政府為納稅人服務，必然是為部分國民服務，這種觀念與中國特色的社會主義制度和中國共產(chǎn)黨一貫堅持的全心全意為人民服務的核心理念，都是相違背的。如果以“為納稅人服務”取代“為人民服務”的提法，容易導致一些干部在想問題、辦事情、作決策時，偏離最廣大人民的根本利益。我們的工人、農(nóng)民是社會財富的創(chuàng)造者，但他們的貢獻，往往不直接表現(xiàn)在納稅上；我們的解放軍武警戰(zhàn)士把青春和汗水無私奉獻給了祖國和人民，有的甚至獻出了年輕的生命，但他們的個人收入還夠不上最低的納稅標準；我們的科學家可以研制出“兩彈一星”，大振我們的國威、軍威，但他們未必是聲名顯赫的納稅人。我國實行以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度和以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，公民資產(chǎn)與收入的差異客觀存在?！凹{稅人”對于國家的重要貢獻不言而喻。把公平與效率作為主線 , 從政治經(jīng)濟學的角度入手研究，財政理論體系的面貌才會煥然一新?？梢园压参锲纷鳛樨斦暮诵母拍?，也可以以市場缺陷作為財政基礎理論的核心概念。因為公共選擇理論是融財政學、經(jīng)濟學與政治學于一體的產(chǎn)物。但是，公共部門提供公共物品的方式方法與私人部門提供私人物品是截然不同的，即前者按非市場的方式進行, 后者按市場規(guī)則進行。隨著經(jīng)濟體制改革的深化和對外開放的擴大 ,中國財政學也正經(jīng)歷著從研究對象到理論體系再到研究方法的大變革 ,與計劃經(jīng)濟體制相適應的傳統(tǒng)財政學正逐漸為適應市場經(jīng)濟體制的現(xiàn)代財政學所取代。 經(jīng)濟學家布坎南()曾經(jīng)說：“一個世紀以前，人們研究政治經(jīng)濟學，現(xiàn)在他們分別研究政治學和經(jīng)濟學，從某種意義上說，增加學科的專門化不失為一種進步，但在研究一個國家的財政時，學科專門化卻是一種倒退。效率的提高可以保障公平更好地實現(xiàn)。但從整個經(jīng)濟運行的方面來看，公平原則是實現(xiàn)稅收效率原則的前提。另一方面，公平原則的實現(xiàn)在一定程度上將無法保證稅收的效率原則，而這又會對社會經(jīng)濟產(chǎn)生干擾。試論述公共支出有不斷增長趨勢的理由與對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響稅收的公平與效率各有什么意義與不足，實際操作中你更傾向哪一方面更好一些？公平的不足：稅收公平原則事實上不僅包括社會公平，還包括經(jīng)濟公平。增加或減少財政赤字。增加或減少稅收。然而，某些公共物品，如水利、植樹等存在著較強的“外部效應”，即生產(chǎn)或提供該
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