工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案(文件)
【正文】 內(nèi)容是否符合國(guó)家規(guī)定，建設(shè)單位是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置的管理機(jī)構(gòu)，是否按籌建、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等不同時(shí)期所發(fā)生的管理費(fèi)用分別進(jìn)行核算；c、建設(shè)單位列報(bào)的待攤投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，待攤投資總帳與明細(xì)帳所反映的內(nèi)容是否一致，支出金額是否相符；d、建設(shè)單位是否按規(guī)定合理分?jǐn)偞龜偼顿Y，“待攤投資”帳戶和“交付使用資產(chǎn)”帳戶的實(shí)際發(fā)生額、分?jǐn)偙壤头謹(jǐn)偨痤~是否合理、正確。（11）財(cái)務(wù)收支審核定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，主要采取賬目基礎(chǔ)審核方式中的直查法，在具體施用時(shí)，既要應(yīng)用順查法，又要應(yīng)用逆查法。e、根據(jù)需要再對(duì)存有疑問(wèn)的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行證實(shí)，對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以核實(shí)全部?jī)?nèi)容，取得充分可靠的證據(jù)。（1）必須熟悉審核項(xiàng)目的狀況自明確接受審核項(xiàng)目之始，要及時(shí)、主動(dòng)地與客戶關(guān)聯(lián)方進(jìn)行溝通，合理、全面、可靠的取得審核所需相關(guān)情況，以保證審核工作依據(jù)充分，判析可靠、計(jì)劃可行、進(jìn)展順利。（5）必須保證審核報(bào)告的質(zhì)量每當(dāng)項(xiàng)目基本完成，要對(duì)審核全程及時(shí)匯總，而后草擬審核報(bào)告，認(rèn)真實(shí)施一級(jí)審核，審核記錄隨報(bào)告一并上呈。（6）必須搞好內(nèi)外上下的溝通審核實(shí)施過(guò)程中，對(duì)內(nèi)要堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度，對(duì)外要主動(dòng)進(jìn)行協(xié)商溝通。審核結(jié)束送達(dá)審計(jì)報(bào)告時(shí)，均須取得客戶的書(shū)面評(píng)價(jià)意見(jiàn)，并作為能績(jī)考核依據(jù)存檔備查。提供技術(shù)支持要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能推諉、輕率；一時(shí)難以回答、解決的技術(shù)問(wèn)題，要盡快問(wèn)師請(qǐng)教，索求答案，促成共識(shí)，及時(shí)處理。審核實(shí)施中，要注意全程跟蹤，著力點(diǎn)放在現(xiàn)場(chǎng)審核，及時(shí)消除錯(cuò)弊。技術(shù)專(zhuān)家（高級(jí)工程師、部門(mén)主任）會(huì)審制度技術(shù)專(zhuān)家會(huì)審，主要在政策法規(guī)咨詢、重大事項(xiàng)答疑等方面，為高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理提供技術(shù)支持，確保審核質(zhì)量。口頭答復(fù)問(wèn)題，技術(shù)專(zhuān)家和高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理必須做好記錄；凡書(shū)面答復(fù)，技術(shù)專(zhuān)家必須給予簽署認(rèn)可，并留存?zhèn)浒?。?）各級(jí)凡上報(bào)決策高層審簽的文書(shū),要確保其規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,如有失誤或錯(cuò)弊,由決策高層視情分別給予有關(guān)人員批評(píng)、警告、處罰。（二）質(zhì)量控制措施項(xiàng)目經(jīng)理（主審）要加強(qiáng)與委托單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，對(duì)參加項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)認(rèn)真進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，對(duì)工作底稿認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。嚴(yán)格復(fù)核（1）實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)專(zhuān)業(yè)人員的工作底稿要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，確保監(jiān)理質(zhì)量；（2）工程部主任或高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理到現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)工作，對(duì)工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，并將審計(jì)缺陷和差錯(cuò)解決在監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)；（3）總審計(jì)師執(zhí)行三級(jí)復(fù)核，從財(cái)務(wù)監(jiān)理計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施到出具審計(jì)報(bào)告實(shí)行全過(guò)程監(jiān)控；（4）主任會(huì)計(jì)師（法定代表人）作最后復(fù)核，簽發(fā)財(cái)務(wù)監(jiān)理報(bào)告。本所派出的工作人員如有違反保密協(xié)議的行為，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。項(xiàng)目小組人員對(duì)所知悉的工程建筑結(jié)構(gòu)等事項(xiàng)，不得以任何形式傳播、擴(kuò)散。認(rèn)真指導(dǎo)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，所有領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)經(jīng)理、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)參加該項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真指導(dǎo)，使全體人員按工作程序、實(shí)施方案、時(shí)間計(jì)劃有序地開(kāi)展工作。為了保證各項(xiàng)制度的實(shí)施，我們還單獨(dú)設(shè)立了質(zhì)量監(jiān)管部，在部門(mén)的各種監(jiān)管、審核完成之后，質(zhì)量監(jiān)管部還定期或不定期的對(duì)各類(lèi)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查指導(dǎo)，保證各項(xiàng)控制制度的確實(shí)執(zhí)行，促進(jìn)了審核質(zhì)量的不斷提高。決策高層審簽把關(guān)制度決策高層對(duì)審核質(zhì)量有最終審定，嚴(yán)格把關(guān)，實(shí)施決策的責(zé)任。對(duì)一般性的問(wèn)題，可由高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理向?qū)＜医M個(gè)體成員請(qǐng)求解決；對(duì)重要性問(wèn)題，專(zhuān)家組可集中研究討論，也可在專(zhuān)家組成員之間進(jìn)行傳閱、溝通，形成共識(shí)。（5）保證內(nèi)外通暢在項(xiàng)目審核過(guò)程中，一方面要與客戶保持通暢的聯(lián)系,及時(shí)反映情況,征求意見(jiàn),能消除疑異,達(dá)成共識(shí),進(jìn)而保證審計(jì)結(jié)論的客觀性、公正性；另一方面保證內(nèi)部上下的及時(shí)溝通,下情上報(bào)、上旨下達(dá)。個(gè)別因不慎不嚴(yán)而造成負(fù)面影響的，要記錄在案，并視情究其責(zé)任。（1）保證督查到位對(duì)分工行業(yè)，每個(gè)項(xiàng)目審核，從招投標(biāo)開(kāi)始至審核結(jié)束出具報(bào)告要進(jìn)行全程監(jiān)控，對(duì)審核現(xiàn)場(chǎng)要保證督查到位，敢于究因問(wèn)責(zé)，對(duì)項(xiàng)目小組人員思想、作風(fēng)、服務(wù)、能績(jī)狀況和工作進(jìn)展情況，及時(shí)了解、妥善處理、有力督促，并將督導(dǎo)情況記錄備案。當(dāng)自身職責(zé)或能力不及時(shí)，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示報(bào)告行業(yè)主管（高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理），講明情況，要求支持。如二級(jí)、三級(jí)復(fù)核對(duì)其審核報(bào)告提出建議或意見(jiàn)，要及時(shí)進(jìn)行修改、調(diào)整或更正，并記錄在案。（3）必須提供技術(shù)操作的支持在實(shí)施項(xiàng)目審核的過(guò)程中，尤其是現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，對(duì)項(xiàng)目小組成員提供技術(shù)支持，把一切疑難問(wèn)題解決在現(xiàn)場(chǎng)，并嚴(yán)格技術(shù)操作的檢查和把關(guān)，保證審核工作按規(guī)則、按程序、按方案、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。 質(zhì)量控制和保密措施（一）質(zhì)量控制控制制度為嚴(yán)格技術(shù)規(guī)范，確保審核質(zhì)量，我所建立了嚴(yán)格的管理
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