《營運資金》ppt課件(文件)
【正文】 +儲存成本 +缺貨成本 P168 例 14 （四）經濟訂貨點 1. 再訂貨點 再訂貨點 = 交貨時間 每日平均需用量 R = L d 考慮保險儲備 交貨 每日平均 保險 的再訂貨點 = 時間 需用量 + 儲備量 TC = 缺貨成本 + 保險儲備成本 單位缺 平均 進貨 保險 單位儲 =貨成本 缺貨量 批次 + 儲備量 存成本 取總成本最低的保險儲備量及再訂貨點。 （二）日常管理辦法 1. 存貨儲存期控制 2. ABC管理法 。 要求： （ 1）公司每次采購多少時成本最低？ （ 2）若公司最佳安全儲備量為 400件，再訂貨點為 1000件，假設上一年工作 50周，每周工作 5天，則公司訂貨至到貨的時間為多少天？ （ 3）公司存貨平均資金占用為多少？ 【 答案 】 ： （ 1）①若不享受折扣： Q=600（件） 總成本＝ 6000 20＋ 600/2 5+6000 / 600 150=123 000（元） ②若享受 2％的折扣，訂貨量為 2022件時 總成本＝ 6000 20 （ 1－ 2％）＋ 2022/2 5+6000/ 2022 150 ＝ 123 050（元） ③若享受 5％的折扣，訂貨量為 3000件時 總成本＝ 6000 20 (1－ 5％）＋ 3000/2 5+6000/ 3000 150 ＝ 121 800（元） 所以經濟訂貨量為 3000件 （ 2）存貨平均每日需要量＝ 6000247。 （ 4）無缺貨成本； （ 5）集中到貨，而非陸續(xù)到貨； （ 6）無商業(yè)折扣。 2. 變動儲存成本 ：與存貨數量成正比的成本，數額上等于平均存貨量與單位存貨儲存成本的乘積。 K為每次訂貨費用、 Q為每次進貨批量。 采購成本 =TP 其中 T為年需要總量， P為單價。 （二）存貨在管理上的特點： 1. 在企業(yè)流動資產中所占的比重較高 2. 在流動資產中的變現性最差 3. 存貨管理工作的實時監(jiān)控性 二、保持存貨的作用 （一）防止停工待料 避免因缺貨造成生產中斷，保證生產經營連續(xù)進行，使供產銷環(huán)節(jié)在時間和數量上保持平衡。 （四）建立應收帳款壞帳準備制度 1. 只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的。 2. 應將那些掛帳金額大、信用品質差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。 【 練習題 3】 ： 某企業(yè)應收賬款收賬政策的備選方案甲和乙的有關資料如下，請據此編制收賬政策分析表，并作出決策。 要求：根據上述要求，確定對企業(yè)有利的信用期。預計客戶在 10天內付款的比例為 50％，超過 10天在 20天內付款的比例為 30％，超過 20天在 30天內付款的比例為 20％，同期有價證券年利率為10％。 【 答案 】 ： （ 1） 目前信用政策平均收帳期和應收賬款應計利息： 銷售額＝ 4 100 ＋ 2 300＝ 1000 （萬元） 變動成本＝ 4 60＋ 2 240＝ 720（萬元） 變動成本率＝ 720247。該企業(yè)資金成本率為 12％。如果明年繼續(xù)保持該信用政策，預計甲產品的銷量為 4萬件，單價 100元，單位變動成本 60元；乙產品銷量2萬件，單價 300元，單位變動成本 240元。 【 答案 】 ： （ 1） 2022年變動成本率＝（ 3000－ 600） /4000＝ 60％ （ 2） 乙方案的下列指標： ①應收賬款平均收賬天數＝ 10 30％＋ 20 20％＋ 90 50％ ＝ 52（天） ②應收賬款平均余額＝ 5400 52/360＝ 780（萬元） ③應收賬款機會成本＝ 780 60％ 8％＝ （萬元） ④壞賬成本＝ 5400 50％ 4％＝ 108（萬元） ⑤乙方案的信用成本＝ ＋ 108＋ 50＝ （萬元） （ 3） 乙方案的現金折扣＝ 5400 （ 30％ 2％＋ 20％ 1％ ） ＝ （萬元） 甲乙方案信用成本前收益之差＝ 5000 （ 1－ 60％）
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