【正文】 預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年一、資產(chǎn)貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨 固定資產(chǎn) 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈額 無形資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 二、負(fù)債短期借款 長期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付股利 負(fù)債合計(jì) 三、所有者權(quán)益實(shí)收資本 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 權(quán)益合計(jì) 表102 預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)利潤表 單位：萬元 第一年第二年第三年第四年第五年一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本二、主營業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 表103 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年期初現(xiàn)金 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金收入小計(jì) 購買材料支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)現(xiàn)金支出小計(jì) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得短期借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金收入小計(jì) 償還短期債務(wù)所支付的現(xiàn)金 償還利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金支出小計(jì) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 期末現(xiàn)金 注：由于該公司尚沒有進(jìn)行投資活動，所以該表中暫不考慮投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。第四年后就，進(jìn)入穩(wěn)定期。在變化177。在接下去的經(jīng)營中，公司的贏利能力會保持相對穩(wěn)定的增長，該比率也會相應(yīng)的上升，之后也保持相對穩(wěn)定的增長。指導(dǎo)我國月子中心企業(yè)的發(fā)展，以促進(jìn)我國孕嬰市場的逐步健全和完善。提升性價(jià)比，用最合理的價(jià)格換取最專業(yè)的服務(wù)，打造我們的口碑效應(yīng)，以高品質(zhì)、優(yōu)良環(huán)境、合理標(biāo)價(jià)等優(yōu)勢贏得客戶的信賴和支持。l Opportunities 機(jī)遇①月子服務(wù)中心產(chǎn)業(yè)前景廣闊，實(shí)際需求量不斷增加。國內(nèi)一些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)都陸續(xù)有專業(yè)人才搶占該市場。隨著現(xiàn)代人對于健康觀念的重視，該市場的前景也一直在擴(kuò)大中。所以，隊(duì)伍建設(shè)是公司最重要的環(huán)節(jié)之一。但鑒于服務(wù)和具體的政策，在本公司成立初期，仍存在以下市場風(fēng)險(xiǎn)：①由于是公司有自己的一套服務(wù)模式和理念，且進(jìn)入市場較遲，市場上也有一定的提供該種服務(wù)的 。②采取個(gè)性化營銷策略，差異化服務(wù)策略，針對客戶的不同特征，客戶的要求差異性，及時(shí)地、動態(tài)地調(diào)整服務(wù)特性。對策：①組織優(yōu)秀的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，重視產(chǎn)品的質(zhì)量，加大資金投入，保持產(chǎn)品技術(shù)的先進(jìn)性，結(jié)合有效的融資，加強(qiáng)健康知識的再學(xué)習(xí)，提升服務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。存在一定的政策性風(fēng)險(xiǎn)。對策：建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算，確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，提高短、長期償債能力。團(tuán)隊(duì)中可能存在的管理風(fēng)險(xiǎn)有：組織變革；人際關(guān)系造成的組織沖突；授權(quán)不明確造成的權(quán)利與職責(zé)的模糊；對公司有重要意義的核心技術(shù)管理人員的跳槽等。對核心的技術(shù)管理人員，加強(qiáng)待遇，同時(shí)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，使員工有歸宿感。指導(dǎo)我國月子中心企業(yè)的發(fā)展，以促進(jìn)我國孕嬰市場的逐步健全和完善。 公司名稱：sherry baby 月子中心會所。新生兒健康護(hù)理體系：囊括著當(dāng)代最先進(jìn)醫(yī)學(xué)科研成果及專業(yè)技術(shù)的新生兒健康護(hù)理體系讓您的寶寶更健康、更聰明。為區(qū)分同類型的行業(yè)，公司特別開展了一項(xiàng)特殊的服務(wù)也稱增值服務(wù)，可以由顧客自行選擇是否需要增值服務(wù)。第2~3年：在第一年的客戶基礎(chǔ)上，進(jìn)一步打開市場。第9~15年：穩(wěn)定市內(nèi)業(yè)務(wù)，進(jìn)入省內(nèi)市場，并繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，成為浙江省內(nèi)月子會所的領(lǐng)導(dǎo)者，與客戶保持長期合作伙伴關(guān)系，開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品，并實(shí)現(xiàn)專一領(lǐng)域產(chǎn)品多元化，拓展市場空間，提高企業(yè)綜合競爭力。即在公司成立前兩年免征所得稅，%，之后為15%。短期借款為中國工商銀行一年期借款，‰。公司采用直線法計(jì)提折舊。為降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)采取四步走的方針，逐步推進(jìn)。第四年開始，營業(yè)開始保持穩(wěn)定。企業(yè)戰(zhàn)略：公司在10年左右成為浙江省內(nèi)最著名的月子公司之一，并在浙江省內(nèi)至少開3家分店。母嬰專業(yè)營養(yǎng)飲食體系：傳統(tǒng)精髓與當(dāng)代科學(xué)緊密結(jié)合的母嬰專業(yè)營養(yǎng)飲食體系既保健了母親又呵護(hù)了嬰兒。公司擁有最專業(yè)的護(hù)理團(tuán)隊(duì)，將先進(jìn)護(hù)理技術(shù)與完善的醫(yī)療設(shè)備結(jié)合起來，使得本公司憑藉自身的人性化設(shè)計(jì)與專業(yè)護(hù)理，和依靠完善優(yōu)良的服務(wù)意識占領(lǐng)市場，以高品質(zhì)、優(yōu)良環(huán)境、合理標(biāo)價(jià)等優(yōu)勢贏得客戶的信賴和支持。搶占了部分月子市場。八、執(zhí)行總結(jié) 優(yōu)勢：社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使得中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的變化。②不斷研究經(jīng)營戰(zhàn)略，根據(jù)市場的變化和公司內(nèi)部實(shí)際情況，及時(shí)完善和修正企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，促使公司經(jīng)營戰(zhàn)略符合實(shí)際并切實(shí)可行。在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)提出警報(bào)時(shí)，結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。②企業(yè)立足之后，開發(fā)其他相關(guān)行業(yè)和產(chǎn)品的研究和生產(chǎn)，以此減少風(fēng)險(xiǎn)。③加強(qiáng)自有知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，結(jié)合實(shí)際設(shè)計(jì)一套知識產(chǎn)權(quán)策略，并加以應(yīng)用。雖然公司擁有最專業(yè)的護(hù)理團(tuán)隊(duì)，將先進(jìn)護(hù)理技術(shù)與完善的醫(yī)療設(shè)備結(jié)合起來，但因?yàn)槊课豢蛻舻那闆r各有不同，依舊存在操作上的風(fēng)險(xiǎn)。②對月子服務(wù)中心，目前國家沒有相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策，部分省市對該行業(yè)也沒有做出明確的規(guī)定，政策制度還不夠明朗，存在一定的政策風(fēng)險(xiǎn)。宏觀上，我們企業(yè)未來面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治、法律、經(jīng)濟(jì)、文化環(huán)境等因素，微觀上，主要是行業(yè)環(huán)境、市場、競爭對手、管理、財(cái)務(wù)等方面的?，F(xiàn)在不少的健康管理方面的人才都有進(jìn)軍該市場的意向，在不久未來勢必存在新企業(yè)進(jìn)入的情況。③顧客群體龐大。②宏觀政策和觀念所形成的機(jī)遇。②其他競爭對手。公司擁有最專業(yè)的護(hù)理團(tuán)隊(duì)，將先進(jìn)護(hù)理技術(shù)與完善的醫(yī)療設(shè)備結(jié)合起來，使得本公司憑藉自身的人性化設(shè)計(jì)與專業(yè)護(hù)理，和依靠完善優(yōu)良的服務(wù)意識占領(lǐng)市場。 七、機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)分析l Strengths 優(yōu)勢l ①社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使得中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的變化。 S . C盈虧平衡圖（第二年）（圖83） PQ* =bQ* + F； S銷售價(jià)格p=120元； C不含稅價(jià)； 銷售收入S； F固定成本F，經(jīng)營成本C；單位可變成本b； Q* Q銷量Q，保本點(diǎn)Q* 0 表105 幾個(gè)重要的財(cái)務(wù)比率表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年1 凈利潤2 銷售收入3 銷售凈利率%%%%%4 資產(chǎn)平均總額5 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6 資產(chǎn)報(bào)酬率注：3=1/2，5=2/4，6=3*5由表中數(shù)據(jù)分析可知：在前五年的經(jīng)營過程中，公司的銷售凈利率保持比較穩(wěn)定的增長，可以預(yù)測在接下去的經(jīng)營中，會繼續(xù)保持相對穩(wěn)定的增長。用