財經法規(guī)案例分析(文件)
【正文】 ，銷毀后，監(jiān)銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)銷情況報告單位負責人。 （4）應承擔法律責任。同月，甲的侄女丙調到該廠會計科擔任出納工作。檔案科移交會計檔案前，會同會計科對保管期滿的會計檔案進行銷毀。9月，丙調到當地一家外貿公司財務部工作，調離前與接任的丁自行辦理了會計工作交接手續(xù)。后戊發(fā)現甲移交的會計資料存在問題，遂找甲詢問。（3） 檔案科與會計科在銷毀會計檔案過程中有哪些不符合法律規(guī)定之處？（4） 會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作是否符合法律規(guī)定？說明理由（5） 丙自行與丁辦理會計工作交接手續(xù)是否符合法律規(guī)定？說明理由。根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，國有單位負責人的（直系）親屬不得承擔本單位的會計機構負責人。 （4）會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作不符合法律規(guī)定。 （6）丙應當辦理會計從業(yè)資格調轉手續(xù)。案例分析題4：考核：總會計師+不相容職務+偽造+簽章主體東方公司是一家大型國有控股企業(yè)，2007年該公司發(fā)生以下情況：（1）3月，公司董事長胡某主持召開董事會會議，研究進一步加強會計工作問題。（3）12月，公司產品滯銷狀況仍無根本改變，虧損已成定局。 要求：根據上述情況和會計、金融法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：（1） 該公司增設主管財會工作的副經理的做法是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。根據《總會計師條例》的規(guī)定，設置總會計師的單位，不應再設置與總會計師職責重疊的行政副職。根據《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處5000以上5萬以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當給予行政處分。會計科撤并到企管辦后，會計工作分工如下：原會計科會計繼續(xù)擔任會計；原企管辦主任王某的女兒擔任出納工作。（4）8月，經該企業(yè)負責人批準，某業(yè)務往來單位因業(yè)務需要查閱了該企業(yè)2006年有關會計檔案，對有關原始憑證進行了復制，并辦理了登記手續(xù)。（2） 該企業(yè)在辦理會計工作交接、銷毀會計檔案中是否有違反法律規(guī)定之處？分別說明理由。根據《會計法》的規(guī)定，擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。根據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對于保管期滿但未結清債權債務的原始憑證不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。根據《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。總會計師授意會計科科長按照董事長的要求把財務會計報告做“漂亮”，會計科長對當年度的財務會計報告進行了技術處理，虛擬了若干筆無交易的銷售收入，從而使得公司報表由虧變盈。在聽證會上，有關當事人作了如下陳述：公司董事長稱：“我前一段時間出差在外，對公司情況不太了解，雖然在財務會計報告上簽字并蓋章，但只是履行會計手續(xù)，我不能負任何責任。有關財務會計報告情況應由公司總會計師解釋。即使有責任，也是領導承擔責任?！保ǘ┴熑沃黧w：“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。會計科長：會計法中規(guī)定的應承擔的行政責任關注罰款：單位：5000元至10萬元；直接責任人：3000元至5萬元。案例分析題7：考核：偽造、變造會計資料應承擔的法律責任2001年，某市國有東英機械公司，因市場變化，產品銷售不暢，大量積壓。回答下列問題：（1） 上述行為屬于《會計法》規(guī)定的哪些違法行為？（2） 如上述行為尚不構成犯罪的，將如何處罰？答：（1）偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的嚴重違法行為。（單選） ③行政處分。因該企業(yè)資金周轉困難，會計科長張某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉賬支票。答：（1）不符合法律規(guī)定。供貨方支票金額的2%。10 / 10。（4） 法律規(guī)定。會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。要求：（1）該企業(yè)會計工作交接是否符合會計法律制度的規(guī)定？簡要說明理由。案例分析題8：考核：空頭支票+監(jiān)交某國有企業(yè)發(fā)生如下情況：2003年2月，會計科長王某退休，在與新任會計科長張某辦理會計交接手續(xù)時，因廠長在外地出差，人事科長負責監(jiān)交工作。 ②罰款。事后財政部門調查時，廠長李某、會計科長張某、會計王某對上述行為均供認不諱。 對違反《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。董事長等三人：刑事責任——共同犯罪行政責任——罰款?！备鶕覈鴷嫹?、法規(guī)、制度規(guī)定，分析該公司董事長、總經理、總會計師、會計科長在聽證會上的陳述是否正確？答：（一）簽章主體： 董事長、總經理、總會計師、會計科科長是財務會計報告的簽章主體。誠信會計師事務所應對本公司財務報告的真實性、完整性負責，承擔由此帶來的一切責任。”公司總經理稱：“我是搞技術出身的，主要抓公司的生產經營，對會計我是門外漢，我雖在財務會計報告上簽名并蓋章，那也只是履行程序而已。2003年4月，在《中華人民共和國會計法》執(zhí)行情況檢查中，當地財政部門發(fā)現該公司存在重大會計作假行為，依據《中華人民共和國會計法》及相關法律、法規(guī)、制度，擬對該公司董事長、總經理、總會計師、會計科長等相關人員進行行政處罰，并分別下達了行政處罰告知書。2002年12月，公司總經理針對公司效益下滑將面臨虧損的情況，電話請示正在外地出差的董事長。根據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案經本單位負責人批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。（4） 該企業(yè)對購買計算機的發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定？說明理由。之后，該企業(yè)予以接受并據此登記入賬。（2）2月，原會計科長與王某辦理會計工作交接手續(xù)，人事科長監(jiān)交。根據《會計法》的規(guī)定，單位負責人應當保證本單位財務會計報告真實、完整，單位負責人應當在財務會計報告上簽
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