財經(jīng)法規(guī)案例分析(參考版)
2025-05-03 18:55本頁面
【正文】 10 / 10。（4） 法律規(guī)定。供貨方支票金額的2%。會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。答：（1）不符合法律規(guī)定。要求：（1）該企業(yè)會計工作交接是否符合會計法律制度的規(guī)定？簡要說明理由。因該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，會計科長張某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉(zhuǎn)賬支票。案例分析題8：考核：空頭支票+監(jiān)交某國有企業(yè)發(fā)生如下情況：2003年2月，會計科長王某退休，在與新任會計科長張某辦理會計交接手續(xù)時，因廠長在外地出差，人事科長負責(zé)監(jiān)交工作。（單選） ③行政處分。 ②罰款?；卮鹣铝袉栴}：（1） 上述行為屬于《會計法》規(guī)定的哪些違法行為？（2） 如上述行為尚不構(gòu)成犯罪的，將如何處罰？答：（1）偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告的嚴(yán)重違法行為。事后財政部門調(diào)查時，廠長李某、會計科長張某、會計王某對上述行為均供認(rèn)不諱。案例分析題7：考核：偽造、變造會計資料應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任2001年，某市國有東英機械公司，因市場變化，產(chǎn)品銷售不暢，大量積壓。 對違反《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。會計科長：會計法中規(guī)定的應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任關(guān)注罰款：單位：5000元至10萬元；直接責(zé)任人：3000元至5萬元。董事長等三人：刑事責(zé)任——共同犯罪行政責(zé)任——罰款?！保ǘ┴?zé)任主體：“單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。”根據(jù)我國會計法律、法規(guī)、制度規(guī)定，分析該公司董事長、總經(jīng)理、總會計師、會計科長在聽證會上的陳述是否正確？答：（一）簽章主體： 董事長、總經(jīng)理、總會計師、會計科科長是財務(wù)會計報告的簽章主體。即使有責(zé)任，也是領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任。誠信會計師事務(wù)所應(yīng)對本公司財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)，承擔(dān)由此帶來的一切責(zé)任。有關(guān)財務(wù)會計報告情況應(yīng)由公司總會計師解釋?！惫究偨?jīng)理稱：“我是搞技術(shù)出身的，主要抓公司的生產(chǎn)經(jīng)營，對會計我是門外漢，我雖在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章，那也只是履行程序而已。在聽證會上，有關(guān)當(dāng)事人作了如下陳述：公司董事長稱：“我前一段時間出差在外，對公司情況不太了解，雖然在財務(wù)會計報告上簽字并蓋章，但只是履行會計手續(xù)，我不能負任何責(zé)任。2003年4月，在《中華人民共和國會計法》執(zhí)行情況檢查中，當(dāng)?shù)刎斦块T發(fā)現(xiàn)該公司存在重大會計作假行為，依據(jù)《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律、法規(guī)、制度，擬對該公司董事長、總經(jīng)理、總會計師、會計科長等相關(guān)人員進行行政處罰，并分別下達了行政處罰告知書。總會計師授意會計科科長按照董事長的要求把財務(wù)會計報告做“漂亮”，會計科長對當(dāng)年度的財務(wù)會計報告進行了技術(shù)處理，虛擬了若干筆無交易的銷售收入，從而使得公司報表由虧變盈。2002年12月，公司總經(jīng)理針對公司效益下滑將面臨虧損的情況，電話請示正在外地出差的董事長。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對于保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證不得銷毀，而應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度；會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。（4） 該企業(yè)對購買計算機的發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定？說明理由。（2） 該企業(yè)在辦理會計工作交接、銷毀會計檔案中是否有違反法律規(guī)定之處？分別說明理由。之后，該企業(yè)予以接受并據(jù)此登記入賬。（4）8月，經(jīng)該企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)，某業(yè)務(wù)往來單位因業(yè)務(wù)需要查閱了該企業(yè)2006年有關(guān)會計檔案，對有關(guān)原始憑證進行了復(fù)制，并辦理了登記手續(xù)。（2）2月，原會計科長與王某辦理會計工作交接手續(xù)，人事科長監(jiān)交。會計科撤并到企管辦后，會計工作分工如下：原會計科會計繼續(xù)擔(dān)任會計；原企管辦主任王某的女兒擔(dān)任出納工作。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證本單位財務(wù)會計報告真實、完整，單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000以上5萬以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)給予行政處分。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一般會計人員辦理工作交接，應(yīng)由單位會計機構(gòu)負責(zé)人監(jiān)交。根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的行政副職。（3） 該公司董事長胡某指使會計科在會計報表上做一些“技術(shù)處理”，致使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆诤畏N違法行為？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？（4） 該公司董事長胡某是否應(yīng)當(dāng)在對外報出的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章？簡要說明理由。 要求：根據(jù)上述情況和會計、金融法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1） 該公司增設(shè)主管財會工作的副經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。會計科遵照辦理。（3）12月，公司產(chǎn)品滯銷狀況仍無根本改變，虧損已成定局。（2）5月，公司會計科負責(zé)收入、費用賬目登記工作的會計張某提出休產(chǎn)假。案例分析題4：考核：總會計師+不相容職務(wù)+偽造+簽章主體東方公司是一家大型國有控股企業(yè)，2007年該公司發(fā)生以下情況：（1）3月，公司董事長胡某主持召開董事會會議，研究進一步加強會計工作問題。 （7）甲認(rèn)為會計資料已移交戊，自己不應(yīng)再承擔(dān)責(zé)任的觀點不符合法律規(guī)定。 （6）丙應(yīng)當(dāng)辦理會計從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。 （5）丙自行與丁辦理會計工作交接手續(xù)不符合法律規(guī)定。 （4）會計科長甲指定出納丙兼管會計檔案保管工作不符合法律規(guī)定。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)
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