【正文】 表5投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元（注：前半年為建設(shè)期（初期），后半年即投入生產(chǎn)，均記入第一個會計年度）初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資流動資金銷售收入變動成本固定成本稅前利潤稅收稅后利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷凈現(xiàn)金流量 ………………（1） NPV=(萬元)銀行短期借款（1年期）%，%（以12年3月為準）。而且，回收期比較短，也說明投資之后公司的回本能力比較強。（保本點分析）根據(jù)計算保本點公式Q=(pb)Xa 表6保本點分析表 年份項目第一年第二年第三年第四年第五年保本銷售額(萬元)當企業(yè)的銷售收入達到保本銷售額時，企業(yè)的利潤正好為0，即盈虧平衡點。為此，公司第一年不分紅，第二、三年每年分紅為凈利潤的20%，第四、五年分紅為凈利潤的30%。（3）公司第一年不分紅，第二、三年每年分紅為凈利潤的20%，從第四、五年起以后每年按凈利潤的30%分紅。 表10比率及趨勢分析 單位：萬元能力分析項目第一年第二年第三年第四年第五年償債能力流動比率速動比率資產(chǎn)負債率%%%%%營運能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率（次）獲利能力銷售利潤率——%%%%凈資產(chǎn)收益率——%%%%由以上分析表明，公司的償債能力、營運能力和獲利能力都很強，特別是公司的獲利能力明顯高于同行業(yè)的獲利水平，因此，在現(xiàn)競爭市場中比較有優(yōu)勢。由于在財務(wù)預(yù)測中，沒有考慮彈性分析，假定洗菜機價格定在800元/個的基礎(chǔ)上，銷售利潤較高。最低售價為600元左右，變動成本允許有較大的增長。行政副總：負責(zé)公司全部行政事務(wù)管理，負責(zé)總經(jīng)理辦公司、人力資源部、財務(wù)部、采購部的管理。辦公室：負責(zé)公司的內(nèi)務(wù)工作，檔案的管理，外事接待，法律事務(wù)。采購部門：負責(zé)采購計劃的制定，產(chǎn)品的儲存與管理，庫存產(chǎn)品狀況的管理，積壓物資的處理?？蛻舴?wù)部：負責(zé)產(chǎn)品的售前及售后服務(wù)，同時調(diào)查統(tǒng)計客戶的滿意度。在核心技術(shù)方面，有著豐富科技成果產(chǎn)業(yè)化經(jīng)驗的研究人員將作為我們的技術(shù)顧問。其它國家的實踐表明：首次公開上市（IPO）收益最高。 撤出時間未來投資的收益現(xiàn)值高于公司的市場價值時，是風(fēng)險投資撤出的最佳時機。調(diào)查時間設(shè)在2月—3月。此次問卷調(diào)查共發(fā)放問卷400份,收回有效問卷372份,占回收問卷的93%。 圖（附）（22）消費者對農(nóng)產(chǎn)品放心度（2）價格因素分析　綠色農(nóng)產(chǎn)品價格一般較高，因此價格是影響消費者購買綠色農(nóng)產(chǎn)品的一個重要因素。圖（附）（23）消費者購買習(xí)慣（4）綠色食品購買頻率分析在購買頻率指標上，20%的消費者經(jīng)常購買,6%的消費者從不購買。另外，由于人們對很多綠色農(nóng)產(chǎn)品要求較高的新鮮度，因此希望能夠采用一種適合高頻率購買的交易方式，網(wǎng)購是一種很好的途徑，但需要解決物業(yè)公司阻礙的問題。綠色環(huán)保小家電的市場將持續(xù)擴大。通過與高檔物業(yè)園區(qū)結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟的方式最快捷的獲得高收入消費者群體，還能得到物業(yè)公司的支持。由此可見,消費者收入水平與消費者的綠色農(nóng)產(chǎn)品購買頻率存在一定的正相關(guān)關(guān)系。（3）營銷渠道因素分析　在購買綠色農(nóng)產(chǎn)品地點指標上, 在不考慮物業(yè)公司合作的情況下，72%的消費者選擇在超市購買, 12%的消費者去大型的商店或副食店購買, 10%的消費者到綠色農(nóng)產(chǎn)品專賣店購買,6%的消費去其他地點。選擇以上3個城市，是因為沈陽、撫順、營口3個城市的消費力分別代表遼寧省的大、中、小城市的消費水平，調(diào)查目標分類見表（附）11。（ ） A20—30歲 B30—40歲 C40—50歲 D50—60歲 E其他（ ） A沈陽 B撫順 C營口 D其他（ ） A普通小區(qū) B高檔公寓 C別墅區(qū) D其他4. 您的月收入是在 A1500元以下 B1500—3000元 C300—5000元 D5000元以上（ ） A放心 B不太放心 C不放心（ ） A很高 B比較高 C比較低 D很低7. 您是否愿意經(jīng)常購買綠色農(nóng)產(chǎn)品作為日常食品？ A是 B不是 ，您選擇購買綠色農(nóng)產(chǎn)品地點一般在A超市 B商店或副食店 C綠色農(nóng)產(chǎn)品專賣店 D其他 9. 如果在小區(qū)物業(yè)公司協(xié)助的情況下，您會將購買綠色農(nóng)產(chǎn)品地點選擇在 A超市 B網(wǎng)上購買、送貨到家 C大型商店或副食店 D專賣店 10. 請分別寫出1—3種您最喜愛的蔬菜和水果。附錄1市場調(diào)查和定性分析調(diào)查的目的是了解遼寧省內(nèi)消費者對食品安全問題的態(tài)度、類型與價格對不同消費者購買行為影響等問題,通過調(diào)研結(jié)果決定夏園對遼寧綠色農(nóng)產(chǎn)品市場及相關(guān)產(chǎn)品的開發(fā)計劃。就目前資本市場的現(xiàn)狀而言，收購（項目整體轉(zhuǎn)讓）方式比較適合本公司。本公司著眼發(fā)展的創(chuàng)新機制主要表現(xiàn)在以下幾個方面：◆機制創(chuàng)新：采用期權(quán)制，將給公司經(jīng)營管理或技術(shù)研究開發(fā)的關(guān)鍵人員適當?shù)钠跈?quán)；給員工優(yōu)先參股權(quán)；采用全員質(zhì)量管理（TQM）；建立公司人才資源庫，為員工提供接受培訓(xùn)和再教育的機會；◆技術(shù)創(chuàng)新：利用社會現(xiàn)有的人才資源，通過與高校、研究機構(gòu)等合作的形式，進行技術(shù)創(chuàng)新；◆觀念創(chuàng)新：技術(shù)是第一生產(chǎn)力，搞好技術(shù)創(chuàng)新，樹立整合營銷觀念，形成“產(chǎn)、銷、研”一體化；搞好企業(yè)內(nèi)部、外部、代理商與經(jīng)銷商和各層客戶之間的合作關(guān)系；◆文化創(chuàng)新：積極倡導(dǎo)綠色和諧，樹立企業(yè)的品牌文化，開啟綠色食品、品質(zhì)生活的新紀元。創(chuàng)新是企業(yè)的靈魂。銷售部門：負責(zé)市場的策劃、調(diào)研、開發(fā)。財務(wù)部門：負責(zé)現(xiàn)金的管理，資產(chǎn)的核算，長期投資的核算。籌劃產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、運輸?shù)裙芾砉ぷ鳌? 管理體系 公司性質(zhì)本公司的性質(zhì)是有限責(zé)任公司。這些因素都會對公司的銷售收入造成比較大的影響。收益表顯示公司的經(jīng)濟利潤在后三年比較高，是因為在預(yù)測和報表中使用固定預(yù)算，如果考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場變動的影響，如競爭者加入或產(chǎn)品降價等，則銷售利潤會比預(yù)算數(shù)據(jù)低。另外，不存在所得稅的納稅調(diào)整.表7資產(chǎn)負債表年報 單位：萬元注：%提；存貨控制采用先進先出。（2）存貨控制采用先進先出，機器設(shè)備估計使用壽命10年，期末無殘值，按直線折舊法計算。本公司第一年沒達到保本點，出現(xiàn)了虧損，經(jīng)過對公司經(jīng)營的調(diào)整以及對某些費用的縮減，使得以后每年的銷售收入都超過了保本點，從而是公司獲得了較好的收益。 …………………（2） IRR=52%內(nèi)含報酬率達到52%，遠大于資金成本率10%，主要因為本產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)有較好的銷售量，而且價格適宜，使得銷售利潤率較高，得到的報酬也很可觀。計算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。（注：第三年分別追加固定資產(chǎn)投資20萬，第四年分別追加固定資產(chǎn)投資是220萬。風(fēng)險投資方面，夏園打算引入23家風(fēng)險投資共同入股，以利于籌資，化解風(fēng)險，并為以后可能的上市做準備。種植基地設(shè)在高灣農(nóng)場，農(nóng)產(chǎn)品加工車間將建在李石開發(fā)區(qū)，開發(fā)區(qū)有稅收優(yōu)惠政策，更重要的是撫順市委、大型醫(yī)院都將搬遷至李石開發(fā)區(qū)，李石開發(fā)區(qū)已經(jīng)開發(fā)一些高檔樓盤，萬科首次進入撫順也是選擇在李石開發(fā)區(qū)?？紤]到“班族寶貝”的戰(zhàn)略任務(wù)及費用問題，“班族寶貝”將采用生產(chǎn)全部外包的策略。工人要求：責(zé)任心較強的當?shù)剞r(nóng)業(yè)雇工及具有相關(guān)專業(yè)?？苹蛞陨蠈W(xué)歷的農(nóng)科技術(shù)人員。（3） 實力雄厚的一級代理商，為了迅速地搶先占領(lǐng)市場，節(jié)約前期成本，我們選擇在主要的城市密集區(qū)進行，利用前期市場調(diào)研掌握的情況和信息，有針對性地密集推廣，銷售方面貨源充足，供貨及時；如果銷售受阻，也要盡可能地進行針對性地廣告營銷，提升產(chǎn)品和公司的知名度。夏園的客戶是合作物業(yè)公司所轄園區(qū)的業(yè)主，夏園將通過自己的網(wǎng)絡(luò)平臺向注冊業(yè)主推廣健康生活類產(chǎn)品與服務(wù)，方便全國各地的客戶了解和購買夏園的產(chǎn)品與服務(wù)。種植作物期間需要的肥料由當?shù)剞r(nóng)家肥及高科技有機肥組成，保證綠色無害。圖15 贈送消費者的鑰匙扣 合作伙伴夏園將在高灣農(nóng)場開辟種植基地，該基地是一家集種植管理、生產(chǎn)運輸及銷售于一體的農(nóng)業(yè)科技有限公司。當然，這只是一種簡單的解釋，還有更廣更富智慧的理解，仁者見仁智者見智。 品牌營銷夏園網(wǎng)站上的兩句原創(chuàng)句子——“夏園青青，君意悠悠”，“一葉菩提，一綠濟世”充分體現(xiàn)了夏園品牌的內(nèi)涵。為了達到這一目的，“班族寶貝“的生產(chǎn)將全部外包給生產(chǎn)制造企業(yè)，營銷方案也要別出心裁。 營銷組合 產(chǎn)品營銷（1）綠色農(nóng)產(chǎn)品夏園對綠色農(nóng)產(chǎn)品市場的開發(fā)是通過鎖定高端物業(yè)公司完成，為了與有實力的高端物業(yè)公司結(jié)成聯(lián)盟，夏園利用自己的公司網(wǎng)站為所有合作的物業(yè)公司免費提供物業(yè)管理平臺，并與物業(yè)公司分享部分收益，建立伙伴關(guān)系，以此方式整合選中的物業(yè)管理公司。在夏園成立的第8年，夏園將有計劃的啟動上市進程，爭取在第8年正式上市。綠淘網(wǎng)”打造成國內(nèi)知名的網(wǎng)絡(luò)交易平臺。同時，性價比極高的 “班族寶貝”洗菜機還將快速提升“夏園”品牌的影響力與美譽度，為綠色農(nóng)產(chǎn)品項目及日后的健康小家電項目打下市場基礎(chǔ)?！靶∈袌觥斌w現(xiàn)在兩個方面，一方面是綠色農(nóng)產(chǎn)品市場小，將綠色農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)定位在自產(chǎn)自銷的模式上，全部生產(chǎn)基地都是自營的，大大限制了公司的發(fā)展速度與空間；另一個方面是健康餐飲小家電市場小，只做“班族寶貝”一個產(chǎn)品，由于公司成立前期，資金有限，不能將市場鋪的太大，只能做最有把握的產(chǎn)品。夏園及夏園的員工將以真誠與智慧在社會拼搏實現(xiàn)夢想，也將以仁愛、善良之心與伙伴、消費者、世人相處。夏園的公司使命是：為中華民族永世繁衍昌盛貢獻全部心血。目前，夏園綠色農(nóng)產(chǎn)品的消費群體定位于高檔小區(qū)業(yè)主。“十二五”期間，綠色食品和有機食品將得到更大的發(fā)展，綠色食品企業(yè)總數(shù)達7500家，產(chǎn)品2萬個；有機農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)2000家，綠色農(nóng)產(chǎn)品市場還將處于快速的發(fā)展階段。綠色食品經(jīng)過20年發(fā)展，創(chuàng)立了一個具有鮮明特色的新興產(chǎn)業(yè)，構(gòu)建了一套具有國際先進水平的技術(shù)標準體系，綠色食品的公信力和美譽度得到了全社會的高度認可。表3 夏園SWOT分析圖內(nèi)部優(yōu)勢(S)劣勢(W)1. 市場定位準確，可以迅速打開市場；2. 首創(chuàng)的商業(yè)模式塑造行業(yè)領(lǐng)袖地位；3. 首創(chuàng)的洗菜機擴大社會知名度；4. 獲得實力雄厚公司的的支持；5. 政府大力支持建立種植、養(yǎng)殖基地；6. 知名農(nóng)產(chǎn)品科研機構(gòu)提供技術(shù)支持；7. 商業(yè)模式雖然易被模仿，卻很難被侵入。 SWOT分析根據(jù)SWOT分析圖可以看出，本公司的內(nèi)部優(yōu)勢與外部機會相一致和適應(yīng)。（3）替代品生產(chǎn)商替代品及其生產(chǎn)商是必然會出現(xiàn)的，夏園只需不斷提高自己產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化商業(yè)模式、研發(fā)新產(chǎn)品，擴大消費者的收益，就會牢牢掌握自己的市場份額。但是夏園卻可以將健康餐飲小電器產(chǎn)品推薦給自己的綠色農(nóng)產(chǎn)品客戶，使其面對廣大的準顧客群體。（2）綠色農(nóng)產(chǎn)品市場：從1990年到2009年，我國綠色食品企業(yè)由63家發(fā)展到6003家，產(chǎn)品由127個發(fā)展到15707個，夏園的廣義競爭者很多。占全國人口20%的高收入人群為夏園提供了一個永遠都不會枯竭的市場，而作為以高收入人群為目標，以全新商業(yè)模式撬動市場的先行者來說，夏園的市場機遇無限寬廣。根據(jù)我國統(tǒng)計局的劃分方法，我國高收入人群的比例為20%。特點是：每戶交易次數(shù)多，購買量大。特點是：每戶交易次數(shù)少，購買量少。借助電子商務(wù)平臺銷售綠色農(nóng)產(chǎn)品的模式雖然早已出現(xiàn)，但市場反映一直不佳，其主要原因為：（1）很難與高收入人群建立買賣關(guān)系并保持長期合作。圖13 消費者購買決策模式圖由圖可以看出，消費者在決定購買某項產(chǎn)品時，要經(jīng)過比較長的時期來衡量產(chǎn)品的各個方面的性能、賣家的售后服務(wù)體系是否健全、及產(chǎn)品功能與自身需求的匹配程度。國內(nèi)綠色農(nóng)產(chǎn)品的經(jīng)營模式基本上