【正文】 至4－6月月度計劃，同時調(diào)整3－4季度的估算；3) 第二季度結(jié)束前（6月中旬）制定第3季度預(yù)算，并分解至7－9月月度計劃，同時調(diào)整第4季度估算；4) 第三季度結(jié)束前（9月中旬）制定第4季度預(yù)算，并分解至10－12月月度計劃；5) 第四季度結(jié)束前（10月）制定下一年度全年預(yù)算和下年度第一季度的季度預(yù)算。 預(yù)算調(diào)整可根據(jù)實際情況較大偏離預(yù)算假設(shè)而提出，調(diào)整預(yù)算案則可首先調(diào)整預(yù)算假設(shè)；216。 責(zé)任預(yù)算報表：一級利潤中心責(zé)任預(yù)算表為集團公司損益預(yù)算表（表B1），集團公司資產(chǎn)負債預(yù)算表（表B2）和集團公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）；178。 責(zé)任預(yù)算報表：二級利潤中心責(zé)任預(yù)算表為二級利潤中心損益預(yù)算表（表B1－）；178。 責(zé)任預(yù)算報表：一級收入中心責(zé)任預(yù)算表為集團公司銷售收入預(yù)算表（表B4）；178。 責(zé)任預(yù)算報表：二級收入中心責(zé)任預(yù)算表為二級利潤中心銷售收入預(yù)算表（表B4—）；178。 責(zé)任預(yù)算報表：一級成本中心責(zé)任預(yù)算表為集團公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）；178。 責(zé)任預(yù)算報表：各級成本中心責(zé)任預(yù)算表為生產(chǎn)成本預(yù)算表、產(chǎn)品消耗預(yù)算表、生產(chǎn)消耗預(yù)算表、產(chǎn)品標準成本表（表B5—01至B5—04），產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫存預(yù)算表（表B7—02）中除應(yīng)付賬款和現(xiàn)金流以外的項目；178。 各級采購成本中心178。 各級費用中心178。 填報人：各費用中心負責(zé)具體編制，向上由各級財務(wù)部門的匯總，本部門負責(zé)人和子公司負責(zé)人審核。非付現(xiàn)部分的費用，如屬于長期資產(chǎn)/遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質(zhì)的費用，按集團公司各法人執(zhí)行的會計政策，預(yù)計該部分費用的支出情況。 責(zé)任預(yù)算報表：其他預(yù)算報表包括長期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算表、稅金預(yù)算表、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表和集團公司費用攤銷預(yù)算表（表B11至B16）；178。四）預(yù)算表編制說明表序號編制單位預(yù)算報表1集團公司財務(wù)管理部集團公司損益預(yù)算表（表B1）集團公司資產(chǎn)負債預(yù)算表（表B2）集團公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）集團公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）集團公司銷貨成本預(yù)算表（表B6）注：匯總填報集團公司稅金預(yù)算表（表B13）注：匯總填報集團公司費用分攤預(yù)算表（表B16）2二級利潤中心財務(wù)部二級利潤中心損益預(yù)算表（表B1—）二級利潤中心銷貨成本預(yù)算表（表B6－）3集團公司銷售部集團公司銷售收入預(yù)算表（表B4）注：匯總填報4二級收入中心二級收入中心銷售收入預(yù)算表（表B4—）5各隸屬公司財務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5－01－）注：匯總填報財務(wù)費用預(yù)算表（表B9－）稅金預(yù)算表（表B13－）其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表（表B14－）營業(yè)外收入預(yù)算表（表B15－）6各級生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預(yù)算表（表B5－02－）生產(chǎn)消耗預(yù)算表（表B5－03－）產(chǎn)品標準成本預(yù)算表（表B5－04－）產(chǎn)品消耗定額附表庫存預(yù)算表（表B7－02－）7各級采購成本中心采購預(yù)算表（表B7－01－）8各管理費用中心管理費用預(yù)算表（表B8－）9集團公司人力資源部公司人員及工資預(yù)算總表（表B10）注：匯總填報10各公司人事勞資部門公司人員及工資預(yù)算表（表B10－）11集團公司總工辦長期資產(chǎn)預(yù)算表（表B11）12集團公司融投資部投融資預(yù)算表（表B12）四）預(yù)算調(diào)整說明1. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限216。2．預(yù)算調(diào)整期間216。 但常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對產(chǎn)供銷、資金、費用、固定資產(chǎn)等各項目在集團公司內(nèi)進行全方位調(diào)整。 實際經(jīng)營活動嚴格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項標準；178。 預(yù)算制度性監(jiān)控：對預(yù)算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性監(jiān)控。 三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會、董事長辦公會對各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的預(yù)算外行為進行審批控制；178。 178。銷售費用管理可控費用費用項目費用項目不可控費用職工工資職工工資職工福利/社保費職工福利/社保費固定資產(chǎn)折舊費職工教育費集團銷售費用分攤工會經(jīng)費其他稅金/外部行政費用集團管理費用分攤其他可控費用業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費運輸費修理費保險費物料消耗廣告費辦公費差旅費水電費交通費勞務(wù)費租賃費差旅費物料消耗交通費委托代銷手續(xù)費運輸車輛費辦公費培訓(xùn)費修理費訴訟費勞保費咨詢費銷售傭金勞保用品其他公雜費外事費董事會會費審計費其他 預(yù)算費用項目監(jiān)控各級財務(wù)部門預(yù)算管理員負責(zé)根據(jù)預(yù)算標準監(jiān)控費用開支。216。 預(yù)算運行實行三級考評：178。 預(yù)算考評機構(gòu)和考評依據(jù)財務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標。 每月召開預(yù)算例會；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；178。 對預(yù)算管理制度提出制度改進建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。八、附件：預(yù)算編制與調(diào)整流程圖。 聽取財務(wù)部關(guān)于公司利潤預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告、預(yù)算考核報告以及制度建議等；178。 財務(wù)部門178。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當形成不同形式的預(yù)算反饋表。 二級考評為財務(wù)部門考評，由各級財務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標準對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在預(yù)算標準框架下運營；178。即每筆預(yù)算外費用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請單，由審批權(quán)限人審簽。 各部門發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費用開支報銷時，持有關(guān)原始憑證和“費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權(quán)限要求報簽。 費用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責(zé)任中心的可控費用。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限指各級監(jiān)控主體在預(yù)算執(zhí)行過程中各種預(yù)算事項的控制權(quán)限。 一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負責(zé)人和各單位/部門的負責(zé)人負責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標準執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標；178。 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)及職責(zé)1） 預(yù)算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容：178。3. 預(yù)算調(diào)整相關(guān)表格預(yù)算調(diào)整申請表申請部門： 責(zé)任中心代碼： 年 月 日預(yù)算項目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度調(diào)整原因部門負責(zé)人： 財務(wù)部預(yù)算管理崗分析意見：集團分管副總意見：總經(jīng)理辦公會意見：董事長辦公會意見：預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門：責(zé)任中心代碼：預(yù)算項目：原預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額調(diào)整后預(yù)算數(shù)財務(wù)管理部部預(yù)算管理崗簽字財務(wù)總監(jiān)簽字：六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)及職責(zé)178。 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個別項目調(diào)整，個別產(chǎn)品品種調(diào)整，個別部門費用調(diào)整等。 下屬各單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部預(yù)算管理崗簽署分析意見后，經(jīng)集團主管副總裁審簽，報集團總經(jīng)理辦公會審批，審批通過后可由集團總經(jīng)理辦公會向董事長辦公會提出預(yù)算調(diào)整議案；216。178?！傤~判斷：廣告費、運輸費等以預(yù)算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務(wù)量等營業(yè)總量指標為基礎(chǔ)，按合理費用規(guī)模等原則確定相對比例或其他配比/相關(guān)關(guān)系，從而計算預(yù)算年度這些費用的總開支。178。 數(shù)據(jù)來源：各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費用標準、可控費用的預(yù)期發(fā)生等填報管理費用預(yù)算表中的可控部分；管理費用預(yù)算表中的不可控部分根據(jù)財務(wù)部門、人事部門和集團財務(wù)管理中心的相關(guān)預(yù)算表信息填報；各級財務(wù)部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費用和集團財務(wù)管理中心的相關(guān)預(yù)算信息填報；此外其他責(zé)任中心涉及管理費用的，單獨填報管理費用預(yù)算表以全面匯總；各級人事部門負責(zé)按各級利潤中心填報的新增員工計劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預(yù)期，據(jù)此填報工資預(yù)算表，并形成相關(guān)數(shù)據(jù)附件。 數(shù)據(jù)來源：根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫存預(yù)算水平填報預(yù)算采購量；根據(jù)預(yù)算假設(shè)和對預(yù)算年度原材料物資的價格預(yù)期填報采購價；根據(jù)物資的付款預(yù)計情況和結(jié)算政策填報應(yīng)付帳款各項；根據(jù)采購物資和付款情況填報現(xiàn)金流；178。178。 填報人：集團公司財務(wù)管理中心負責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團生產(chǎn)分管副總裁負責(zé)審核。 填報人：二級利潤中心銷售部負責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，銷售部經(jīng)理負責(zé)審核。 填報人：集團公司銷售部負責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，銷售部經(jīng)理和集團公司銷售主管副總裁負責(zé)審核。 填報人：利潤中心財務(wù)管理部預(yù)算管理崗負責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)審核。 填報人：集團公司財務(wù)管理部預(yù)算管理崗負責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)審核。 預(yù)算假設(shè)為預(yù)算案的必要組成部分，與預(yù)算案一同下發(fā)各單位執(zhí)行。2. 預(yù)算假設(shè)216。5調(diào)整預(yù)算的步驟可參考預(yù)算編制步驟1－5。5集團財務(wù)管理中心將年度預(yù)算案分解下發(fā)各級責(zé)任中心，作為日常經(jīng)營的預(yù)算執(zhí)行標準。（二）預(yù)算編制階段1各級責(zé)任中心根據(jù)責(zé)任預(yù)算目標，按照集團財務(wù)管理中心的預(yù)算編制時間進度和編制標準等要求，由下至上編制預(yù)算草案。5通過財務(wù)部門縱向匯總，在集團財務(wù)管理中心形成預(yù)算目標草案，由集團總裁辦公會綜合平衡，確定預(yù)算目標體系，上報董事長辦公會。以下