【正文】 求收發(fā)有憑證，倉(cāng)庫(kù)有記錄，盤(pán)存有制度，保證賬實(shí)相符。第七十六條 分析成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)成本要素結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，掌握進(jìn)一步加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的重點(diǎn)；通過(guò)對(duì)成本和產(chǎn)品產(chǎn)量與銷(xiāo)售收入相互關(guān)系分析，找出提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑；對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量成本分析，確定提高質(zhì)量的辦法；對(duì)期間費(fèi)用增減因素進(jìn)行分析，制定增收節(jié)支的辦法。第七十八條 銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。第八十一條 稅收的管理（一） 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)了解和掌握稅收政策，充分利用稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)辦理有關(guān)減免；（二） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照要求，及時(shí)申報(bào)納稅，正確確認(rèn)會(huì)計(jì)期間應(yīng)納稅額，按規(guī)定時(shí)間上繳；（三） 票證、賬薄管理。第八十三條 利潤(rùn)分配管理（一） 利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額構(gòu)成。第八十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的時(shí)間財(cái)務(wù)報(bào)告劃分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告。第八十八條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專(zhuān)門(mén)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)公司的過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，財(cái)務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（四） “具體分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。 （五） “問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對(duì)上期報(bào)告中問(wèn)題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。相應(yīng)的制度包括戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算編制、預(yù)算和超預(yù)算的審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算監(jiān)督、績(jī)效考核、預(yù)算外項(xiàng)目的審批等內(nèi)容。預(yù)算委員會(huì)由公司領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)經(jīng)理組成，主要負(fù)責(zé)審查和協(xié)調(diào)公司的預(yù)算申報(bào)工作，解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時(shí)可能發(fā)生的矛盾，審議預(yù)算，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。第九十八條 預(yù)算調(diào)整每季度末，各公司調(diào)整修正一次年度預(yù)算和以后各季度預(yù)算，并將預(yù)算調(diào)整報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。（二） 各公司自我控制包括：財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)控、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營(yíng)層審批、預(yù)算外董事會(huì)審批。2. 預(yù)算內(nèi)經(jīng)營(yíng)層審批。第十四章 擔(dān)保第一百〇一條 擔(dān)保是指在借貸、買(mǎi)賣(mài)、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，為保障債權(quán)人利益而對(duì)外提供的保證、抵押和質(zhì)押。第一百〇四條 差旅費(fèi)（一）交通工具及交通費(fèi)用1．長(zhǎng)途交通不得乘坐出租車(chē)；市內(nèi)交通應(yīng)乘坐公共交通工具，特殊情況可乘坐出租車(chē)。3．隨同領(lǐng)導(dǎo)出差的人員，因工作需要可乘坐與領(lǐng)導(dǎo)同等的交通工具和艙座別（不包括飛機(jī)商務(wù)艙和頭等艙）。其它人員在寧波大市出差（不過(guò)夜）每人每天補(bǔ)助10元，在其它地區(qū)出差每人每天補(bǔ)助3050元，在出差期間接受宴請(qǐng)或宴請(qǐng)客戶(hù)的，按相應(yīng)餐數(shù)扣減補(bǔ)貼，早餐10元，中、晚餐各20元。員工春節(jié)聚餐也應(yīng)安排在貴賓樓。第一百〇七條 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)（一）所有開(kāi)支必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的單據(jù)應(yīng)單獨(dú)填寫(xiě)，并按相關(guān)審批權(quán)限報(bào)批后報(bào)銷(xiāo)。（四）每張發(fā)票后面需有經(jīng)辦人簽字，發(fā)票匯總清單由經(jīng)辦人、片區(qū)（或部門(mén)）主管簽字。 （六）分公司財(cái)務(wù)將發(fā)票交營(yíng)銷(xiāo)公司財(cái)務(wù)主管及總經(jīng)理簽字審批后，寄總公司財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)劃款手續(xù)。裝修完工后驗(yàn)收并上報(bào)決算，財(cái)務(wù)根據(jù)審批手續(xù)完整的裝修發(fā)票、裝修合同及《終端賣(mài)場(chǎng)完工審核表》辦理付款。：憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，全年總額不超過(guò)個(gè)人核定標(biāo)準(zhǔn)?？梢缘挚鄣捻?xiàng)目有：除房屋外的固定資產(chǎn)、低值易耗品、修理費(fèi)、燈具材料、油料費(fèi)、辦公用品、裝修費(fèi)（僅限道具或材料，需附明細(xì)清單）。：需附《交際費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單》，若為產(chǎn)品贈(zèng)送或營(yíng)業(yè)員工作服必須附上《產(chǎn)品贈(zèng)送審批表》及《營(yíng)業(yè)員工作服定制審批單》，部門(mén)招待費(fèi)需先審批后使用。：電腦類(lèi)固定資產(chǎn)需事先上報(bào)《電腦類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》，其他固定資產(chǎn)上報(bào)《資產(chǎn)購(gòu)置審批單》，由經(jīng)辦人、區(qū)域主管簽字，營(yíng)銷(xiāo)公司總經(jīng)理審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批后，方可購(gòu)置；報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑發(fā)票、《電腦類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》或《資產(chǎn)購(gòu)置審批單》，按財(cái)務(wù)審批程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。廣告費(fèi)向公司報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑廣告發(fā)票、《廣告費(fèi)審批表》、合同、報(bào)樣或圖片等能證實(shí)的資料（如報(bào)紙廣告需附刊登廣告的整板報(bào)紙、電視（廣播）廣告需附電視臺(tái)（廣播臺(tái)）的播出證明），由經(jīng)辦人、區(qū)域財(cái)務(wù)、區(qū)域主管簽字，營(yíng)銷(xiāo)公司財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理審核確認(rèn)。（五）分公司財(cái)務(wù)審核完畢，經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后，報(bào)區(qū)域主管審批。（三）各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按公司規(guī)定的費(fèi)用類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)，單獨(dú)粘貼，上附發(fā)票匯總清單做封面，下附底單注明發(fā)票張數(shù)和金額。第一百〇五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)因業(yè)務(wù)關(guān)系，需要宴請(qǐng)客戶(hù)或者向客戶(hù)、來(lái)訪(fǎng)者送禮的，須事先提出申請(qǐng)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。B、往國(guó)外出差，以中等水平、體面、節(jié)約為原則，費(fèi)用憑單按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（二）住宿、膳食費(fèi)用1．在國(guó)內(nèi)出差住宿費(fèi)：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；副總經(jīng)理、總監(jiān)600元/天；總經(jīng)理助理、經(jīng)理350元/天；其他人員260元/天，二人合住300元/天。內(nèi)部人員如乘坐飛機(jī)須事先報(bào)主管批準(zhǔn)。第一百〇二條 各公司、職能部室、分支機(jī)構(gòu)均不得對(duì)外提供任何形式的擔(dān)保。3. 預(yù)算外董事會(huì)審批。公司的財(cái)務(wù)部門(mén)以業(yè)務(wù)審核和匯報(bào)監(jiān)控的方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中控制，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（二） 各公司所屬的部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的基層單位，各公司總經(jīng)理和部門(mén)負(fù)責(zé)人是預(yù)算的直接責(zé)任人。第九十六條 預(yù)算編制的一般程序?yàn)椋海ㄒ唬└鶕?jù)雅戈?duì)柤瘓F(tuán)下發(fā)的編制文件和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，由預(yù)算委員會(huì)擬定公司預(yù)算總方針，包括經(jīng)營(yíng)方針、各項(xiàng)政策以及公司總目標(biāo)和分目標(biāo)，如利潤(rùn)目標(biāo)，銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本目標(biāo)等，并下發(fā)到公司各單位；（二）公司財(cái)務(wù)部、各部門(mén)單位做好預(yù)算的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況；（三）公司有關(guān)職能部門(mén)組織各預(yù)算單位按具體目標(biāo)要求編制本部門(mén)預(yù)算草案；（四）各單位組織最基層成本控制人員自行草擬預(yù)算，使預(yù)算較為可靠和符合實(shí)際；（五）各單位匯總預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)本單位預(yù)算，編制出業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)等預(yù)算；（六）預(yù)算委員會(huì)審查、平衡和協(xié)商調(diào)整各單位的預(yù)算草案，并進(jìn)行預(yù)算的匯總與分析；（七）預(yù)算委員會(huì)審議預(yù)算，討論通過(guò)或者駁回修改；（八）審議后的綜合預(yù)算和分單位預(yù)算上報(bào)公司董事會(huì)，討論通過(guò)或者駁回修改；（九）經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各單位及公司各職能部室執(zhí)行。（二） 預(yù)算報(bào)告預(yù)算報(bào)告包括預(yù)算報(bào)表和預(yù)算編制情況說(shuō)明，年度預(yù)算報(bào)表的樣式由財(cái)務(wù)部每年發(fā)布。第十三章 預(yù)算管理第九十一條 為保障公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，合理分配人力、物力和財(cái)力等資源，總結(jié)推廣經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)秀管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，逐步建立一套科學(xué)系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)工具，特制定預(yù)算管理制度。公司財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析——公司總部情況分析——各二級(jí)公司情況分析；在每一部分里，按本月分析——本年累計(jì)分析展開(kāi)；再往下按盈利能力分析——銷(xiāo)售情況分析——成本控制情況分析展開(kāi)。（一） “報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁(yè)碼；（二） “重要提示”主要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以關(guān)注的重大問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；（三） “報(bào)告摘要”是對(duì)本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。第八十六條 對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)本公司總經(jīng)理或者董事長(zhǎng)簽章審批。（三） 繳納所得稅后的利潤(rùn)，根據(jù)章程規(guī)定及董事會(huì)決議進(jìn)行分配。同時(shí)還要妥善保管好稅務(wù)登記證，發(fā)票購(gòu)買(mǎi)證，各種申報(bào)表，抵扣聯(lián)登記冊(cè)，存根聯(lián)登記冊(cè)等。其他業(yè)務(wù)收入的日常管理，同主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售一樣列入計(jì)劃管理的范圍，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，按月計(jì)算收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容所發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入；其他業(yè)務(wù)收入是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料銷(xiāo)售、代購(gòu)代銷(xiāo)、出租等收入；（二） 營(yíng)銷(xiāo)公司財(cái)務(wù)會(huì)同銷(xiāo)售等相關(guān)部門(mén)，在公司總體框架下草擬針對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售政策、結(jié)款方式；（三） 各網(wǎng)點(diǎn)商品銷(xiāo)售信息應(yīng)及時(shí)如實(shí)錄入POS系統(tǒng)并上傳至公司。（三） 根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，建立公司成本管理責(zé)任制，完善成本指標(biāo)控制體系，實(shí)行歸口管理。第七十三條 成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容（一） 控制材料消耗，對(duì)原材料等材料消耗以成本預(yù)算、定額為控制標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額管理、限額領(lǐng)料；（二） 通過(guò)對(duì)生產(chǎn)全過(guò)程的監(jiān)督、管理，提高成本管理質(zhì)量和力度。第九章 成本費(fèi)用管理第七十條 成本、費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。第六十八條 應(yīng)付工資的管理（一） 應(yīng)付工資是指應(yīng)支付給職工的工資總額，包括各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等。（三） 對(duì)因結(jié)算單據(jù)等原因無(wú)法確定實(shí)際價(jià)格的應(yīng)付賬款，月末要按會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行估價(jià)入賬。流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用等。2. 固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行條件評(píng)定；3. 資產(chǎn)管理部門(mén)將審批后的報(bào)廢申請(qǐng)，交由本單位財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理，有殘值收入的，應(yīng)將收入全額上交本單位財(cái)務(wù)部，不得私自留用。租賃固定資產(chǎn)的管理列入本單位固定資產(chǎn)管理范圍；5. 租賃期滿(mǎn)后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃。閑置固定資產(chǎn)變價(jià)處理收入應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，任何人不得私自挪作他用。如沒(méi)有適用閑置的固定資產(chǎn)可供選用方可購(gòu)置新的固定資產(chǎn)。第六十條 閑置固定資產(chǎn)的管理（一） 各部門(mén)有閑置固定資產(chǎn)，應(yīng)向公司資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行備案1. 凡是適用的固定資產(chǎn)閑置一個(gè)月以上的，各單位要及時(shí)將閑置固定資產(chǎn)的情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（三） 在清查中，對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損，要查明原因，分清責(zé)任，由資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)書(shū)面報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽后按照相應(yīng)的審批程序進(jìn)行審批。第五十八條 固定資產(chǎn)保管與盤(pán)點(diǎn)（一） 固定資產(chǎn)的保管由使用部門(mén)負(fù)責(zé)。相關(guān)工程的安裝費(fèi)用按照資本化的規(guī)定，分?jǐn)傆?jì)入相應(yīng)的工程成本，不得單列掛賬。《固定資產(chǎn)卡片》一式三聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)保存并據(jù)以登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，另一聯(lián)由使用部門(mén)保存。（二） 固定資產(chǎn)購(gòu)置程序1. 使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單；2. 由相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；3. 財(cái)務(wù)部門(mén)審核；4. 固定資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。有區(qū)域分公司主管提出申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)各大區(qū)營(yíng)銷(xiāo)公司總經(jīng)理、集團(tuán)律師審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核，最后由監(jiān)事長(zhǎng)審批；2．應(yīng)業(yè)務(wù)需要配置公務(wù)用轎車(chē)的，由公司董事長(zhǎng)審批；其他人員的車(chē)輛購(gòu)置，由公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該監(jiān)督物流管理部門(mén)編制、上報(bào)存貨賬齡分析情況。（三） 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理1. 對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)、報(bào)廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，提出報(bào)損（溢）申請(qǐng)，由技術(shù)人員、質(zhì)檢人員等組成的小組進(jìn)行鑒定，報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行把關(guān)審核，在確定上述存貨報(bào)損（溢）后，按照審批權(quán)限，上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。每月由店長(zhǎng)組織全面盤(pán)點(diǎn)。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第五十四條 實(shí)物賬冊(cè)管理存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)或備份電子文件。（四） 存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，出庫(kù)單上應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章，并由領(lǐng)貨人簽字。第五十二條 存貨的出庫(kù)（一） 發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫(kù)單”。（二） 觀察包裝是否完好。存貨不得擅自外借，存貨發(fā)生損失，將追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。（二） 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，報(bào)控股公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由各相關(guān)責(zé)任人賠償后予以核銷(xiāo)。（二） 公司內(nèi)部往來(lái)根據(jù)其產(chǎn)生的性質(zhì)可以分為：1. 因貨物（產(chǎn)成品或半成品）的購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售產(chǎn)生的往來(lái)；2. 因不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售產(chǎn)生的往來(lái)；3. 因勞務(wù)的提供或取得而產(chǎn)生的往來(lái)；4. 因代理關(guān)系而產(chǎn)生的往來(lái)；5. 因房屋、設(shè)備以及人才租賃產(chǎn)生的往來(lái)；6. 因研究和開(kāi)發(fā)的轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的往來(lái)；7. 因某項(xiàng)許可證的使用而產(chǎn)生的往來(lái)；8. 因資金拆借的關(guān)系（包括現(xiàn)金或?qū)嵨锏馁J款或權(quán)益分配）而產(chǎn)生的往來(lái)；9. 因提供擔(dān)保和抵押而產(chǎn)生的往來(lái)；10. 其他原因產(chǎn)生的往來(lái)。（三） 對(duì)其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)清收。（二） 預(yù)付款的對(duì)象必須是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；（三） 預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。公司收取的銀行承兌匯票計(jì)入各分公司當(dāng)月的貨款回收，銀行承兌匯票到期日之前的利息計(jì)入各分公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二） 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一單票據(jù)的種類(lèi)、編號(hào)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)、付款人（以及承兌人、背書(shū)人）的姓名或單位名稱(chēng)、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率或貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料，票據(jù)到期結(jié)清票款后，應(yīng)在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。利率按同期銀行一年期貸款利率計(jì)算，逾期每超過(guò)一個(gè)月利率上浮10%，直至應(yīng)收帳款收回，所產(chǎn)生的利息由區(qū)域主管承擔(dān)，不予返還。第四十三條 應(yīng)收賬款的管理（一） 應(yīng)收賬款是指因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。各單位負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次），至少每半年編制一次賬齡分析報(bào)告。第三十八條 應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理人員和市場(chǎng)銷(xiāo)售人員應(yīng)盡可能對(duì)客戶(hù)作信用調(diào)查，建立客戶(hù)信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。(二)對(duì)外付款時(shí)，必須備齊按公司有關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行審批的文件資料，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《付款通知書(shū)》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，并按審批權(quán)限規(guī)定履行審批程序，最后報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核。（六）出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額，每月根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬。付款需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，根據(jù)審批權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及有權(quán)簽字人名章。2. 銀行賬戶(hù)開(kāi)立、銷(xiāo)戶(hù)必須經(jīng)公司審批，銀行賬戶(hù)異動(dòng)必須在公司備案。專(zhuān)用賬戶(hù)除辦理規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性