【正文】 給經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門，限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正錯(cuò)誤，對(duì)于不合理、不合法，違反真實(shí)情況的，應(yīng)拒絕接受，不予受理，發(fā)現(xiàn)有違法亂紀(jì)行為，如偽造或涂改憑證，弄虛作假，虛招冒領(lǐng)等，除不予支款外，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。記帳憑證由指定的稽核崗位會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，經(jīng)過稽核人員審核簽章的記帳憑證，出納人員要進(jìn)行復(fù)核后方可辦理收付款項(xiàng)，有關(guān)會(huì)計(jì)人員才能辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并作為登記帳薄的依據(jù)。各帳簿記錄與有關(guān)依據(jù)以記帳的會(huì)計(jì)憑證相核對(duì)，做到帳證相符。各帳薄的記錄與有關(guān)財(cái)物實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)字是否與各帳簿有關(guān)數(shù)字相符。內(nèi)容是否完整。會(huì)計(jì)報(bào)表的一般審核由稽核崗位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，然后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，單位行政領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核后簽章才能報(bào)出。按照成本條例和成本管理暫行辦法及財(cái)政部門有關(guān)成本核算的統(tǒng)一規(guī)定，確定本公司成本核算程序和辦法。對(duì)成本核算對(duì)象要進(jìn)行日常核算、工程竣工，達(dá)到使用功能后，結(jié)算全部工程成本。各項(xiàng)工程成本，凡能劃清受益對(duì)象的，直接記入該受益的核算對(duì)象，一時(shí)劃不清的，和應(yīng)由兩個(gè)以上受益對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，采取先歸集，后分配的會(huì)計(jì)方法，在成本結(jié)算時(shí)，接受益對(duì)象合理確定分?jǐn)倲?shù)額，分配給有關(guān)受益對(duì)象。成本核算必須劃清下列界限：（1）成本核算對(duì)象之間的界限；（2）成本項(xiàng)目之間的界限；（3）本期成本與下期成本的界限；（4）主體工程與公共配套設(shè)施的界限。具體職責(zé)是：辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥和組織簽發(fā)、鑒定固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批、核對(duì)上報(bào)工作，掌握主要設(shè)備使用動(dòng)態(tài)及固定資產(chǎn)原值和數(shù)量的變動(dòng)情況。組織公司固定資產(chǎn)的清查、匯總，查清盈虧原因，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)鑒定、審批和殘值的處理。生產(chǎn)辦公用固定資產(chǎn)，投資10萬元以內(nèi)交總經(jīng)理簽批，10萬元以上要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過。包括：①房屋，指施工生產(chǎn)單位和行政管理部門使用的房屋，如廠房、辦公樓等。如鐵路運(yùn)輸用的機(jī)車、水路運(yùn)輸用的船舶、公路用的汽車、獸力車等；⑤生產(chǎn)設(shè)備，指加工、維修用的各種機(jī)器設(shè)備。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指租給外單位使用的多余閑置的固定資產(chǎn)。融資租用固定資產(chǎn)，指企業(yè)以融資租賃方式租入的施工機(jī)械、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)。不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍：①除房屋和建筑物以外的未使用，不需用的固定資產(chǎn)；（未使用和不需使用固定資產(chǎn)必須是經(jīng)公司批準(zhǔn)的）②以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；③已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；④破產(chǎn)關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；⑤提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。具體由總公司辦公室統(tǒng)一組織進(jìn)行。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。簽發(fā)支票所預(yù)留銀行印鑒的印章，不得全部交出納一人保管。除出納人員外，其他人員，非經(jīng)授權(quán)，不得代表公司接受或支付現(xiàn)金和辦理銀行存款的收支業(yè)務(wù)。采購(gòu)人員不得兼任保管，保管人員不得兼任采購(gòu)。公司每個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案，都必須經(jīng)工程部、經(jīng)營(yíng)部（銷售部）、物業(yè)部討論通過后方可實(shí)施。第三十一條 辦公用品的購(gòu)置由各部門填寫購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)（詳見公司辦公費(fèi)用管理規(guī)定）。第三十五條 員工工資必須經(jīng)勞資制表，財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方能發(fā)放，發(fā)放表一式兩份，財(cái)務(wù)部和勞資各留一份。③往來結(jié)算款項(xiàng)的清查，包括各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等債權(quán)債務(wù)款項(xiàng)。財(cái)產(chǎn)物資清查結(jié)果的處理①對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的盤虧，要進(jìn)行調(diào)查分析，找出原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出處理意見。會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，核算經(jīng)濟(jì)成果的重要材料和證據(jù)，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手段，按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法和規(guī)定，特制定本制度。會(huì)計(jì)報(bào)表：包括財(cái)務(wù)月度報(bào)表、季度報(bào)表、年度報(bào)表、（決定）財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況報(bào)表等。會(huì)計(jì)檔案要進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。凡本單位人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管人員同意，凡外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)執(zhí)單位介紹信、經(jīng)公司辦公室批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)主管同意后，指定專人調(diào)閱。對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，工作積極主動(dòng)，敢于大膽地為公司和部門負(fù)責(zé)。第四十七條、財(cái)會(huì)人員考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（見下表）（一）項(xiàng)目考 核 內(nèi) 容評(píng)分總評(píng)分德政治思想表現(xiàn)：政治立場(chǎng)堅(jiān)定，思想品德優(yōu)良，在思想上，政治上與總公司黨委保持一致。5組織管理和決策能力：指熟悉本職工作的職責(zé)范圍，掌握本職工作性質(zhì)，特點(diǎn)、難點(diǎn)、能組織對(duì)本職工作的實(shí)施肯有較好的組織管理和工作決策能力。5工作作風(fēng)與積極性：指工作扎實(shí)，講求實(shí)效，積極主動(dòng)，及時(shí)準(zhǔn)確解決工作中出現(xiàn)的實(shí)際問題。8工作質(zhì)量：積極參加企業(yè)管理，工作嚴(yán)謹(jǐn)無差錯(cuò)，工作質(zhì)量高。 桂林市城市建設(shè)開發(fā)總公司48 / 48。6合計(jì)100第十四章 附則第四十六條 本制度由總公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。4（四）項(xiàng)目考 核 內(nèi) 容評(píng)分總評(píng)分績(jī)完成工作任務(wù)與成果：能按照責(zé)任制要求和管理崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，并在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及“兩個(gè)文明”建設(shè)等方面做出成績(jī)。4（三）項(xiàng)目考 核 內(nèi) 容評(píng)分總評(píng)分勤事業(yè)心與責(zé)任感：指開動(dòng)腦筋出主意，想辦法，千方百計(jì)把工作任務(wù)完成好，敢于承擔(dān)責(zé)任，服從組織安排，有進(jìn)取心。6遵紀(jì)守法與廉潔性：主要是遵守國(guó)家政策、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，不以權(quán)謀私，無違法違紀(jì)行為6職業(yè)道德與社會(huì)道德指具有良好的道德與社會(huì)道德，團(tuán)結(jié)協(xié)作，互助互愛，積極投入“兩個(gè)文明建設(shè)”5（二）項(xiàng)目考 核 內(nèi) 容評(píng)分總評(píng)分能學(xué)識(shí)與業(yè)務(wù)水平：指具有相應(yīng)崗位專業(yè)知識(shí)，基礎(chǔ)理論知識(shí)扎實(shí)，積極參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，有一定的文字和語言表達(dá)能力，分析問題條理清晰。專項(xiàng)考核：收到群眾舉報(bào)或反映問題后，由財(cái)務(wù)科和人事部門進(jìn)行專項(xiàng)考核。公司會(huì)計(jì)檔案保管期限表順序號(hào)檔案名稱保管期限備 注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年其中：涉對(duì)外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年4明細(xì)帳15年5總帳15包括日記總帳6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年。第四十二條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀。并按年、月、排列，擺放整齊，做好檔案資料的防潮、防火、防蟲蛀鼠咬、防盜、防破壞。第四十條 會(huì)計(jì)檔案的管理財(cái)務(wù)部應(yīng)分月度或季度定期收集整理事種會(huì)計(jì)檔案資料，立卷裝訂成冊(cè)，按資料類別編制目錄，指定專人妥善保管。各種會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記帳憑證、材料、物資入庫(kù)單、工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放單等。第十二章 計(jì)量驗(yàn)收制度第三十八條 公司的施工計(jì)量?jī)x器水準(zhǔn)儀、經(jīng)緯儀等，必須每年到標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量所檢驗(yàn)一次，使用的儀器必須有檢驗(yàn)合格證。②各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，每年年末要進(jìn)行一次全面清查。第十一章 財(cái)產(chǎn)清查制度第三十七條 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資是進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)，為了能促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資的完整無缺，特制定本制度。第三十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須先由部門經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理簽字經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后方能支出。有經(jīng)辦、證明或驗(yàn)收簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后才能支出。辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的原始憑證，必須由經(jīng)辦部門主管和經(jīng)辦人員簽名或蓋章，并注明用途，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收人證明簽章，才能辦理收付款項(xiàng)或轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)科不得對(duì)無根無收據(jù)手續(xù)不齊的原始憑證擅自辦理收付款項(xiàng)或轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)主管人員或由其授權(quán)指定人員，定期或不定期檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金，清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有額與現(xiàn)金日記帳的余額核對(duì)，查明帳實(shí)是否相符。其余印章和財(cái)務(wù)專用章由二人以上的崗位會(huì)計(jì)保管。對(duì)重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過主管或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。對(duì)正常的盤盈、盤虧和報(bào)廢的固定資產(chǎn)填列清單，由總公司辦公室組織審查鑒定后匯總報(bào)總公司經(jīng)理審批處理，超過規(guī)定權(quán)限的報(bào)市有關(guān)部門審批。第二十七條 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。不論是否使用，從入帳的次月計(jì)提折舊；②在用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入尚待安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)、以及長(zhǎng)期停止使用的固定資產(chǎn)。如：職工宿舍、醫(yī)院、學(xué)校、幼兒園、托兒所、俱樂部、食堂、浴堂等單位所使用的房屋、設(shè)備器具等。如精密天平、經(jīng)緯儀、水準(zhǔn)儀、試驗(yàn)機(jī)等；⑦其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)，指不屬于以上各類的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。如水塔、蓄水池、儲(chǔ)油罐、企業(yè)的道路、圍墻、停車場(chǎng)等；③施工機(jī)械，指施工用的各種機(jī)械。非生產(chǎn)辦公用固定資產(chǎn)購(gòu)置，1萬元以內(nèi)交總經(jīng)理簽批，1萬元以上要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過。對(duì)使用的固定資產(chǎn)按操作規(guī)定操作，搞好維修保養(yǎng)，大型或貴重設(shè)備專人操作，保證設(shè)備的完好率，不帶病運(yùn)轉(zhuǎn)。編制固定資產(chǎn)目錄，制定固定資產(chǎn)利