【正文】 、人物)一幷提交財務部審核，履行報銷手續(xù)。未按要求提交文件的不予報銷。公司本制度最終解釋權歸XX房地產咨詢有限公司所有。來源：公司屬各項目經理部、本部各部室：為規(guī)范公司備用金的管理，以減少公司資金占用，加快資金周轉，提高資金使用效率，保證資金的有效運用。二、借款簽批程序及權限總經理、黨委書記借款交叉簽批，特殊情況由總經理授權副總簽批。不具備有效審批簽單的，財務部門不得給予借款。確有原因不能按時報銷的，須經單位負責人同意，確定延期報銷期限，最長不超過兩周時間。借款人因剩余金額造成呆賬、壞賬損失的，如果是因財務人員在處理報銷業(yè)務時，未及時清理借款人原借款造成的，報賬人、審核人負連帶償還責任。公司本部員工調到項目工作，應在調動之前將借款清理，不留余款。對于能在項目部扣清或催交的借款，應予扣清或催交，做到人走賬清。公司財務票據管理制度20110711 10:55:50 總非銀行票據指有價證券、大面額存單、印花稅票、收據及發(fā)票等。非銀行票據領用后，由領用人負責保管，其中領用的收據和發(fā)票由出納員保管。第二節(jié)第六條 內部稽核人員應定期或不定期地檢查財務票據，保證帳實相符。第十條 票據管理人員應建立備查登記簿。非銀行票據備查登記簿包括購買及領用日期、號碼、數量、金額、經辦人及備注等事項。在財務主管的監(jiān)督下，移交人員向后任的會計人員逐項、逐筆地交接，當面點清確認無誤后，由財務主管和后任會計人員在交接明細表上簽名確認，移交人員才可離開崗位。第十四條 出納員在收取銀行票據時，應向支付方出具發(fā)票或收據。有關業(yè)務部門應做好歸還票據的善后處理工作，保證將更換后的票據及時收回。 第四節(jié) 銀行票據的支付第十八條 銀行票據支付程序申請人填寫付款單據部門領導審批財務主任審批總經理審批出納付款第十九條 財務主管應認真審核由經辦部門提交的申請單據、合同及發(fā)票等原始憑證，并出具相關逐級審閱意見。因特殊情況需要簽發(fā)空白支票時，應寫明用途、最高限額、日期及其他可以明確的項目，不得簽發(fā)無日期、無抬頭、無用途及無金額的空白支票以及遠期支票。根據總經理的批準書，計劃財務部開具有價證券收券單或付券單，由經辦人簽字確認、財務主管審核后，交由保管人員出納。第二十三條 保管人員應妥善保管印花稅票、發(fā)票、收據等，空白發(fā)票和收據領用時應由保管人員加蓋發(fā)票專用章或財務專用章，否則無效。第六節(jié) 根據《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》制定本制度。 企業(yè)負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第五條會計記錄和會計報表應當清晰明了，便于理解和利用。第八條第十條 現金及現金等價物的確定標準：本公司的現金是指：庫存現金以及隨時可支取的銀行存款；現金等價物是指：本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換已知金額現金、價值變動風險很小的投資。貸款和應收款項。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現金股利或債券利息，單獨確認為應收項目。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨確認為應收項目。單項金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量。期末，可供出售金融資產以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。金融工具不存在活躍市場的，企業(yè)應當采用估值技術確定其公允價值。（四）金融資產減值的處理：期末，對于持有至到期投資和應收款項，有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入減值損失。來源：第十三條壞賬準備在對應收款項的回收可能性作出具體評估后計提，本公司對回收有困難的應收款項，結合實際情況和經驗相應計提特別壞賬準備。10%23年納入合并范圍的子公司的內部往來款不計提壞帳準備。 存貨：本公司存貨主要包括：庫存產品、原材料、產成品、在產品、低值易耗品、開發(fā)產品、擬開發(fā)土地、開發(fā)成本等。擁有收益權的公共配套設施：按實際成本計入開發(fā)成本，完工時單獨計入開發(fā)產品。資產負債表日存貨按成本與可變現凈值孰低計量，如果由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值的，按可變現凈值低于成本的差額計提存貨跌價損失準備。房地產可變現凈值以單個項目存貨在資產負債表日以估計售價減去估計完工成本及銷售所必須的估計費用后的價值確定。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關費用計入當期損益。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本應當按照《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。投資性房地產按照成本進行初始計量，與投資性房地產有關的后續(xù)支出相關的經濟利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠地計量的，計入投資性房地產成本。第十七條5年18%其他設備由于市價持續(xù)下跌或技術落后、設備陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致固定資產可收回金額低于帳面價值的，按單項或資產組預計可收回金額，并按其與帳面價值的差額提取減值準備。 在建工程：在建工程按為工程所發(fā)生的直接建筑、安裝成本及所借入款項實際承擔的利息支出、匯兌損益等核算反映工程成本。第十九條專利權按受益年限攤銷。（一）使用壽命有限的無形資產，以其成本扣除預計殘值后的金額，在預計的使用年限內采用直線法進行攤銷：土地使用權按土地出讓年限攤銷。期末，對在建工程進行全面檢查，按該項工程可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備，計入當期損益。若固定資產處于處置狀態(tài)，并且通過使用或處置不能產生經濟利益，則停止折舊和計提減值，同時調整預計凈殘值。9%電子設備固定資產按照取得時的實際成本進行初始計量。期末，逐項對采用成本模式計量的投資性房地產進行全面檢查，按可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備，計入當期損益。 投資性房地產：本公司將為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的且能單獨計量和出售的房地產，確認為投資性房地產。期末對長期投資進行逐項檢查，如果被投資單位的市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于投資的帳面價值，按其可收回金額低于帳面價值的差額單項計提減值準備。本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。投資者投入的長期股權投資，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關費用計入合并成本。第十五條為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算。存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。開發(fā)用土地的核算方法：開發(fā)用土地在“存貨開發(fā)成本”中核算，項目分期開發(fā)時，將分期開發(fā)用地部分轉入開發(fā)成本，后期開發(fā)土地在擬開發(fā)土地項目核算。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，確認為壞賬損失，沖銷已提取的壞賬準備。年以上應收款項按照實際發(fā)生額記賬。對于單項金額非重大的持有至到期投資和應收款項以及經單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資和應收款項，按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提減值準備。企業(yè)采用未來現金流量折現法確定金融工具公允價值的，應當使用合同條款和特征在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現率。其他金融負債：按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額，除《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規(guī)定的三種情況外，按攤余成本進行后續(xù)計量。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現金股利的，單獨確認為應收項目。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。資產負債表日，將其公允價值變動計入當期損益。其他金融負債。 金融工具的確認和計量：（一）本公司的金融工具分為以下五類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，包括交易性金融資產和交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。第九條 主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法第七條第六條 會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項經濟業(yè)務為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。 各企業(yè)必須依法設置會計帳簿，并保證其真實、完整。來源：第一章第二十五條 本制度從公司頒布之日起執(zhí)行。出納員領取空白發(fā)票或收據時，必須以舊換新，即憑已使用完畢的收據或發(fā)票換領空白收據或發(fā)票，初次使用時，應由財務主管核定申領本數。第二十二條 有價證券除了無記名方式外，都要以本公司的名義。（二）異地轉帳支付時，出納員應按支付申請單注明的付款方式（電匯、信匯、銀行匯票、商業(yè)匯票）、收款人全稱及開戶銀行和帳號等填寫銀行委托支付單，提交財務主管核對無誤后加蓋財務印鑒，由出納員遞交銀行處理。第二十條 經銀行票據支付程序后，由經辦人員將有關支付單據交出納員辦理。發(fā)生退票時，出納員在迅速查明原因的同時，應盡快向財務主管報告。第十六條 由于支付方存款不足、變更票據日期或內容等原因致使需要更換已接受的票據時，應經財務主管同意，并通過業(yè)務部門將已收取的票據交還給簽發(fā)單位。對收取的銀行票據，出納員應認真審查收款人、金額、日期、印鑒等內容，對于不合規(guī)的票據，出納員應向財務主管報告，由財務主管確定解決方案。對重大事故財務主管應向公司總經理匯報。銀行票據備查登記簿包括購買及使用日期、號碼、金額、用途、經辦人及備注等事項。第八條 出納員應根據審核無誤的原始憑證和收付款委托書收取或支付銀行票據，收取款項時應開具收據或發(fā)票。財務印鑒與銀行票據應由財務主管和出納員分別保管。第四條 公司所有票據收支必須通過計劃財務部統(tǒng)一辦理。出納員擔任銀行票據的出納保管業(yè)務。財務票據包括銀行票據和非銀行票據。對于項目部經過努力仍不能扣清，不得不轉回公司的借款，由借款人個人確認、并由項目部財務負責人作出詳細說明后，交項目經理簽字認可，明確責任后方可轉回，公司將根據轉回的借款余額給予責任人一定的處罰。五、項目部借款轉回公司的規(guī)定各項目部在工程尾工階段，必須嚴格控制各項借款，盡量做到即借即清，不留余款。備用金借支和報銷執(zhí)行情況在年終經濟責任制考核時，作為會計基礎工作考核的內容之一。借款人在報銷沖賬后，若所借公款有剩余，應當及時足額退回財務部門，不得以任何借口拖欠公款；對不能按時交回公款的，財務部門直接扣除借款人生活費（每月按400元計）以外的全部工資薪金收入，直至剩余款項扣完為止。為了便于提高小車司機工作時間效率，根據實際情況可允許小車司機在本崗期間保留出差周轉金叁仟元整。項目經理借款由項目副經理簽批，項目副職借款由項目經理簽批。一、借支范圍根據公司實際情況及有關規(guī)定，備用金借支范圍為：差旅費、小型零星采購及辦公用品購置費等公務活動。未按要求提交文件的不予報銷。出差費用報銷手續(xù)：在出差前向綜合管理部提交出差申請單，并按要求詳細填寫，經部門主管批準后方可出差。報銷費用手續(xù)一般費用報銷手續(xù)：向綜合管理部索取“支出憑單”，報銷人按規(guī)定詳細填寫各項內容后，將“支出憑單”、費用開支原始憑證及支出明細一并提交財務部，財務部工作人員根據相關財務制度認真審核無誤后，提交總經理簽批，即可辦理報銷。 備用金借款的管理各部門內部需核定備用金借款的使用范圍，指定專人管理備用金借款且備用金借款經管人員必須妥善保存支付備用金借款的收據、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金借款登記簿，記錄各種零星支出。備用金借款手續(xù)：向綜合管理部索取“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額、預計歸還日期等事項，經總經理審批后，連同簽批后的費用開支計劃表一起遞交財務部，財務人員審核“借款單”各項內容、簽字是否正確和完整，經審核無誤后才能給予辦理付款。報銷費用是各部門工作人員用于零星開支、業(yè)務公關、差旅費等經公司領導審批同意準予報銷的款項。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。如實際庫存現金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。如發(fā)現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收支明細表。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。 現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人負責；現金開支審批制度。四、內部現金管理制度內容單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。，如發(fā)現有涂改偽造的單據、發(fā)現明顯不正常的業(yè)務應拒絕辦理并扣留有關單據，及時向領導匯報。三、現金管理紀律：、支出及其他收入、支出都必須通過財務結算，按規(guī)定列收、列支，嚴禁私設小金庫。建立上機操作記錄、及時備份等操作管理制度和其他必要的硬件、軟件管理制度。，建立年度財務報告聘請中國注冊會計師審計制度、經濟責任審計制度和工程項目竣工審計制度等。根據國家規(guī)定，集團公司定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表和其他附表；編制財政要求的財務報表。集團公司副總經理、總會計師按照各自分管業(yè)務配合總經理組織和開展本公司房地產開發(fā)成本管理工作。按國家規(guī)定集團公司確定各類固