【正文】 、人物)一幷提交財(cái)務(wù)部審核，履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。未按要求提交文件的不予報(bào)銷(xiāo)。公司本制度最終解釋權(quán)歸XX房地產(chǎn)咨詢(xún)有限公司所有。來(lái)源：公司屬各項(xiàng)目經(jīng)理部、本部各部室：為規(guī)范公司備用金的管理，以減少公司資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證資金的有效運(yùn)用。二、借款簽批程序及權(quán)限總經(jīng)理、黨委書(shū)記借款交叉簽批，特殊情況由總經(jīng)理授權(quán)副總簽批。不具備有效審批簽單的，財(cái)務(wù)部門(mén)不得給予借款。確有原因不能按時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，確定延期報(bào)銷(xiāo)期限，最長(zhǎng)不超過(guò)兩周時(shí)間。借款人因剩余金額造成呆賬、壞賬損失的，如果是因財(cái)務(wù)人員在處理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，未及時(shí)清理借款人原借款造成的，報(bào)賬人、審核人負(fù)連帶償還責(zé)任。公司本部員工調(diào)到項(xiàng)目工作，應(yīng)在調(diào)動(dòng)之前將借款清理，不留余款。對(duì)于能在項(xiàng)目部扣清或催交的借款，應(yīng)予扣清或催交，做到人走賬清。公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度20110711 10:55:50 總非銀行票據(jù)指有價(jià)證券、大面額存單、印花稅票、收據(jù)及發(fā)票等。非銀行票據(jù)領(lǐng)用后，由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，其中領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票由出納員保管。第二節(jié)第六條 內(nèi)部稽核人員應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)票據(jù)，保證帳實(shí)相符。第十條 票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。非銀行票據(jù)備查登記簿包括購(gòu)買(mǎi)及領(lǐng)用日期、號(hào)碼、數(shù)量、金額、經(jīng)辦人及備注等事項(xiàng)。在財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下，移交人員向后任的會(huì)計(jì)人員逐項(xiàng)、逐筆地交接，當(dāng)面點(diǎn)清確認(rèn)無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)主管和后任會(huì)計(jì)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開(kāi)崗位。第十四條 出納員在收取銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)向支付方出具發(fā)票或收據(jù)。有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好歸還票據(jù)的善后處理工作，保證將更換后的票據(jù)及時(shí)收回。 第四節(jié) 銀行票據(jù)的支付第十八條 銀行票據(jù)支付程序申請(qǐng)人填寫(xiě)付款單據(jù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)主任審批總經(jīng)理審批出納付款第十九條 財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真審核由經(jīng)辦部門(mén)提交的申請(qǐng)單據(jù)、合同及發(fā)票等原始憑證，并出具相關(guān)逐級(jí)審閱意見(jiàn)。因特殊情況需要簽發(fā)空白支票時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途、最高限額、日期及其他可以明確的項(xiàng)目，不得簽發(fā)無(wú)日期、無(wú)抬頭、無(wú)用途及無(wú)金額的空白支票以及遠(yuǎn)期支票。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)書(shū)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部開(kāi)具有價(jià)證券收券單或付券單，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù)主管審核后，交由保管人員出納。第二十三條 保管人員應(yīng)妥善保管印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等，空白發(fā)票和收據(jù)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)由保管人員加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，否則無(wú)效。第六節(jié) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五條會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第八條第十條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司的現(xiàn)金是指：庫(kù)存現(xiàn)金以及隨時(shí)可支取的銀行存款；現(xiàn)金等價(jià)物是指：本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)持有期間采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。期末，可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。（四）金融資產(chǎn)減值的處理：期末，對(duì)于持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。在確認(rèn)減值損失時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入減值損失。來(lái)源：第十三條壞賬準(zhǔn)備在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收可能性作出具體評(píng)估后計(jì)提，本公司對(duì)回收有困難的應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)合實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)相應(yīng)計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備。10%23年納入合并范圍的子公司的內(nèi)部往來(lái)款不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 存貨：本公司存貨主要包括：庫(kù)存產(chǎn)品、原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、低值易耗品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、擬開(kāi)發(fā)土地、開(kāi)發(fā)成本等。擁有收益權(quán)的公共配套設(shè)施：按實(shí)際成本計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，完工時(shí)單獨(dú)計(jì)入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。資產(chǎn)負(fù)債表日存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，如果由于存貨毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。房地產(chǎn)可變現(xiàn)凈值以單個(gè)項(xiàng)目存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本及銷(xiāo)售所必須的估計(jì)費(fèi)用后的價(jià)值確定。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠地計(jì)量的，計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本。第十七條5年18%其他設(shè)備由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)落后、設(shè)備陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的，按單項(xiàng)或資產(chǎn)組預(yù)計(jì)可收回金額，并按其與帳面價(jià)值的差額提取減值準(zhǔn)備。 在建工程：在建工程按為工程所發(fā)生的直接建筑、安裝成本及所借入款項(xiàng)實(shí)際承擔(dān)的利息支出、匯兌損益等核算反映工程成本。第十九條專(zhuān)利權(quán)按受益年限攤銷(xiāo)。（一）使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，以其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額，在預(yù)計(jì)的使用年限內(nèi)采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)：土地使用權(quán)按土地出讓年限攤銷(xiāo)。期末，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，按該項(xiàng)工程可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。若固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)，并且通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，則停止折舊和計(jì)提減值，同時(shí)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。9%電子設(shè)備固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。期末，逐項(xiàng)對(duì)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，按可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 投資性房地產(chǎn)：本公司將為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的且能單獨(dú)計(jì)量和出售的房地產(chǎn)，確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。期末對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如果被投資單位的市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資的帳面價(jià)值，按其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。因企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入合并成本。第十五條為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。存貨的盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制。開(kāi)發(fā)用土地的核算方法：開(kāi)發(fā)用土地在“存貨開(kāi)發(fā)成本”中核算，項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)時(shí)，將分期開(kāi)發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本，后期開(kāi)發(fā)土地在擬開(kāi)發(fā)土地項(xiàng)目核算。對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，確認(rèn)為壞賬損失，沖銷(xiāo)已提取的壞賬準(zhǔn)備。年以上應(yīng)收款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單項(xiàng)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，按類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。企業(yè)采用未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現(xiàn)率。其他金融負(fù)債：按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額，除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)與計(jì)量》第三十三條規(guī)定的三種情況外，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，將其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債。 金融工具的確認(rèn)和計(jì)量：（一）本公司的金融工具分為以下五類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)和交易性金融負(fù)債、指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。第九條 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第七條第六條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 各企業(yè)必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，并保證其真實(shí)、完整。來(lái)源：第一章第二十五條 本制度從公司頒布之日起執(zhí)行。出納員領(lǐng)取空白發(fā)票或收據(jù)時(shí)，必須以舊換新，即憑已使用完畢的收據(jù)或發(fā)票換領(lǐng)空白收據(jù)或發(fā)票，初次使用時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管核定申領(lǐng)本數(shù)。第二十二條 有價(jià)證券除了無(wú)記名方式外，都要以本公司的名義。（二）異地轉(zhuǎn)帳支付時(shí)，出納員應(yīng)按支付申請(qǐng)單注明的付款方式（電匯、信匯、銀行匯票、商業(yè)匯票）、收款人全稱(chēng)及開(kāi)戶(hù)銀行和帳號(hào)等填寫(xiě)銀行委托支付單，提交財(cái)務(wù)主管核對(duì)無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)印鑒，由出納員遞交銀行處理。第二十條 經(jīng)銀行票據(jù)支付程序后，由經(jīng)辦人員將有關(guān)支付單據(jù)交出納員辦理。發(fā)生退票時(shí)，出納員在迅速查明原因的同時(shí)，應(yīng)盡快向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。第十六條 由于支付方存款不足、變更票據(jù)日期或內(nèi)容等原因致使需要更換已接受的票據(jù)時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，并通過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)將已收取的票據(jù)交還給簽發(fā)單位。對(duì)收取的銀行票據(jù)，出納員應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印鑒等內(nèi)容，對(duì)于不合規(guī)的票據(jù)，出納員應(yīng)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，由財(cái)務(wù)主管確定解決方案。對(duì)重大事故財(cái)務(wù)主管應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。銀行票據(jù)備查登記簿包括購(gòu)買(mǎi)及使用日期、號(hào)碼、金額、用途、經(jīng)辦人及備注等事項(xiàng)。第八條 出納員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和收付款委托書(shū)收取或支付銀行票據(jù)，收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票。財(cái)務(wù)印鑒與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)主管和出納員分別保管。第四條 公司所有票據(jù)收支必須通過(guò)計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。出納員擔(dān)任銀行票據(jù)的出納保管業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。對(duì)于項(xiàng)目部經(jīng)過(guò)努力仍不能扣清，不得不轉(zhuǎn)回公司的借款，由借款人個(gè)人確認(rèn)、并由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作出詳細(xì)說(shuō)明后，交項(xiàng)目經(jīng)理簽字認(rèn)可，明確責(zé)任后方可轉(zhuǎn)回，公司將根據(jù)轉(zhuǎn)回的借款余額給予責(zé)任人一定的處罰。五、項(xiàng)目部借款轉(zhuǎn)回公司的規(guī)定各項(xiàng)目部在工程尾工階段，必須嚴(yán)格控制各項(xiàng)借款，盡量做到即借即清，不留余款。備用金借支和報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行情況在年終經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核時(shí)，作為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核的內(nèi)容之一。借款人在報(bào)銷(xiāo)沖賬后，若所借公款有剩余，應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額退回財(cái)務(wù)部門(mén)，不得以任何借口拖欠公款；對(duì)不能按時(shí)交回公款的，財(cái)務(wù)部門(mén)直接扣除借款人生活費(fèi)（每月按400元計(jì)）以外的全部工資薪金收入，直至剩余款項(xiàng)扣完為止。為了便于提高小車(chē)司機(jī)工作時(shí)間效率，根據(jù)實(shí)際情況可允許小車(chē)司機(jī)在本崗期間保留出差周轉(zhuǎn)金叁仟元整。項(xiàng)目經(jīng)理借款由項(xiàng)目副經(jīng)理簽批，項(xiàng)目副職借款由項(xiàng)目經(jīng)理簽批。一、借支范圍根據(jù)公司實(shí)際情況及有關(guān)規(guī)定，備用金借支范圍為：差旅費(fèi)、小型零星采購(gòu)及辦公用品購(gòu)置費(fèi)等公務(wù)活動(dòng)。未按要求提交文件的不予報(bào)銷(xiāo)。出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：在出差前向綜合管理部提交出差申請(qǐng)單，并按要求詳細(xì)填寫(xiě)，經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后方可出差。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用手續(xù)一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：向綜合管理部索取“支出憑單”，報(bào)銷(xiāo)人按規(guī)定詳細(xì)填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容后，將“支出憑單”、費(fèi)用開(kāi)支原始憑證及支出明細(xì)一并提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度認(rèn)真審核無(wú)誤后，提交總經(jīng)理簽批，即可辦理報(bào)銷(xiāo)。 備用金借款的管理各部門(mén)內(nèi)部需核定備用金借款的使用范圍，指定專(zhuān)人管理備用金借款且備用金借款經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金借款的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷(xiāo)憑證，并設(shè)備用金借款登記簿，記錄各種零星支出。備用金借款手續(xù)：向綜合管理部索取“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額、預(yù)計(jì)歸還日期等事項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，連同簽批后的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃表一起遞交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容、簽字是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能給予辦理付款。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是各部門(mén)工作人員用于零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)公關(guān)、差旅費(fèi)等經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)。各單位的出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。 現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)；現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。四、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。，如發(fā)現(xiàn)有涂改偽造的單據(jù)、發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理并扣留有關(guān)單據(jù)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。三、現(xiàn)金管理紀(jì)律：、支出及其他收入、支出都必須通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定列收、列支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。建立上機(jī)操作記錄、及時(shí)備份等操作管理制度和其他必要的硬件、軟件管理制度。，建立年度財(cái)務(wù)報(bào)告聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度和工程項(xiàng)目竣工審計(jì)制度等。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，集團(tuán)公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和其他附表；編制財(cái)政要求的財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師按照各自分管業(yè)務(wù)配合總經(jīng)理組織和開(kāi)展本公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本管理工作。按國(guó)家規(guī)定集團(tuán)公司確定各類(lèi)固