【正文】 低值易耗品請領單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價預算總價　　　　用 途　請領人：負責人：采購審批：低值易耗品增置報告單 年 月 日 增 號銷售單位　發(fā) 票號 數(shù)　發(fā) 票日 期　低值易耗品類 別目錄編號低值易耗品名稱規(guī)格單位數(shù)量購入價目錄價單價金額單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　增置單位： 管理單位： 綜合部 主管： 經(jīng)辦人： 庫管員： 主管部門： 財務部門： 主管： 材料管理制度為強化集團公司及子/分公司內(nèi)部財務管理的需要,對材料加強管理，達到節(jié)約經(jīng)費，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。（2） 自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。 5．材料出庫成本的確定： 材料出庫成本可采用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、標準價格法等方法確定。材料采購：材料采購由采購部門按照執(zhí)行預算，根據(jù)實際需求，分批分期辦理請款，執(zhí)行采購；保證賬實相符, 及時清算材料價款，月內(nèi)采購業(yè)務，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務；嚴格控制材料采購預付款的支出，最大限度規(guī)避風險。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。（2） 財務部門對必須發(fā)生的材料采購預付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。（2） 購入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運雜費、包裝費和安裝成本等作為原價。（6） 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調(diào)試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。2． 公司的固定資產(chǎn)應按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務調(diào)整：（1） 增加補充設備或改良工程；（2） 將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3） 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（4） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；（5） 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。提前報廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。（2） 各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務部審核，報相關(guān)部門審批。 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。經(jīng)相關(guān)部門批準后即可報廢。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。2．資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。公司對自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應當作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請單”和“固定資產(chǎn)驗收交接單”。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應妥善保管。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購商驗收后退回的“固定資產(chǎn)驗收交接單”第四聯(lián)，應立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。固定資產(chǎn)盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與帳、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。2． 根據(jù)有關(guān)部門提供的年度固定資產(chǎn)變動和修理計劃資料，核編財務收支計劃中有關(guān)固定資產(chǎn)的各項計劃。（二） 內(nèi)容： 投資的內(nèi)部管理制度主要包括下列幾個方面：1． 合理的職責分工對于合法的投資業(yè)務，應在業(yè)務的授權(quán)、業(yè)務的執(zhí)行、業(yè)務的會計記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面都有明確的分工，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。證券的保管人必須同負責投資交易賬務處理的職員在職責上分離。公司也可以根據(jù)實際情況，聘請證券分析專家、市場分析專家或其他投資咨詢公司來進行。（4） 及時跟蹤了解證券市場的相關(guān)政策和上市公司的資料。目前規(guī)定：集團公司各分、子公司沒有對外投資權(quán)。如果投資行為屬于少量的閑置資金進行臨時性的短期投資，投資計劃可由董事會授權(quán)的一位高級職員（一般是財務經(jīng)理）來負責審批；如果投資金額較大或?qū)匍L期投資性質(zhì)，審批一般由公司董事會進行。投資決策的有關(guān)書面文件應進行連續(xù)編號歸檔，以便于日后查詢。公司應與證券經(jīng)紀人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務。經(jīng)紀人應填寫成交通知書，內(nèi)容應包括：投資指令號、最高價格和最低投資報酬率、證券名稱、數(shù)量、面值和實際成交價格等。這些機構(gòu)擁有專門的保存和防護措施，可以防止各種證券及單據(jù)的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務的會計記錄完全分離，可以大大降低舞弊的可能性。6． 投資資產(chǎn)處置的控制制度 投資資產(chǎn)處置的控制程序基本上與取得的控制程序相同，即任何有價證券的出售必須有經(jīng)財務經(jīng)理或董事會的批準；代公司進行證券出售活動的經(jīng)紀人應受到嚴格的審定；經(jīng)紀人同投資者之間的各種通訊文件應予記錄保存，反映經(jīng)紀人處置證券結(jié)果的清單應根據(jù)處理指令受到檢查。具體而言，應對每一種股票或債券分別設立明細分類賬，并詳細記錄其名稱、面值、證書編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商）名稱、購入成本、收取的股息或利息等，對于聯(lián)營投資類的其他投資，也應設置明細分類賬，核算其他投資的投出及其投資收益和投資收回等業(yè)務，并對投資的形式（如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）、投向（即接受投資單位）、投資的計價以及投資收益等做出詳細的記錄。公司自行保管的有價證券實物應由與投資業(yè)務無關(guān)的獨立職員定期進行盤點，檢查其實存情況。如委托銀行等機構(gòu)代為保管證券，負有證券盤點職責的職員，應定期核對銀行等機構(gòu)送來證券存放清單同證券登記簿和投資明細賬相核對，檢查他們是否相一致。工程項目的預算制度。 公司的資本性預算必須通過董事會等高層管理機構(gòu)批準方可生效。職責分工制度 對工程項目的預算、決算、招標、評標、工程質(zhì)量監(jiān)督等必須明確劃分責任，由專門部門和專人負責。輔助研究 主要包括：1） 市場研究2） 原材料供應研究3） 技術(shù)選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細可行性研究 詳細可行性研究包括：市場分析、技術(shù)分析及財務經(jīng)濟分析。（3） 經(jīng)濟效益是否良好。公司根據(jù)項目總承包體制及各項工程特點，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標文件。工程施工與監(jiān)理 公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負責小組或聘請專門的監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)督。管理人員在工程成本管理中的主要職責主要管理人員主要責任總經(jīng)理對工程項目成本總負責總會計師協(xié)助總經(jīng)理組織領導成本管理工作總工程師在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責部門名稱主要職責計劃部門合理安排施工任務和進度，選擇最佳施工方案，配合財務部門作好成本計劃和編制材料部門健全材料管理制度，加強材料采購和收、發(fā)、領、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門加強對員工的管理，改善勞動組織、嚴格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門作好技術(shù)組織策劃與實施工作工程項目竣工驗收 公司在工程項目驗收工作前，根據(jù)工程項目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗收領導小組負責竣工驗收工作。（2） 增加的工程要得到上級主管部門批準。工程項目評價 公司按照工程項目設計的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財務和經(jīng)濟三個方面，對項目建成后實際達到的各項指標進行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計劃任務書、設計計劃、概預算等資料進行對比，以檢查設計的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗和教訓，為以后投資決策提供參考資料?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風險，充分利用財務杠桿效應以取得最佳效益。（三） 公司籌資的評價準則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。3． 籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括：（1） 籌資過程中的組織管理費；（2） 籌資后的利息或股息租金等支出；（3） 籌資時所支付的其他資金。5． 公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。（四） 籌資方式：1． 銀行籌資 銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長期貸款、銀行承兌匯票等，集團考慮籌資方式的選擇時應綜合以上因素。（五） 籌資的計劃與審批 集團公司所屬分公司和全資子公司應將籌集資金納入年度資金預算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負責人、全資子公司董事會決定。 集團將根據(jù)籌資額度、籌資用途等采用內(nèi)部審批制度，以優(yōu)先考慮集團內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)劑為前提。附件： 附件1： 籌資成本分析表對比分析期項目 年年差量所有者權(quán)益籌資負債籌資籌資總額稅前利潤(未扣除籌資成本)減:利息等負債籌資成本減:所得稅稅后利潤減:應叫特種基金本年實現(xiàn)的可分配利潤本年資本(股本)利潤率本年負債籌資成本率附件2：籌資風險變動分析表 編制單位:項目年年差異(比重)年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降幅度流動負債長期負債負債合計所有者權(quán)益籌資總額采購與付款內(nèi)部控制制度目的 為加強集團公司及其各級子公司的采購與付款工作，提高采購成效，特制訂本制度。 （1）采購作業(yè)方式包括；1） 定期合同采購：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場價穩(wěn)定的材料。采購部門應召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領導核準。2） 采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先判斷請購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應廠商報價。（4）議價1） 議價時除注意質(zhì)量、價格外，還應注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。3） 對于加工合同采購項目，采購部門應要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。原訂采購作業(yè)處理期限變更時，采購部門應專函報告具體原因，呈集團主管領導核準后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。3） 一般采購：不適用以上兩種方式的采購 由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。各級單位的采購和付款如需集團公司配合的，必須執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用辦法等）。各申請單位應依據(jù)《董事會審批決議》執(zhí)行籌資方案。 籌資的申請單位為：集團公司、分公司、投資專業(yè)公司。3． 債券籌資 債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對公司的控制權(quán)。7． 公司籌資要考慮稅款減免。4． 借款對公司的控制權(quán)。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。（二） 籌資策略 集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題應指定長/短期籌資策略。 為保證會計核算的真實性,保護對外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經(jīng)紀律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務制度及會計準則,促使公司加強投資管理和科學投資決策,特制定投資管理制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。（4） 各項費用支出符合財務制度的規(guī)定。對于上報的竣工決算報表和財務決算情況說明書，應作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實可靠，報表項目填列齊全，無缺報漏報。工程項目的成本控制 公司于投資準備期估算成本控制總目標，安排公司主要管理人員對指標進行認真分析，然后落實成本控制目標。開標時，應有公司負責人、總承包商、各分包商、設計主持人、專業(yè)負責人、工程監(jiān)理負責人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴格按照合法、合理的程序進行。工程項目咨詢與設計 工程項目設計程序包括：總體規(guī)劃設計、初步設計、技術(shù)設計、施工圖設計、設計概預算。主要指標包括：（1） 擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。在對工程項目循環(huán)的基本業(yè)務控制包括：工程項目投資機會研究制度工程項目投資研究包