【正文】 提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。 十、嚴格生產(chǎn)成本與在建工程的劃分界限 購入需要安裝的機器、設(shè)備，在安裝過程中所發(fā)生工資、提取的職工福利費、機物料消耗等直接費用，應(yīng)列入該項工程成本，不得計入產(chǎn)品成本或期間費用。 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，報公司批準后，計入施工的工程成本。 在施工過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入有關(guān)工程成本，不得計入生產(chǎn)成本或期間費用。 地面塌陷按合同規(guī)定一次在 50戶以下（包括 50戶）的民房拆遷賠償費用，由生產(chǎn)成本列支； 50 戶以上的費用由維簡及井巷費列支。各單位不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。 十五、根據(jù)煤礦生產(chǎn)的特點，煤炭產(chǎn)品不計算在產(chǎn)品成本。 十七 、成本費用計劃是生產(chǎn)經(jīng)營計劃的重要組成部分，是各單位完成盈虧指標的重要手段，各單位必須根據(jù)公司下達的目標 33 成本和盈虧指標編制成本費用計劃。 十八 、為適應(yīng)煤炭企業(yè)成本管理的特點，強化責任意識，各單位應(yīng)建立成本管理責任制，做到少投入，多產(chǎn)出，提高經(jīng)濟效益。 總工程師協(xié)助總經(jīng)理 ， 在生產(chǎn)技術(shù)方面，推選新工藝、新技術(shù)，合理集中生產(chǎn)，搞好挖潛改造，做到技術(shù)先進、經(jīng)濟合理、減少浪費、效率高、成本低、效益好，對其經(jīng)濟效果負責。 二十 、部門成本管理責任制 要做好成本管理工作，應(yīng)按成本構(gòu)成的主要內(nèi)容，如材料、工資、電力、費用等分解為單項成本指標，落實到各職能部門，實行單項包干辦法，以保證成本 計劃的實現(xiàn)。 ㈣組織成本核算，指導(dǎo)基層成本管理和核算工作。 35 ㈡負責制訂生產(chǎn)定額，提高工時利用率 ，減少停工、窩工浪費，超額完成任務(wù)。 ㈤負責木材及支護用品、火工產(chǎn)品的管理，減少丟失，嚴格執(zhí)行上級主管部門頒發(fā)的獎罰辦法。 ㈡參與生產(chǎn)、勞動、物資各項消耗定額的制訂，使各項消耗定額保持先進水平，促進生產(chǎn)的發(fā)展和消耗的降低。按設(shè)備管理的規(guī)定，建立設(shè)備管理制度，制訂設(shè)備利用定額，實行 牌板管理。 ㈤負責大型材料、小型設(shè)備的領(lǐng)用、調(diào)劑和管理工作，降低大型材料和專用工具消耗。 ㈣搞好勞動工資統(tǒng)計工作，為成本管理提供可靠的資料。 ㈣制訂物資消耗定額，逐步擴大定額范圍，嚴格按定額或限額發(fā)料，組織回收復(fù)用，建立交舊領(lǐng)新、丟失賠償?shù)戎贫?，?jié)約材料消耗。 ㈢積極開展煤炭產(chǎn)品的加工利用，減少直銷原煤，降低消耗，增加綜合效益。 ㈠責任成本是指把成本指標按責任進行歸類劃分，而據(jù)以考核的一種成本，責任成本是企業(yè)成本管理責任制進行考核的標準和依據(jù)。 ⒈班組責任成本由班組長負責，每月編制一份實績報告送區(qū)隊長（車間主任），報告責任成本完成情況，列出成本實際數(shù)、預(yù)算數(shù)與差異數(shù)，其責任成本項目主要包括直接材料、直接人工工資、可控間接費。 ㈤考核責任成本的實際完成情況要與工資、獎金掛鉤，并作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績標準之一。 第十 章 收入及權(quán)益管理 一、 各項收入的取得，均須依據(jù)合法的憑據(jù)，通過法定的會計賬冊核算，并及時、準確地予以確認和反映 。 四、 按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范進行產(chǎn)權(quán)管理，按規(guī)定開展資本的管理、產(chǎn)權(quán)的管理、資本公積的管理，確保國有權(quán)益的保值增值。全面、深入、及時、準確地反映 本公司 的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 綜合經(jīng)濟指標分析主要包括，營業(yè)收入完成情況、利潤完成情況、主營業(yè)務(wù)利潤完成情 況、其他業(yè)務(wù)利潤完成情況等分析。 六、 對財 務(wù)分析中查 出的問題，須提出有針對性的建議和措施，為不斷提升 公司經(jīng)營管理水平提供相關(guān)依據(jù)。 對外報送的財務(wù)報告由法定代表人簽署。 二 、編制原則與要求 (一 )貨幣資金收支預(yù)算的編制原則 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理； 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制； 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。每月末編制下月貨幣資金收支預(yù)算。 材料或設(shè)備支出要提供物資采購資金預(yù)算匯總表。 所有列入“其他”項的支出必須列出明細并提供列支 依據(jù)，即：相關(guān)合同或測算依據(jù)。 (二 )資料要求 :所有上報資料按照資金預(yù)算說明、資金預(yù)算匯總表和輔助說明資料的順序排列，其中說明資料要按照匯總表中的支出順序排列 。追加預(yù)算的編制審核原則及方法比照月度預(yù)算執(zhí)行。 在處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，要切實樹立納稅意識。 單位領(lǐng)導(dǎo)要充分認識強化內(nèi)部稅收管理的重要性，要采取多種形式，進一步加大稅法知識的宣傳力度，自 覺履行稅法規(guī)定的納稅義務(wù)。如不按規(guī)定取得增值稅抵扣發(fā)票，使企業(yè)進項稅不能按規(guī)定予以抵扣的，一經(jīng)查出，要對造成經(jīng)濟損失的單位和責任人處以相當于少抵進項稅的等額罰款。因此，各單位要進一步作好個人所得稅的代扣代繳工作，財務(wù)部門必須依法嚴格履行代扣代繳義務(wù)。要按規(guī)定設(shè)立代扣代繳稅款專用賬薄，正確反映個人所得稅的扣繳情況，并按有關(guān)規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)申報繳納。 各單位要嚴格按照《 中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票，不得發(fā)生轉(zhuǎn)借、代開、虛開發(fā)票的事項。發(fā)票專用章與未使用的發(fā)票必須分開存放、分人保管。 六 、落實稅收管理崗位責任制，嚴格責任追究制度。 第十六章 納稅籌劃 每年年初要進行稅務(wù)籌劃，通過納稅籌劃，可以令企業(yè)在合理合法的前提下減輕納 稅負擔，降低企業(yè)經(jīng)營成本，最大限度增加企業(yè)效益。 ⒋車船使用稅：每年的第一季度末購買車輛使用稅。 51 第十七章 票據(jù)管理制度 為強化 公司資金管理 ,加強內(nèi)部會計監(jiān)督 ,防范化解財務(wù)風險 ,維護 公司的 經(jīng)營秩序 ,根據(jù)鶴煤財 [20xx]381號關(guān)于《鶴煤 (集團 )公司銀行承兌匯票管理辦法 的通知精神 ,結(jié)合我公司的實際情況制定電公司銀行承兌匯票管理辦法。 (2)財務(wù)科長和出納人員收到用戶交來的銀行承兌匯票 ,要審驗票據(jù)的真?zhèn)?,背書人是否連續(xù) ,簽章是否清晰 ,同時要審驗簽章單位是否與我公司有經(jīng)濟往來 ,以確保該銀行承兌匯票的真實可靠 ,正確無誤。 (2)銀行承兌匯票要放入專用保險柜保存 ,設(shè)立兩名保管人員共同保管 ,一人負責保管 ,一人負責復(fù)核 ,保險柜鑰匙每人各拿一把 ,保險柜必須兩人同時到 場才能打開 ,銀行承兌匯票的收付業(yè)務(wù)必須兩人同時在場才能辦理。銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理審批 ,如需用銀行承兌匯票 ,要準確確定使用金額 ,并由總經(jīng)理簽字 ,方能辦理。 (2)保管人員每日要對銀行承兌匯票進行核對 ,確?！皯?yīng)收票據(jù)”賬戶余額、銀行承兌匯票保管登記簿余額與實際庫存數(shù)相符。 ⒋因采購或銷售引起的應(yīng)收、應(yīng)付的票據(jù)，各部門應(yīng)做好業(yè)務(wù)臺帳，并將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)傳至財務(wù)科。因編制部門經(jīng)辦人玩忽職守，未 55 及時到財務(wù)科履行手續(xù)，造成負面影響的，責任應(yīng)有編制部門承擔。 一、電腦設(shè)備管理規(guī)定 ⒈電腦室員工應(yīng)遵守保密規(guī)定，禁止非電腦室人員進入電腦室。采集、輸入信息，以及時準確、全面為原則。對各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng) 。 ⒍電腦室設(shè)備應(yīng)由專業(yè)人員操作、使用。 ⒈電腦中所有軟件為公司所有 ,任何人不得擅自復(fù)制、轉(zhuǎn)讓或出售。 ⒋上機過程中，禁止運行與工作無關(guān)的軟件，不經(jīng)電算室負責人同意，不準修改、刪除、拷貝硬盤目錄文件。 58 ⒎上機人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定時間上機操作，上機完 畢，及時退出操作系統(tǒng)。 ⒒ 在輸入大量數(shù)據(jù)后，切記作好數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。 三、軟件管理制度 為選好、管好、用好各種程序軟件，根據(jù)我公司財務(wù)核算和會計管理工作的需要，開發(fā)好各類應(yīng)用軟件，嚴格控制龐雜軟件的濫 用和有害軟件的侵入，保證我公司會計電算化工作的順利進行，特制定我公司財務(wù)“軟件管理制度”。 ⒌殊或需保密的軟件，要進行嚴格的專項 管理，杜絕非指定人員擅自使用或?qū)Σ僮魅藛T實行權(quán)限控制，防止軟件事故的發(fā)生。 四、硬件管理制度 計算機硬件設(shè)備是開展會計電算化工作的首要物質(zhì)條件 ,確保計算機安全、正常、可靠地運行，是會計電算化工作的基礎(chǔ)，減少并杜絕人為原因?qū)τ嬎銠C造成的損害，是計算機硬件管理的關(guān)鍵 ，現(xiàn)制訂“硬件管理制度”： ⒈凡進入財務(wù)電算化室的人員，都有珍惜、愛護和保護計算機的義務(wù)。 ⒌在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障，及時進行故障分析，并作好檢查維修記錄。對危害計算機的行為，財務(wù)電算室人員有權(quán)立即制止，并視危害程度，向領(lǐng)導(dǎo)匯報處理。 四、一般職工請假，請假在 13天（含 3天）以內(nèi)的， 財務(wù)部 長根據(jù)工作需要審批；請假超過 3天， 需到 組干部 辦理請假手續(xù)。 九、 財務(wù)科 全體 人員應(yīng)嚴格遵守本制度。 四、學習期間要有考勤，沒有特殊情況不準請假。財務(wù) 部 主機財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)按時備份，設(shè)置權(quán)限密碼，除程序維護員外，一般人不得進入主機系統(tǒng)修改數(shù)據(jù)。出納崗位換崗交接后保險柜密碼須重。財務(wù)檔 案室不準吸煙，以防發(fā)生火災(zāi)，損壞財務(wù)資料。 63 第二十二章 安全管理制度 一、凡財務(wù) 科 人員要認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和本單位治安保衛(wèi)規(guī)章制度。 62 二、會計人員必須按照單位有關(guān)制度規(guī)定參加單位的各項學習活動。 六、酒后嚴禁上崗，如酒后上崗者罰款伍拾元整。 61 二、上班早退、遲到、串崗罰款壹拾元整。 ⒎計算機設(shè)備的更 新、擴充，由系統(tǒng)管理員與系統(tǒng)維護員共同研究決定，由系統(tǒng)維護員實施安裝和調(diào)試。 ⒊定期對計算機運行的外部條件（如：電源、溫度、濕度、磁場等）進行測定，保證機器正常運轉(zhuǎn)，不損害。 ⒎軟件的使用，應(yīng)報經(jīng)總公司會計電算化領(lǐng)導(dǎo)小組批準，由財務(wù)部電算室具體組織實施。 ⒉管理人員對軟件實行分類、編號管理，定期對軟件的保存情況及完好性進行檢驗。下班前，切記檢查是否已關(guān)好電腦與打印機。 ⒐停電后，及時保存數(shù)據(jù)，退出系統(tǒng)，關(guān)機。 ⒍不經(jīng)電算室負責人同意，任何人不得使用非電算室指定的軟拷入拷出數(shù)據(jù)和軟件，不得在其他電腦上使用電算室指定的備份軟盤。 ⒉上機人員必須按“操作規(guī)程”使用計算機及各類軟 件。否則，造成設(shè)備損壞的應(yīng)照價賠償。 57 ⒌嚴禁將電腦用于私人學習或玩游戲。任何人不得將信息載體帶出電腦室。違者視情節(jié)輕重給予處理。即采用電子計算機替代人工記帳、算帳、報帳，以及對會計信息進行分析和利用的過程。 ⒍預(yù)付款的業(yè)務(wù)匯款后，經(jīng)辦人員要積極組織材料的驗收入庫并追討發(fā)票，及時沖賬。 ⒉業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的有關(guān)票據(jù)，自業(yè)務(wù)發(fā)生之日起，一周內(nèi)傳至財務(wù)科辦理報銷手續(xù)，進行賬務(wù)處理。會計人員將有總經(jīng)理簽字的通知單作為附件附在票后 ,進行賬務(wù)處理。銀行承兌匯票要在匯票到期十個工作日前送到開戶銀行辦理委托收款 ,保管人員在銀行承兌匯票保管登記簿進行登記、銀行承兌匯票解匯款項到賬后 ,會計人員將委托收款單、銀行的入賬通知單一并作為附件附在票后 ,進行賬務(wù)處理、正確核算貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的利息。登記 銀行承兌匯票的基本要素包括出票人、收票人、出票日期、到期日期、銀行承兌匯票號、金額、簽章單位、每日盤點庫存承兌匯票余額 ,做到日清月結(jié) ,賬實相符 ,將銀行承兌匯票視同現(xiàn)金進行管理。我公司在收到外單位的銀行承兌匯票時。 ⒍個人所得稅：嚴格計算工資臺帳，按國家統(tǒng)一的計稅工資標準計算個人所得稅。 ⒉增值稅銷項稅：我單 位對外讓售的材料、轉(zhuǎn)讓的電費，要正確計算銷項稅。凡被稅務(wù)機關(guān)及相關(guān)部門稽查出偷稅問題的，要追究分管領(lǐng)導(dǎo)和主管人員的責任。領(lǐng)購發(fā)票時單位要派專人專車，要采取必要的保安措施，不得乘坐公共交通工具，以防止發(fā)票及稅控 IC卡丟失。要建立發(fā)票登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、使用及結(jié)存情況進行詳細記錄。否則，將停止支付其應(yīng)納稅所得，并根據(jù)情節(jié)輕重給予罰款及相應(yīng)的行政處分。對 于發(fā)放的獎金，領(lǐng)取單位必須提供發(fā)放人員名單，按照人員名單計算扣繳個人所得稅。 《中華人民共和國個人所得稅法》和國家稅務(wù)總局頒布的《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《關(guān)于進一步明確個人所得稅扣繳義務(wù)人有關(guān)法律責任的通知》等規(guī)定：個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人。 47 三 、嚴格增值稅進項稅的管理，力爭做到應(yīng)抵盡抵，降低稅負，節(jié)約成本。要正確把握應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入、征稅和減免稅的界限，正確計提、繳納稅金，不得少計、漏計、不計稅金。 一、嚴格執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)，作到依法納稅。 (三 )月度預(yù)算使用期間和會計期間相符，即當 月使用本月月度預(yù)算，不可順延使用。關(guān)聯(lián)交易支出需提供應(yīng)付款明細，據(jù)實優(yōu)先支付。 初次申請項目建設(shè)支出需提供有關(guān)部門批準項目建設(shè)的批復(fù)手續(xù)、項目籌資計劃；工程款、維簡支出要提供注明項目名稱、供應(yīng)商和工程進度的匯總表。 項目建設(shè)支出的條件為：項目建設(shè)手續(xù)完備，有自主融資能力，支出與工程進度相 匹配。 公司 各部室及工程項目部門 ，每月 25 日前將下月所需資金申請報財務(wù)科，以便公司財務(wù)科編制本公司 下月的資金收支預(yù)算，若不及時上報視為不需要資金而不予考慮， 凡 44 未納入資金收支預(yù)算的項目及費用，不予辦理支付業(yè)務(wù)，因此而影響生產(chǎn)及