《愛爾內(nèi)部審計(jì)工作流程》(文件)
【正文】 其是集團(tuán)各下屬醫(yī)院的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。 步驟五：實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)審查 一、實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查是在對內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)。 巡視庫房，抽查清點(diǎn)庫存藥品、器材等賬面存貨，確定存貨中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。 審核收費(fèi)系統(tǒng)的收入日報(bào)表、藥品銷售日報(bào)表、現(xiàn)金收入日報(bào)表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致。 1采用分析性復(fù)核程序，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的正確性等。 事實(shí)是指在審計(jì)過程中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的實(shí)際情況、相關(guān)問題。 審計(jì)人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員成文的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)來支持。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作底稿及證據(jù)資料編制索引號(hào)，以便查閱。 一、重大問題主要是指，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。 外勤工作結(jié)束前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會(huì)議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計(jì)單位的解釋與意見，并詳細(xì)記錄。正式的審計(jì)報(bào)告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計(jì)單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計(jì)部門也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告送與被審計(jì)單位并確認(rèn)其已收到。審計(jì)人員應(yīng)對相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將后續(xù)審計(jì)的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)總裁及審計(jì)委員會(huì) 。 步驟十：審計(jì)檔案 完成以上九個(gè)步驟后，審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并由審計(jì)部負(fù)責(zé)保管。 審計(jì)評(píng)價(jià)由審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及審計(jì)部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層次構(gòu)成。在認(rèn)為合適的一段時(shí)間以后，由審計(jì)人員對被審計(jì)單位實(shí)施后續(xù)審計(jì)，確定審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計(jì)報(bào)告中。對在有關(guān)問題上的不同 意見，可由被審計(jì)單位進(jìn)行書面陳述并交與審計(jì)人員與審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。意見交換稿應(yīng)簡要說明項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、實(shí)施的審計(jì)程序，并對具體的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和初步的審計(jì)建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。 步驟七：審計(jì)報(bào)告 一、審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對審計(jì)人
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