會計人員與出納人員管理制度(文件)
【正文】 （3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。3．應當嚴格遵守的操作要求。（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。（5）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。業(yè)務經辦人→部門負責人（復核）→ 會計（復核）→審批人→出納五、付款程序及注意事項1．外購、工程承包款應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。2．財務印鑒實行分開管理。2．本制度自頒布之日起施行。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。6．支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。3．一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。3．支付復核。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。（4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫
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