【正文】 ：存款——行戶（簽發(fā)行）４．收?qǐng)?bào)中心的處理簽發(fā)行所在地的收?qǐng)?bào)中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行的接收行。三、銀行匯票未用退回的處理（一）未用退回申請(qǐng)的處理發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請(qǐng)，生成銀行匯票未用退回申請(qǐng)報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心（其中收?qǐng)?bào)中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心），經(jīng)國(guó)家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將銀行匯票未用退回資金報(bào)文發(fā)送收?qǐng)?bào)中心，轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行（接收行），經(jīng)逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。五、銀行匯票掛失的處理按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請(qǐng)掛失，辦理公示催告，票據(jù)權(quán)利人屆時(shí)憑法院裁定書向簽發(fā)行申請(qǐng)退款，簽發(fā)行按匯票未用退回處理，代理兌付行不能辦理掛失的銀行匯票的解付。國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存款——行戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行行戶賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。（二）本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系的處理人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，加編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。二、同城票據(jù)交換軋差凈額的清算（一）同城票據(jù)交換軋差凈額清算的基本原則１．一場(chǎng)同城票據(jù)交換軋差凈額，不論借記方是否清算，對(duì)所有應(yīng)貸記的清算賬戶作貸記處理；２．一場(chǎng)同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢的，可以進(jìn)行下一場(chǎng)同城票據(jù)交換軋差凈額的發(fā)送和清算；３．日間透支限額可以在清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算；４．已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記控制的限制；５．清算窗口時(shí)間結(jié)束前，所有排隊(duì)待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。屬于貸記清算賬戶的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目——人民銀行行戶（國(guó)家處理中心處理） 借：同城票據(jù)交換（人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門處理） 貸：存款——行戶（國(guó)家處理中心處理）屬于借記清算賬戶的，頭寸足以支付的，國(guó)家處理中心立即進(jìn)行賬務(wù)處理。待該商業(yè)銀行籌足資金后，立即借記該清算賬戶。會(huì)計(jì)分錄相反。（五）經(jīng)批準(zhǔn)暫時(shí)保留的同城清算系統(tǒng)、銀行卡系統(tǒng)等其他清算系統(tǒng)的軋差凈額，提交人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門處理，處理流程比照上述程序處理。人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門需要補(bǔ)記賬務(wù)時(shí)，向國(guó)家處理中心發(fā)送錯(cuò)賬沖正報(bào)文（同方向補(bǔ)記）。支付業(yè)務(wù)的撤銷和退回２．未清算資金而保留在大額排隊(duì)隊(duì)列中的，從大額排隊(duì)隊(duì)列中撤銷原支付信息，并將同意撤銷應(yīng)答報(bào)文返回發(fā)報(bào)中心，由發(fā)報(bào)中心通知發(fā)起清算行轉(zhuǎn)發(fā)起行。３．國(guó)家處理中心收到退回申請(qǐng)報(bào)文后，發(fā)送收?qǐng)?bào)中心。對(duì)拒絕退回的業(yè)務(wù)，由發(fā)起行或發(fā)起人與接收人協(xié)商解決。（二）接收清算行主動(dòng)退回的，經(jīng)授權(quán)，根據(jù)原支付信息使用退匯報(bào)文辦理退匯。捌 二、清算窗口時(shí)間內(nèi)的業(yè)務(wù)處理清算窗口時(shí)間內(nèi)，只允許發(fā)起或接收電子聯(lián)行來賬業(yè)務(wù)和貸記缺款行清算賬戶的行內(nèi)資金調(diào)撥、銀行間同業(yè)拆借、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、即時(shí)轉(zhuǎn)賬等支付業(yè)務(wù)。（二）發(fā)報(bào)中心的處理１．只受理貸記缺款行清算賬戶的支付信息。３．接收電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的電子聯(lián)行來賬并轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行。三、窗口關(guān)閉（一）清算窗口時(shí)間內(nèi)，國(guó)家處理中心經(jīng)檢查所有清算賬戶已籌足資金并完成資金清算時(shí)，立即關(guān)閉清算窗口。玖 （一）賬務(wù)信息下載及核對(duì)１．國(guó)家處理中心下載賬務(wù)信息的處理國(guó)家處理中心試算平衡后，以人民銀行行（庫(kù)）為單位將其所管理的清算賬戶、大額支付往來的上日余額、當(dāng)日借方發(fā)生額、當(dāng)日貸方發(fā)生額和當(dāng)日余額下載相應(yīng)的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和國(guó)庫(kù)部門。國(guó)家處理中心收到申請(qǐng)后，及時(shí)將申請(qǐng)行（庫(kù)）所管理的清算賬戶、大額支付往來、支付清算往來、匯總平衡科目的當(dāng)日的賬務(wù)明細(xì)信息下載至申請(qǐng)行（庫(kù)）。（１）試算平衡的，國(guó)家處理中心于當(dāng)日夜間將賬戶明細(xì)信息下載至城市處理中心存儲(chǔ)，次日由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門根據(jù)需要向城市處理中心查詢下載。日終，清算窗口關(guān)閉后，國(guó)家處理中心以人民銀行行（庫(kù)）為單位，將其管理的清算賬戶、大額支付往來、支付清算資金往來和匯總平衡科目賬戶當(dāng)日累計(jì)發(fā)生額和余額以及各行（庫(kù)）大額支付往來累計(jì)發(fā)生額和余額分別進(jìn)行試算平衡。一、日終處理日終和年終的處理對(duì)清算賬戶必須彌補(bǔ)的頭寸，由人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪从嘘P(guān)規(guī)定向缺款行提供高額罰息貸款。接收國(guó)家處理中心轉(zhuǎn)發(fā)來的電子聯(lián)行來賬業(yè)務(wù)和貸記缺款行清算賬戶的支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)發(fā)送接收清算行。（四）收?qǐng)?bào)中心的處理６．在清算窗口預(yù)定關(guān)閉時(shí)間仍未籌足資金的，將該清算賬戶下排隊(duì)的大額支付業(yè)務(wù)退回發(fā)報(bào)中心（特許參與者）普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬緊急大額支付同城票據(jù)交換（清算）凈額日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)彌補(bǔ)日間透支特急大額支付指令（救災(zāi)戰(zhàn)備款）錯(cuò)賬沖正５．對(duì)清算窗口預(yù)關(guān)閉前已籌措的資金，國(guó)家處理中心按如下順序進(jìn)行資金清算處理：１．通過發(fā)報(bào)中心通知發(fā)起清算行清算賬戶已經(jīng)透支或清算賬戶下尚有排隊(duì)等待清算的支付業(yè)務(wù)，需盡快籌措資金。（三）國(guó)家處理中心的處理２．根據(jù)需要，發(fā)起行、發(fā)起清算行向發(fā)報(bào)中心發(fā)送撤銷申請(qǐng)報(bào)文，撤銷排隊(duì)的大額支付業(yè)務(wù)；發(fā)起清算行向發(fā)報(bào)中心發(fā)送變更大額排隊(duì)順序報(bào)文，在同一級(jí)次內(nèi)調(diào)整排隊(duì)隊(duì)列中的大額支付業(yè)務(wù)排隊(duì)順序。清算窗口時(shí)間的處理由電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行普通聯(lián)絡(luò)信息包，轉(zhuǎn)電子聯(lián)行通匯行。６．對(duì)接收清算行發(fā)送的同意或拒絕退回應(yīng)答信息，收?qǐng)?bào)中心、國(guó)家處理中心、發(fā)報(bào)中心依次轉(zhuǎn)發(fā)至發(fā)起清算行，并自動(dòng)配對(duì)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。（１）尚未貸記接收人賬戶的，經(jīng)授權(quán)，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯報(bào)文辦理退匯，并向發(fā)起清算行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。５．接收清算行收到退回申請(qǐng)信息后，自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”，同時(shí)檢查原支付信息是否已貸記接收入賬戶，分別情況處理：２．發(fā)報(bào)中心收到退回申請(qǐng)報(bào)文，對(duì)發(fā)起清算行和接收清算行在同一發(fā)報(bào)中心覆蓋范圍內(nèi)的，直接由發(fā)報(bào)中心將支付業(yè)務(wù)退回申請(qǐng)報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行；不在同一發(fā)報(bào)中心覆蓋范圍內(nèi)的，將退回申請(qǐng)報(bào)文發(fā)送國(guó)家處理中心。（二）發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行的撤銷申請(qǐng)報(bào)文后，發(fā)送國(guó)家處理中心。 柒 需要紅字沖正時(shí)，向國(guó)家處理中心發(fā)送錯(cuò)賬沖正報(bào)文（原記載方向不變，原記載金額前加“—”符號(hào)）。２．主辦城市和參與城市同屬于支付系統(tǒng)通匯城市的，由應(yīng)付差額城市所在地的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門向?qū)Ψ匠鞘兴诘厝嗣胥y行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起大額支付匯兌報(bào)文（業(yè)務(wù)種類為“６１——區(qū)域票據(jù)交換”）清算資金。國(guó)庫(kù)部門屬于應(yīng)收差額的，由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門主動(dòng)向國(guó)庫(kù)部門發(fā)起大額支付指令（業(yè)務(wù)種類為“５１——國(guó)庫(kù)同城交換凈額清算”，并在附言中注明交換場(chǎng)次）。（三）國(guó)庫(kù)部門同城軋差凈額的處理發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，檢查無誤后，發(fā)送國(guó)家處理中心。如被借記清算賬戶頭寸不足，國(guó)家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付指令的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門“余額不足支付，指令失效”。同時(shí)，通知管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門，提示“處理成功”。國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存款——行戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行行戶人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時(shí)，再按上述程序處理。２．借記清算賬戶、貸記本行有關(guān)賬戶的，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，加編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心、國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心退回簽發(fā)行。對(duì)已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。接收清算行（接收行）收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（１）接收清算行（接收行）為簽發(fā)行的５．接收清算行（接收行）的處理匯票處理中心辦理資金劃撥時(shí)，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理：全額兌付的，自動(dòng)生成清算銀行匯票資金報(bào)文及銀行匯票全額兌付通知報(bào)文，將清算銀行匯票資金報(bào)文逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心；部分兌付的，自動(dòng)生成清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票多余資金劃回報(bào)文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。１．匯票處理中心的處理（二）匯票兌付資金清算的處理如發(fā)現(xiàn)重復(fù)移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報(bào)文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心向發(fā)起行發(fā)送清算回執(zhí)，并將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存款——行戶 貸：大額支付往來——行所在地人行戶 借：大額支付往來——人民銀行上海分行戶 貸：存款——匯票處理中心戶簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記“銀行匯票簽發(fā)登記簿”后，生成匯票資金移存報(bào)文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。（一）發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)一、銀行匯票資金移存業(yè)務(wù)的處理在支付系統(tǒng)清算窗口打開前，進(jìn)行最后一次扣款處理，仍沒有完成扣款的，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)作隔日融資處理，并通知被質(zhì)押行。如被質(zhì)押行清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心自動(dòng)將質(zhì)押融資扣款支付報(bào)文退回中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場(chǎng)操作室。人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到所在地城市處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資通知報(bào)文后，按照規(guī)定格式打印記賬憑證，并根據(jù)報(bào)文中的有關(guān)要素自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。２．人民銀行營(yíng)業(yè)管理部的處理日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時(shí)，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國(guó)家處理中心退回的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付”狀態(tài)的債券還原，并通知交易雙方。如清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國(guó)債登記結(jié)算公司、被借記行。中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到交易雙方發(fā)來的包含債券和資金要素的結(jié)算指令，進(jìn)行檢測(cè)和匹配，根據(jù)匹配相符的結(jié)算指令在指定的結(jié)算日開始先逐筆將應(yīng)付債券進(jìn)入“待付”的鎖定狀態(tài)（如為回購(gòu)到期合同，則檢查待購(gòu)回債券狀態(tài)是否正常）。（一）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理如中央國(guó)債登記結(jié)算公司賬戶余額不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付信息通知中央國(guó)債登記結(jié)算公司，待中央國(guó)債登記結(jié)算公司賬戶余額足夠支付時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。中央國(guó)債登記結(jié)算公司根據(jù)發(fā)行人的劃款通知，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。（１）中央國(guó)債登記結(jié)算公司的處理２．劃撥債券兌付和收益資金的處理國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功結(jié)果通知人民銀行公開市場(chǎng)操作室、中央國(guó)債登記結(jié)算公司；同時(shí)向北京城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來——人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：存款——中央國(guó)債登記結(jié)算公司特許賬戶債券兌付和收益劃款業(yè)務(wù)是指?jìng)l(fā)行人通過中央國(guó)債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付息、撥付附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費(fèi)等業(yè)務(wù)。（二）債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù)如清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國(guó)債登記結(jié)算公司、被借記行。債券發(fā)行結(jié)束，中央國(guó)債登記結(jié)算公司根據(jù)中標(biāo)結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為承銷商開設(shè)承銷賬戶并登記認(rèn)購(gòu)額。１．中央國(guó)債登記結(jié)算公司的處理（一）債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù)二、債券發(fā)行、兌付資金清算的處理中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，對(duì)已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成結(jié)算交割單，通知人民銀行公開市場(chǎng)操作室和中標(biāo)交易商。（三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 （二）國(guó)家處理中心的處理公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)招投標(biāo)結(jié)束后，中國(guó)人民銀行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)中標(biāo)結(jié)果生成以人民銀行為一方、以中標(biāo)交易商為另一方的含有全部債券與資金結(jié)算要素的結(jié)算指令，經(jīng)操作室和中標(biāo)交易商雙方確認(rèn)后成為已匹配結(jié)算指令。（一）人民銀行公開市場(chǎng)操作室的處理一、公開市場(chǎng)操作資金清算的處理電子聯(lián)行通匯行發(fā)往支付系統(tǒng)參與者的支付業(yè)務(wù)，根據(jù)電子聯(lián)行的有關(guān)規(guī)定，不論金額大小，將支付信息通過電子聯(lián)行主站發(fā)送轉(zhuǎn)換中心。（二）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理下一個(gè)工作日登錄后重新發(fā)送，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：資金暫存——支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬（３）對(duì)發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存——支付系統(tǒng)戶賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將支付信息發(fā)送電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。（２）發(fā)起清算行為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門的，會(huì)計(jì)分錄