【正文】 務(wù)籌劃 成本預(yù)算與管理 4S 店財(cái)務(wù)概述 什么是合格的 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ？ ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備的基礎(chǔ)素質(zhì) ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理的職業(yè)道德要求 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé) ? 如何選擇適合您的財(cái)務(wù)經(jīng)理？ 財(cái)務(wù)經(jīng)理 的崗位職責(zé) ? 編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 制定內(nèi)部控制制度并監(jiān)督執(zhí)行 ? 編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)等部門(mén)的關(guān)系 ? 籌措與運(yùn)作資金，分析和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 投資及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分析與掌控 ? 審核、分析費(fèi)用、成本 財(cái)務(wù) 人 員 基礎(chǔ)工作考核細(xì)則 ? 組織建設(shè) ? 財(cái)務(wù)檔案管理 ? 會(huì)計(jì)核算 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)分析 23 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核計(jì) 分表（ 100 分） 組織 建 設(shè) 10分 會(huì) 計(jì) 檔 案 15分 會(huì)計(jì) 核 算 20分 項(xiàng)目 計(jì)分標(biāo) 準(zhǔn) 得 分 崗位設(shè) 置 1分 崗位設(shè) 置 合理 人員配 置 1分 人員配備 齊全 崗位職責(zé) 4分 分工 明確 2分，職責(zé) 完 備 2分 考核獎(jiǎng)懲 4分 獎(jiǎng)懲措施 2分， 考核 有 記錄 2分 憑 證 裝訂 保管 5分 封 面 封底 1分， 章印齊 1分，標(biāo) 簽 1分， 封角 1分 歸 檔保管 1分 帳簿 4分 按月 分類 裝訂 2分， 封 面內(nèi)容 齊 1分 ， 歸 檔保管 1 分 報(bào)表 4分 按月裝訂 2分，內(nèi)容 齊 1分， 歸 檔保管 1分 文件 和 其他 資 料 1分 分類 裝訂 保管 責(zé)任人 1分 有責(zé)任人 原始憑 證 3分 手 續(xù)齊 備 2分，合理合 法 1分 計(jì) 帳憑 證 6分 科 目運(yùn)用 正確 3分， 記錄及時(shí) 2分， 準(zhǔn)確 1分 帳簿 6分 帳帳 相 符 2分， 帳 實(shí)相 符 2分，對(duì) 帳記錄 1分， 盤(pán) 點(diǎn) 記錄 1分 核算 程 序 3分 核算 程 序 規(guī)范 3分 月末 備 份 ， 打印裝訂 2分 月末 備 份 ， 打印裝訂 2分 項(xiàng)目 計(jì)分標(biāo) 準(zhǔn) 得 分 及時(shí) 性 9分 月 5號(hào)前 ， 季 7號(hào)前 。（資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債、權(quán)益） 結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)的表格，左邊是企業(yè)的資 產(chǎn)，右 邊是權(quán)益 特征：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有權(quán)益 內(nèi)容：詳見(jiàn)樣表 結(jié) 構(gòu) 負(fù) 債 資產(chǎn) 權(quán) 益 資 產(chǎn)負(fù)債 表 關(guān)注重點(diǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)中主要關(guān)注三類數(shù)據(jù) 貨幣資金 各種應(yīng)收款項(xiàng) 存貨 流動(dòng)負(fù)債主要關(guān)注內(nèi)容 各種借款的變化 適度關(guān)注企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng) 結(jié)合利潤(rùn)表關(guān)注未分配利潤(rùn) 26 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 w 現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表模板 資金日?qǐng)?bào) 年 月 日 應(yīng)收賬款管理： 要求財(cái)務(wù)部必須報(bào)送與資產(chǎn)負(fù)債表配套對(duì)應(yīng)的 各種應(yīng)收帳款明細(xì)表 必須呈報(bào)各種應(yīng)收帳款清收的進(jìn)度情況，建立健 全清欠應(yīng)收帳款的獎(jiǎng)懲處罰實(shí)施細(xì)則以及獎(jiǎng)懲 執(zhí)行情況報(bào)告 及時(shí)清收，減少損失，損失有人負(fù)責(zé)的良性化管 理 存貨管理：有與之配套對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要求財(cái)務(wù)部一 并報(bào)送： 庫(kù)存商品明細(xì)表 進(jìn)銷存變動(dòng)表 存貨周期分析表 存貨采購(gòu)計(jì)劃表等 大宗庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)情況分析表 27 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 w 資 產(chǎn)負(fù)債 表（ 簡(jiǎn) 化） 流 動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣 資 金 應(yīng) 收賬款 存 貨 00000 長(zhǎng)期投 資 固定資產(chǎn) 無(wú)形 資產(chǎn) 及遞延 資產(chǎn) 其他長(zhǎng)期 資產(chǎn) 流 動(dòng)負(fù) 債 ： 短 、 長(zhǎng)期借款 變化 00000 各項(xiàng)應(yīng) 付賬款 00000 00000 未 分配利 潤(rùn) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù) 債及 所有者權(quán) 益 合計(jì) ? 資產(chǎn)負(fù)債表演示 資產(chǎn)負(fù) 債 表 單 位： 萬(wàn) 元 資產(chǎn) 負(fù) 債 資 金 / + 500 / + 200 短期借款 200 / 300 / 250 / = 150 / 4+ 110 / = 100+ 貨 250（ 10*25臺(tái) ） / 100= 150/ 流 動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 流 動(dòng)負(fù) 債 合計(jì) 200 所有者權(quán) 益 固定資產(chǎn) 300 實(shí) 收 資 本 500 本年 利 潤(rùn) 所有者權(quán) 益 合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù) 債及 所有者權(quán) 益 總計(jì) 28 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 損益表演示 損益 表 單 位： 萬(wàn)元 收入 110 成 本 100 費(fèi) 用 4 稅前 利 潤(rùn) 6 所 得稅 （ 6*33% ） 稅后 利 潤(rùn) （ 6*67% ） （ 凈 利 潤(rùn) \本年 利 潤(rùn) ） 說(shuō)明 ： 損益 表 是損益 類 科 目的加工 廠 ； 加工 廠 的產(chǎn)成品 就是本年 利 潤(rùn) ； 本年 利 潤(rùn)就是兩 表之間 唯 一表 明身份 的 聯(lián) 絡(luò)員 小計(jì)： 余額 ： 損益 表 觀察重點(diǎn) ? 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的狀況 ? 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的狀況 ? 三項(xiàng)費(fèi)用的狀況 通過(guò)報(bào) 表 了解企業(yè) 經(jīng) 營(yíng)信息 分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo) 本年 利 潤(rùn) 100 110 4 110 貸 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營(yíng)業(yè)收入 /總資產(chǎn)平均余額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營(yíng)業(yè)收入 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 存貨周轉(zhuǎn)率 =營(yíng)業(yè)成本 /存貨平均余額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入 /應(yīng)收帳款凈額平均 余額 ?分析所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)效率指標(biāo) 所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率 =營(yíng)業(yè)收入 /所有者權(quán)益平均 余額 資本周轉(zhuǎn)率 =營(yíng)業(yè)收入 /資本金平均余額（股本平 均余額） 通過(guò)報(bào) 表 了解企業(yè) 經(jīng) 營(yíng)信息 分析企業(yè)獲利能力指標(biāo) 銷 售 毛 利 率 = 銷 售 毛 利 / 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 凈 額 *100% 銷 售 利 潤(rùn) 率 = 利 潤(rùn) 總 額 / 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 凈 額 *100% 總 資 產(chǎn) 收 益 率 = 利 潤(rùn) 總 額 / 總 資 產(chǎn) 平 均 余 額 *100% 29 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 股東權(quán)益收益率 =利潤(rùn)總額 /股東權(quán)益平均余額 *100% 資本保值增值率 =期末股東權(quán)益 /期初股東權(quán)益 其他指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 流動(dòng)比率 =