【正文】 務(wù)籌劃 成本預算與管理 4S 店財務(wù)概述 什么是合格的 財務(wù)經(jīng)理 ？ ? 財務(wù)經(jīng)理應具備的基礎(chǔ)素質(zhì) ? 財務(wù)經(jīng)理的職業(yè)道德要求 ? 財務(wù)經(jīng)理的崗位職責 ? 如何選擇適合您的財務(wù)經(jīng)理？ 財務(wù)經(jīng)理 的崗位職責 ? 編制和執(zhí)行財務(wù)預算 ? 制定內(nèi)部控制制度并監(jiān)督執(zhí)行 ? 編制會計報表和財務(wù)報表 ? 協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)等部門的關(guān)系 ? 籌措與運作資金，分析和控制財務(wù)風險 ? 投資及經(jīng)營費用分析與掌控 ? 審核、分析費用、成本 財務(wù) 人 員 基礎(chǔ)工作考核細則 ? 組織建設(shè) ? 財務(wù)檔案管理 ? 會計核算 ? 會計報表 ? 財務(wù)分析 23 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 會計基礎(chǔ)工作考核計 分表（ 100 分） 組織 建 設(shè) 10分 會 計 檔 案 15分 會計 核 算 20分 項目 計分標 準 得 分 崗位設(shè) 置 1分 崗位設(shè) 置 合理 人員配 置 1分 人員配備 齊全 崗位職責 4分 分工 明確 2分，職責 完 備 2分 考核獎懲 4分 獎懲措施 2分， 考核 有 記錄 2分 憑 證 裝訂 保管 5分 封 面 封底 1分， 章印齊 1分，標 簽 1分， 封角 1分 歸 檔保管 1分 帳簿 4分 按月 分類 裝訂 2分， 封 面內(nèi)容 齊 1分 ， 歸 檔保管 1 分 報表 4分 按月裝訂 2分，內(nèi)容 齊 1分， 歸 檔保管 1分 文件 和 其他 資 料 1分 分類 裝訂 保管 責任人 1分 有責任人 原始憑 證 3分 手 續(xù)齊 備 2分，合理合 法 1分 計 帳憑 證 6分 科 目運用 正確 3分， 記錄及時 2分， 準確 1分 帳簿 6分 帳帳 相 符 2分， 帳 實相 符 2分，對 帳記錄 1分， 盤 點 記錄 1分 核算 程 序 3分 核算 程 序 規(guī)范 3分 月末 備 份 ， 打印裝訂 2分 月末 備 份 ， 打印裝訂 2分 項目 計分標 準 得 分 及時 性 9分 月 5號前 ， 季 7號前 。（資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債、權(quán)益） 結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)負債表是左右結(jié)構(gòu)的表格，左邊是企業(yè)的資 產(chǎn)，右 邊是權(quán)益 特征：資產(chǎn) =負債 +所有權(quán)益 內(nèi)容：詳見樣表 結(jié) 構(gòu) 負 債 資產(chǎn) 權(quán) 益 資 產(chǎn)負債 表 關(guān)注重點 流動資產(chǎn)中主要關(guān)注三類數(shù)據(jù) 貨幣資金 各種應收款項 存貨 流動負債主要關(guān)注內(nèi)容 各種借款的變化 適度關(guān)注企業(yè)各項應付款項 結(jié)合利潤表關(guān)注未分配利潤 26 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 w 現(xiàn)金日報表模板 資金日報 年 月 日 應收賬款管理： 要求財務(wù)部必須報送與資產(chǎn)負債表配套對應的 各種應收帳款明細表 必須呈報各種應收帳款清收的進度情況，建立健 全清欠應收帳款的獎懲處罰實施細則以及獎懲 執(zhí)行情況報告 及時清收，減少損失，損失有人負責的良性化管 理 存貨管理：有與之配套對應的財務(wù)數(shù)據(jù)，要求財務(wù)部一 并報送： 庫存商品明細表 進銷存變動表 存貨周期分析表 存貨采購計劃表等 大宗庫存商品周轉(zhuǎn)情況分析表 27 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 w 資 產(chǎn)負債 表（ 簡 化） 流 動資產(chǎn)： 貨幣 資 金 應 收賬款 存 貨 00000 長期投 資 固定資產(chǎn) 無形 資產(chǎn) 及遞延 資產(chǎn) 其他長期 資產(chǎn) 流 動負 債 ： 短 、 長期借款 變化 00000 各項應 付賬款 00000 00000 未 分配利 潤 資產(chǎn)總計 負 債及 所有者權(quán) 益 合計 ? 資產(chǎn)負債表演示 資產(chǎn)負 債 表 單 位： 萬 元 資產(chǎn) 負 債 資 金 / + 500 / + 200 短期借款 200 / 300 / 250 / = 150 / 4+ 110 / = 100+ 貨 250（ 10*25臺 ） / 100= 150/ 流 動資產(chǎn)合計 流 動負 債 合計 200 所有者權(quán) 益 固定資產(chǎn) 300 實 收 資 本 500 本年 利 潤 所有者權(quán) 益 合計 資產(chǎn)總計 負 債及 所有者權(quán) 益 總計 28 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 損益表演示 損益 表 單 位： 萬元 收入 110 成 本 100 費 用 4 稅前 利 潤 6 所 得稅 （ 6*33% ） 稅后 利 潤 （ 6*67% ） （ 凈 利 潤 \本年 利 潤 ） 說明 ： 損益 表 是損益 類 科 目的加工 廠 ； 加工 廠 的產(chǎn)成品 就是本年 利 潤 ； 本年 利 潤就是兩 表之間 唯 一表 明身份 的 聯(lián) 絡(luò)員 小計： 余額 ： 損益 表 觀察重點 ? 當期實現(xiàn)凈利潤的狀況 ? 當期實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入的狀況 ? 三項費用的狀況 通過報 表 了解企業(yè) 經(jīng) 營信息 分析企業(yè)運營能力指標 本年 利 潤 100 110 4 110 貸 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /總資產(chǎn)平均余額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /流動資產(chǎn)平均余額 存貨周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)成本 /存貨平均余額 應收帳款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入 /應收帳款凈額平均 余額 ?分析所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)效率指標 所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /所有者權(quán)益平均 余額 資本周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /資本金平均余額（股本平 均余額） 通過報 表 了解企業(yè) 經(jīng) 營信息 分析企業(yè)獲利能力指標 銷 售 毛 利 率 = 銷 售 毛 利 / 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 凈 額 *100% 銷 售 利 潤 率 = 利 潤 總 額 / 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 凈 額 *100% 總 資 產(chǎn) 收 益 率 = 利 潤 總 額 / 總 資 產(chǎn) 平 均 余 額 *100% 29 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 試用版本創(chuàng)建 股東權(quán)益收益率 =利潤總額 /股東權(quán)益平均余額 *100% 資本保值增值率 =期末股東權(quán)益 /期初股東權(quán)益 其他指標 資產(chǎn)負債率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 流動比率 =