【正文】 需要的條件下，省級(jí)政府必須作出進(jìn)一步的努力。改革的局限性雖然改革已經(jīng)實(shí)施了一段短時(shí)間，一些初步的指標(biāo)顯示，農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)已經(jīng)取得了進(jìn)展在。一些研究人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)有實(shí)驗(yàn)地區(qū)的農(nóng)村信用社的治理結(jié)構(gòu)沒有顯著變化。例如，縣級(jí)聯(lián)社的董事均由省聯(lián)社任命。正如我們?cè)诒疚牡拈_頭，在中國建立一個(gè)健康的農(nóng)村金融體系不是一件容易的事。有些人認(rèn)為，如果不同區(qū)域采用不同的模型，它們之間的競(jìng)爭(zhēng)將使最佳模式出現(xiàn)。然而，以確保各項(xiàng)改革模式可以與進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，尤其是當(dāng)改革擴(kuò)展到另外的二十一省是中央政府重要。在這一過程中，省級(jí)政府有效地抑制模型可能適合不同的縣（市）的所有其他可能的選擇。似乎有沒有簡(jiǎn)單明了的解決方案，這些困難。沈（2004）甚至警告說，省級(jí)聯(lián)社規(guī)模的道德風(fēng)險(xiǎn)的問題可能很容易產(chǎn)生，因?yàn)樗麄兛赡苁恰疤蠖荒艿归]”。指定為首批實(shí)驗(yàn)區(qū)的八個(gè)省份都選擇成立一個(gè)聯(lián)社。不幸的是，在改革的新一波仍未解決一些根本性的問題。正如一些貧困地區(qū)可以享受一些更多的優(yōu)惠，據(jù)估計(jì)，所需的總資金將人民幣1688億，其中人民幣1679億將專項(xiàng)票據(jù)和人民幣8億3千萬是從中央專項(xiàng)再貸款銀行。第四，農(nóng)村信用社被允許采取更加靈活的利率放貸活動(dòng)。首先，由于19941997年期間與通脹掛鉤利率存款的損失會(huì)涵蓋政府預(yù)算。省政府可以決定用什么樣的方式管理農(nóng)信社。第一個(gè)問題是，它沒有監(jiān)測(cè)農(nóng)村信用社的活動(dòng)的能力。如果農(nóng)村信用社被困在財(cái)政困難，不可能為他們開展所有制改革。有沒有必要針對(duì)不同地區(qū)采取改革的統(tǒng)一模型。該程序主要由三個(gè)要素組成。有前者沒有碾壓，而在農(nóng)村信用社在后者的問題是如此嚴(yán)重，中央政府決定單獨(dú)處理它。20032004年的試驗(yàn)性改革經(jīng)過多年的討論，新的改革舉措被認(rèn)為在2003年6月，中國政府指定的8個(gè)省直單位（吉林，山東，浙江，貴州，江西，陜西，重慶，江蘇）作為首批實(shí)驗(yàn)區(qū)的改革農(nóng)村信用社。所以，我們要研究的是怎樣在中國農(nóng)村推進(jìn)的改革及為何其主要目標(biāo)卻沒有實(shí)現(xiàn)的問題。值得注意的是，農(nóng)村金融體系，其性能的改革受到其他金融機(jī)構(gòu)的制約。若失去政府金融政策的干預(yù)，農(nóng)村金融市場(chǎng)只會(huì)助長(zhǎng)民間高利貸的滋生。而建立符合中國國情的農(nóng)村農(nóng)村金融體系是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)。以市場(chǎng)為導(dǎo)向的改革已經(jīng)將農(nóng)村家庭從人民公社的束縛中解放出來?？v使你們只能陪我走過人生中的一小段，但我永遠(yuǎn)會(huì)記得這段美好的青春。以及全班的同學(xué)，謝謝你們對(duì)我在學(xué)業(yè)上的指導(dǎo)，和對(duì)我的批評(píng)建議，真正關(guān)心我的人才會(huì)指出我的不足指出，謙虛使人進(jìn)步，驕傲使人退步，是你們讓我看到身上的不足，也是你們讓我發(fā)掘了我的優(yōu)點(diǎn)，在這里請(qǐng)接收我誠摯的謝意！還要感謝我的爸爸媽媽，焉得諼草，言樹之背，養(yǎng)育之恩，無以回報(bào)，你們永遠(yuǎn)健康快樂是我最大的心愿。在我四年的大學(xué)生活中，我在學(xué)習(xí)、思想和生活上都受益匪淺，這除了我自身的努力外，也與各位老師，同學(xué)和父母的關(guān)心、支持、鼓勵(lì)是密不可分的，十分感謝！本次論文的寫作是在我的導(dǎo)師毛東俊老師的指導(dǎo)下完成的。 通過對(duì)江陰農(nóng)商銀行經(jīng)營、支農(nóng)和管理框架三個(gè)方面綜合評(píng)價(jià)農(nóng)信社改革的績(jī)效，結(jié)論如下:在經(jīng)營方面，改革雖然在一定程度上促進(jìn)了其商業(yè)化經(jīng)營績(jī)效，改善了其資產(chǎn)質(zhì)量，取得了一定的改革成效；但盈利能力變化不大。因此，完善信用社的行業(yè)自治制度，首先應(yīng)該明晰產(chǎn)權(quán)，按照自愿民主的原則組件聯(lián)社，由社員大會(huì)賦予聯(lián)社真正的行業(yè)管理權(quán)，并由下而上指定管理規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)，并授權(quán)聯(lián)社貫徹實(shí)施，確立聯(lián)社的服務(wù)職能，使之真正發(fā)揮為基層信用社服務(wù)的功能。 優(yōu)化外部環(huán)境實(shí)行積極穩(wěn)健的宏觀調(diào)控與農(nóng)村發(fā)展政策，加大對(duì)農(nóng)村的扶持力度，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村合作金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，保障各金融實(shí)體的穩(wěn)定，并針對(duì)當(dāng)前國情，對(duì)合作社實(shí)行保護(hù)措施。改革后成效最為顯著的是不良貸款比例下降和資本充足率的提高。目前，信用社的跨地區(qū)放貸以及資金的跨地區(qū)流動(dòng)受到了嚴(yán)格的限制。信用社應(yīng)該增加大額貸款的投放。因此農(nóng)商行改革后，經(jīng)營績(jī)效也未取得預(yù)期效果。在具體的案例分析中，發(fā)現(xiàn)江陰農(nóng)商行以下幾點(diǎn)相關(guān)的問題。加大體制機(jī)制改革力度。表54 收支與利潤(rùn) 單位：萬元年份2007年末2006年末2005年末2004年末總收入18405414812211502997189營業(yè)收入17107313314810107684120投資收益)1018913059111399900營業(yè)外收入1712100519243009總支出111294890638009287142營業(yè)支出11074085175751079302營業(yè)稅金及附加5259411340823300營業(yè)外支出225762403880營業(yè)利潤(rùn)5427444160213441058利潤(rùn)總額67861561583533712735農(nóng)商行的改革目的是為了加強(qiáng)銀行對(duì)農(nóng)業(yè)的金融支持，因此對(duì)江陰農(nóng)商行改革后的支農(nóng)績(jī)效分析是必要的也是必須的。這也從一個(gè)側(cè)面反映出該行已經(jīng)具備了按照商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營的能力。％以下，農(nóng)村工商業(yè)貸款的比重達(dá)到了60％左右。a. 資產(chǎn)規(guī)模從圖52中可以得出，江陰農(nóng)商行在近幾年資產(chǎn)規(guī)模取得新突破，該行在大力支持各鎮(zhèn)城鎮(zhèn)化建設(shè)的同時(shí)，也為自身進(jìn)一步發(fā)展找到新的增長(zhǎng)點(diǎn)。同樣的理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)實(shí)際發(fā)揮職責(zé)如同社員大會(huì)一樣，更能發(fā)揮其職責(zé)。其中職工監(jiān)事，由職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。社員代表大會(huì)下設(shè)理事會(huì)。監(jiān)事會(huì)是聯(lián)社經(jīng)營監(jiān)督機(jī)構(gòu)。立足新體制新機(jī)制的后發(fā)優(yōu)勢(shì)、人緣地緣網(wǎng)點(diǎn)的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)、地方政府支持的政策優(yōu)勢(shì)，綜合競(jìng)爭(zhēng)力顯著增強(qiáng)。充分考慮農(nóng)商行是推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，重點(diǎn)服務(wù)“三農(nóng)”建設(shè)，服務(wù)農(nóng)村中小微企業(yè)，面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)壓力、利潤(rùn)壓力都遠(yuǎn)高于大中型商業(yè)銀行的特點(diǎn)，協(xié)調(diào)相關(guān)條線單位，取消不利于農(nóng)商行發(fā)展的限制性條款，幫助農(nóng)商行做大規(guī)模。5 江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行案例分析 改革目的2000年，國務(wù)院決定，開始啟動(dòng)江蘇農(nóng)信社改革工作。增加大額貸款的發(fā)放制約農(nóng)信社擴(kuò)大支農(nóng)貸款投放的關(guān)鍵是農(nóng)信社的資本問題，這也是大額貸款投放的經(jīng)濟(jì)所在。調(diào)整貸款的期限結(jié)構(gòu)。 信用社貸款的申請(qǐng)與發(fā)放都以小額為主從圖413中可以看出，農(nóng)信社貸款額度在2萬元以下的小額貸款占比重超過50%，說明農(nóng)信社貸款中以小額貸款為主，但也從另一方面說明農(nóng)信社對(duì)大額貸款的供給的能力不足，農(nóng)信社資本少。 支農(nóng)業(yè)務(wù)績(jī)效分析農(nóng)信社的資金來源主要來自與其農(nóng)村各類經(jīng)濟(jì)主體和廣大農(nóng)民，正所謂取之于民，用之于民，農(nóng)信社的服務(wù)區(qū)域只要集中在農(nóng)村，服務(wù)對(duì)象以農(nóng)戶和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織為主。信用社貸款收息率也低。從圖449中可以看出農(nóng)信社存在大量的存差，而且存差有巨鯰擴(kuò)大的趨勢(shì)。但從數(shù)據(jù)顯示，大部分農(nóng)信社的不良貸款狀況開始有所改善。圖46 不同時(shí)間增資擴(kuò)股情況（單位：萬元）增資擴(kuò)增有善于改善農(nóng)信社資本不足的情況，但不合理的增資行為會(huì)造成資本風(fēng)險(xiǎn)。圖46顯示，70年代以前增加的實(shí)收資本的規(guī)模較小；80年代進(jìn)行增資擴(kuò)股的信用社數(shù)量不多，但規(guī)模很大；在2004年以后的實(shí)收資本規(guī)模平均值是2003年前平均值的10倍。 資本不充足資本問題一直困擾著農(nóng)信社的發(fā)展，在2009年中，全國農(nóng)信社資不抵債達(dá)3300多億元，%、資本凈額1217億元。隨著改革深入，一些能克服原來弊病的措施被實(shí)施，但新的問題與矛盾又相繼產(chǎn)生，包括：監(jiān)管和管理合法合規(guī)問題，改革的取向定位問題，省級(jí)政府在管理信用社中存在的問題等。從而導(dǎo)致不斷出現(xiàn)農(nóng)村信用社貪污、挪用等腐敗現(xiàn)象，江蘇江陰農(nóng)商行正是一個(gè)很好的例子，行長(zhǎng)融資腐敗貪污，最后潛逃，也正是缺乏監(jiān)督者的監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)對(duì)很多信用社來說，沒有專門機(jī)構(gòu)或部門設(shè)置，沒有專門人員的編制，監(jiān)事一般也是兼職，這也是到底監(jiān)事會(huì)職能不能很好發(fā)揮的原因。但在理事任免上有部分是由上級(jí)部門直接任命的。規(guī)范的理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度沒有建立，使得社員大會(huì)職能無法發(fā)揮。b. 社員大會(huì)作用非常有限在全國超過90%的農(nóng)信社都規(guī)定了社員代表大會(huì)的職責(zé)與權(quán)力，但從內(nèi)部人員對(duì)社員大會(huì)的評(píng)價(jià)看，大部分信用社認(rèn)為社員大會(huì)并不能獨(dú)立發(fā)揮作用，而且其作用非常有限。按照合作制原則，社員是信用社的主任，而社員通過民主選舉產(chǎn)生的社員代表所組成的社員大會(huì)就成為信用社的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，并通過其行使社員的民主權(quán)利。各個(gè)部門，各會(huì)之間權(quán)限界定不清等問題存在，使得“三會(huì)一層”的職責(zé)無法實(shí)現(xiàn)。該體系作為全國范圍內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)來運(yùn)營和 。通過考察改革前后信用社管理體制是否完善來反映農(nóng)信社管理結(jié)構(gòu)的改善程度。對(duì)改革前后農(nóng)信社的支農(nóng)力度進(jìn)行比較，用來評(píng)價(jià)改革是否帶來公平的提高，是否強(qiáng)化了農(nóng)村信用社的支農(nóng)目標(biāo)。只有不斷深化改革，加強(qiáng)行業(yè)自律，才能改變現(xiàn)狀，以更好的狀態(tài)迎來更多的發(fā)展。 小結(jié)從上述敘述中，我們不難看出在農(nóng)信社改革過程中，主要存在三個(gè)方面的問題，首先是管理結(jié)構(gòu)方面的問題，主要是“三會(huì)一層”的法人治理構(gòu)架不健全，社員大會(huì)形成虛設(shè)。但目前農(nóng)信社的“三會(huì)一層治”管理機(jī)構(gòu)，與規(guī)范化的公司管理機(jī)構(gòu)有很大差距，主要是股權(quán)設(shè)置不規(guī)范和“三會(huì)”制度不清晰。這都說明農(nóng)信社在支農(nóng)力度上不高。然而，現(xiàn)階段我國很多地方，將農(nóng)村信用社改革目標(biāo)和責(zé)任主體，下移至市縣聯(lián)社，在追求目標(biāo)最大化的經(jīng)營目標(biāo)驅(qū)動(dòng)下，變相把“支農(nóng)”變成“棄農(nóng)”。農(nóng)村信用社為實(shí)行商業(yè)化運(yùn)作，商業(yè)的逐利性使農(nóng)信社資金必然遠(yuǎn)離鄉(xiāng)鎮(zhèn)。之所以定位“三農(nóng)”是因?yàn)檗r(nóng)村信用社主要是由廣大農(nóng)民入股組成，服務(wù)區(qū)域主要集中在農(nóng)村，資金主要來源于農(nóng)村各類經(jīng)濟(jì)主體和廣大農(nóng)民。因?yàn)檗r(nóng)信社沒有意義上的所有者，所以它在經(jīng)營過程也必然缺乏監(jiān)督，許多經(jīng)營管理者把信用社當(dāng)作是自己的公司，肆意經(jīng)營，甚至以公充私。說明農(nóng)信社的管理與制度改革進(jìn)展緩慢。 管理與產(chǎn)權(quán)制度改革進(jìn)展緩慢試點(diǎn)改革以來，各省根據(jù) “因地制宜，分類指導(dǎo)”指導(dǎo)原則，充分結(jié)合本地實(shí)際積極穩(wěn)妥地推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革，國家提出的股份制、股份合作制等新的產(chǎn)權(quán)模式及農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和以縣為單位統(tǒng)一法人等組織形式，均在改革試點(diǎn)工作中被大膽嘗試。農(nóng)村信用社存款貸款放貸的經(jīng)營方式根深蒂固，對(duì)中間業(yè)務(wù)沒有清楚的認(rèn)識(shí)，沒有意識(shí)到發(fā)展中間業(yè)務(wù)可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化、扭虧增盈、防化風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。圖34 農(nóng)信社信用貸款比例（%） 中間業(yè)務(wù)發(fā)展滯后中間業(yè)務(wù)對(duì)資本沒有特殊需求并且盈利高、服務(wù)好等方面特點(diǎn)，幾十年來，中間業(yè)務(wù) 中間業(yè)務(wù)是指銀行以中間人或代理人的身份，為客戶辦理代理、委托、擔(dān)保、和信息咨詢等并收取服務(wù)的業(yè)務(wù)，與資產(chǎn)、負(fù)債并列為銀行三大業(yè)務(wù)。 資料來源：2011年第三季度中國貨幣政策執(zhí)行報(bào)告。2008年末。2010年9月末，% 資料來源：2011年第三季度中國貨幣政策執(zhí)行報(bào)告。數(shù)據(jù)顯示，2008年來，%%。2010年，在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作會(huì)議上指出，2010年將是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)全面深化改革發(fā)展的關(guān)鍵之年。在2000年，國務(wù)院批準(zhǔn)人行在江蘇省實(shí)行法人聯(lián)社制度，并在常熟、江陰、張家港三地組建了股份制農(nóng)商行。在業(yè)務(wù)上，中國農(nóng)業(yè)銀行把原來對(duì)信用社的指令性計(jì)劃，改成了指導(dǎo)性計(jì)劃，信用社吸收的存款，除了按一定比例上繳給農(nóng)業(yè)銀行作為準(zhǔn)備金以外，其余資金可由信用社自由支配，這使得信用社獲得了比較靈活的應(yīng)用資金。在改革的過程中，信用社對(duì)股金和股息予以了清理和補(bǔ)發(fā)；鼓勵(lì)社員多入股。例如江陰農(nóng)商行由農(nóng)信社改制而成。此外，還有一些學(xué)者像姜新旺（2008）從農(nóng)村金融轉(zhuǎn)型的角度來分析民間金融，對(duì)農(nóng)信社改革也有一定的參考意義。在研究中國農(nóng)信社改革途徑上有較大的分歧與爭(zhēng)論，主要的論點(diǎn)是農(nóng)信社是否能規(guī)范化，農(nóng)信社的發(fā)展有哪些道路可以走。諸多研究人員或?qū)W者從法人治理結(jié)構(gòu)的角度，研究如何通過建立 “三會(huì)制”來擺脫政府的行政干預(yù)，成為真正的合作社。Alfred Nicols（1967，1972）認(rèn)為，由于不是由客戶管理，并且受到競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的制約，沒有請(qǐng)職業(yè)經(jīng)理管理，所以管理中存在的偷懶和機(jī)會(huì)行為，會(huì)影響著這種組織的經(jīng)濟(jì)效果。從整體到個(gè)例，全面詳細(xì)分析了農(nóng)信社的改革績(jī)效問題。 整體與案例相結(jié)合的方法。通過闡述評(píng)價(jià)體系的建立，對(duì)基于支農(nóng)、經(jīng)營和制度效率的改革績(jī)效分析。第二章合作社理論的研究綜述。針對(duì)目前農(nóng)信社改革中仍然存在的問題，通過理論研究，對(duì)問題做了基本的判斷，在此基礎(chǔ)上結(jié)合案例分析，對(duì)農(nóng)信社改革績(jī)效進(jìn)行實(shí)證研究，對(duì)農(nóng)信社改革績(jī)效有了全面的評(píng)價(jià)。在這種特殊時(shí)期的結(jié)構(gòu)體制下，自上而下按指令性計(jì)劃實(shí)行成為農(nóng)村信用社的經(jīng)營方式，農(nóng)村信用社的存款利率和信貸規(guī)模都受到限制，同時(shí)由于還要承擔(dān)無法避免的政策性虧損，再加上自身內(nèi)部缺乏良好的約束激勵(lì)體制，農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量難以改善、不良貸款比例很難降低、經(jīng)營虧損也十分嚴(yán)重。在過去的農(nóng)村信用社改革中，早期由于受時(shí)代的限制，認(rèn)知水平的制約等因素影響，把管理權(quán)的下放導(dǎo)致了各種各樣的問題，后來的改革基本都是控制權(quán)的上收，在這其間，逐步將農(nóng)信社變成了國辦的基層金融機(jī)構(gòu)，基本喪失合作性質(zhì)。改革權(quán)限不斷變化交給不同單位管理，其中有數(shù)次交給農(nóng)業(yè)銀行管理。在研究過程中，對(duì)江蘇江陰農(nóng)商行進(jìn)行分析，詳細(xì)對(duì)比了江陰農(nóng)商行改革前后的績(jī)效。經(jīng)歷多次改革，農(nóng)村信用社有所發(fā)展，但效果不大，由于中國體制等各方面的因素使信用社改革與發(fā)展陷入困境。關(guān)鍵詞 農(nóng)信社；改革；績(jī)效Research on Performance of Rural Credit Banks An Example From Jiangyin Rural Commercial BankAbstractRural credit cooperative is the foundation of our rural finance, it plays an extremely important role in supporting the development of agriculture and rural economic. Undergone many reforms, rural credit cooperatives have been de