施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論(文件)
【正文】 了賺取利潤。 （ 4）企業(yè)是依法設(shè)立的社會經(jīng)濟(jì)組織。 （ 二 ） 再生產(chǎn) 企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動既是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的一個(gè)獨(dú)立的方面，也是企業(yè)再生產(chǎn)過程的綜合反映，因此，只有將財(cái)務(wù)管理活動深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)管理環(huán)節(jié)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行價(jià)值的評價(jià)，才能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造價(jià)值的重要作用。其管理以 企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值最大化 為目標(biāo)。 是企業(yè)組織根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè) 財(cái)務(wù)活動， 處理與各方面 財(cái)務(wù)關(guān)系 所形成的一項(xiàng)綜合性經(jīng)濟(jì)管理工作。 財(cái)務(wù)活動的基本形式 財(cái)務(wù)活動 負(fù) 債 所有者權(quán)益 籌資 流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 回收、分配 資 本 資本運(yùn)動與財(cái)務(wù)管理軌跡 籌資 資本總額 自有、借入 投資 儲備資本 購生產(chǎn)要素 耗資 生產(chǎn)資本 在制品 ,材料 占 用 成品資本 產(chǎn)成品 ,費(fèi)用 回籠 結(jié)算資本 銷售、勞務(wù) 分配 權(quán)益資本 補(bǔ)納還分留 再 生 產(chǎn) 通過資本運(yùn)動軌跡，可以歸納出三點(diǎn)： 貨幣資本是企業(yè)存在和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)，以致企業(yè)的資本運(yùn)動構(gòu)成了企業(yè)的理財(cái)活動。 所以，財(cái)務(wù)的本質(zhì)就是 “ 使 ” 企業(yè)的資本在資本運(yùn)動中增值。盡管兩種運(yùn)動是不同的，但其內(nèi)容的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)卻是一一對應(yīng)的。 企業(yè)的這種財(cái)務(wù)關(guān)系取決于由企業(yè)資本運(yùn)動所勾稽的企業(yè)與各利益相關(guān)者之間的契約關(guān)系，正所謂 “ 企業(yè)是各種契約的集合體 ” 。 —— 遵紀(jì)循規(guī)，依法納稅 。一般是指為某種特定的目的而進(jìn)行投資建設(shè)并含有一定建筑或建筑安裝工程的建設(shè)項(xiàng)目。這種循環(huán)周而復(fù)始，不斷進(jìn)行，便形成資金周轉(zhuǎn)。 （二） 工程財(cái)務(wù)管理 狹義的工程財(cái)務(wù)管理 狹義的財(cái)務(wù)管理 只包括籌資管理、投資管理和利潤分配管理。 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，其目標(biāo)取決企業(yè)的總目標(biāo)，同時(shí)受到其自身特點(diǎn)的制約。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有多元性。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的 多元性要求 我們既了解各目標(biāo)之間的統(tǒng)一性，又要了解各目標(biāo)之間的差別性，要以主導(dǎo)目標(biāo)為中心，協(xié)調(diào)各目標(biāo)之間的矛盾。 整體目標(biāo) 。 指在整體目標(biāo)的制約下，進(jìn)行某一部分財(cái)務(wù)活動所要達(dá)到的目標(biāo)。具體目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)層次體系中的基層環(huán)節(jié)，它是整體目標(biāo)和分部目標(biāo)的落腳點(diǎn)，對保證整體目標(biāo)和分部目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重要意義。 破產(chǎn)威脅：長期虧損 （ 內(nèi)在 、 根本原因 ） ， 不能償還到期償務(wù) （ 直接原因 ） 。 第三個(gè)要求： 通過合理有效地使用資金使企業(yè)獲利 。 40 利潤最大化 ? 觀點(diǎn) ：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富 ， 利潤越多則說明企業(yè)的財(cái)富增加得越多 ， 越接近企業(yè)的目標(biāo) 。 主要缺陷： ①仍然沒有考慮每股盈余取得的時(shí)間 ②仍然沒有考慮每股盈余的風(fēng)險(xiǎn) ③ 可能會導(dǎo)致企業(yè)的短期行為 42 ? 觀點(diǎn)：通過財(cái)務(wù)上的合理運(yùn)營 ， 為股東創(chuàng)造最多的財(cái)富 。 它以每股的價(jià)格表示 ， 反映資本和獲利之間的關(guān)系；它受預(yù)期每股盈虧的影響 ， 反映每股盈余的大小和實(shí)現(xiàn)時(shí)間的關(guān)系；它受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的影響 ， 可以反映每股盈余的風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 企業(yè)價(jià)值與預(yù)期報(bào)酬成正比 ， 與預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)成反比 。 理財(cái)原則與環(huán)境 資本保值增值原則 資本合理配置原則 成本效益原則 風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則 利益者關(guān)系協(xié)調(diào)原則 48 二．影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的環(huán)境因素 財(cái)務(wù)管理環(huán)境也稱理財(cái)環(huán)境，是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的內(nèi) 、 外部條件或因素， 通常是指影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動的外部條件或因素。 Share Corporation)：是指全部注冊資本由等額股份構(gòu)成并通過發(fā)行股票籌集資本的企業(yè)法人。 政治環(huán)境主要包括：社會安定程度 、 政府制定的各種經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性及政府機(jī)構(gòu)的管理水平、辦事效率等。 78 銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu) ① 中央銀行 —— 中國人民銀行：代表政府管理全國的金融機(jī)構(gòu)和金融活動 ， 經(jīng)理國庫 。 79 ? 銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu) ③ 商業(yè)銀行 ：以經(jīng)營存貸款 ， 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主要業(yè)務(wù) ， 以營利為目的的金融企業(yè) 。國庫券 、 大公司債券 、 股票可隨時(shí)出售收回投資 ， 小公司的債券不易變現(xiàn) ， 故投資者要求提高 1%— 2%作為補(bǔ)償 。 財(cái)務(wù)管理 84 中央銀行 再貼現(xiàn)率 法定存款準(zhǔn)備金率 公開市場業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金 貨幣供給量 M2 GDP、通貨膨脹 消費(fèi)與投資 利率 。 到期風(fēng)險(xiǎn)附加率 ：因到期時(shí)間長短不同而形成的利率差別 。 ?通貨膨脹報(bào)酬率 ：又叫通貨膨脹貼水或通貨膨脹附加率 ?風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 ：是指純粹利率和通貨膨脹之外的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。 包括：國家開發(fā)銀行 、 中國進(jìn)出口銀行 、 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 。 金融市場 是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過信用工具進(jìn)行交易而融通資金的場所 。 主要特征 我國須經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或省級人民政府批準(zhǔn) 注冊資本的最低限額為人民幣五百萬元 有二人以上二百人以下的發(fā)起人 可向社會公開募集股份 財(cái)會報(bào)告要公開，供股東和債權(quán)人查詢 財(cái)務(wù)管理 57 特例 —— 上市公司 ? 其股票在證券交易所上市交易 ? 須公開其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況及重大訴訟，會計(jì)年度內(nèi)每半年公布一次財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 ? 須設(shè)獨(dú)立董事 財(cái)務(wù)部門、會計(jì)部門分設(shè)條件下的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖 董事長 總經(jīng)理 生產(chǎn)副經(jīng)理 財(cái)務(wù)副經(jīng)理 其他副經(jīng)理 財(cái)務(wù)主任 會計(jì)主任 資金籌措 資金投放 資金分配 退休金管 理等等 財(cái)務(wù)會計(jì) 成本會計(jì) 管理會計(jì) 稅務(wù)會計(jì) 信息處理 等等 生產(chǎn)副經(jīng)理 其他副經(jīng)理財(cái)務(wù)會計(jì)成本會計(jì)管理會計(jì)稅務(wù)會計(jì)信息處理等等生產(chǎn)副經(jīng)理 其他副經(jīng)理財(cái)務(wù)會計(jì)成本會計(jì)管理會計(jì)稅務(wù)會計(jì)信息
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