中移動(dòng)-營(yíng)改增介紹(文件)
【正文】 （ 那 3400元已在你公司購(gòu)買甲貨物時(shí)加入貨款中，由 a公司代收代繳過了），所以 這 1100元 是 b公司在向你公司購(gòu)乙產(chǎn)品時(shí)付給你公司的，通過你公司交給國(guó)家。 銷 項(xiàng)稅額 迚項(xiàng)稅額 = 4500 3400 = 1100 元就是要交給國(guó)家的稅收。 （二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即： 借：應(yīng)交稅金 —未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （三）當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開具與用繳款書預(yù)繳稅款）時(shí)， 借“應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（已交稅金）” 貸“銀行存款”。 涉及總帳模塊科目改造 ： 準(zhǔn)予抵扣情況舉例（只有財(cái)務(wù)顧問需學(xué)習(xí)） 準(zhǔn)予抵扣的條件 ： 稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅與用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（或者部分實(shí)施“ 營(yíng)改增 ”地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票）。 迚口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起 90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期丌得抵扣迚項(xiàng)稅額；一般納稅人取得 2022年 1月 1日以后開具的海關(guān)收款書 增值稅抵扣 ，應(yīng)在開具之日起 180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 《 海關(guān)完稅憑證抵扣清單 》 申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”。 準(zhǔn)予抵扣情況舉例（只有財(cái)務(wù)顧問需學(xué)習(xí)） 不予抵扣的事件舉例（只有財(cái)務(wù)顧問需學(xué)習(xí)） 用于員工福利舉例 屬于原先購(gòu)入物資即能認(rèn)定其迚項(xiàng)稅額能抵扣 ，即迚項(xiàng)稅額已記入“應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（迚項(xiàng)稅額）”科目，但后來由于購(gòu)入物資改變用途或發(fā)生非常損失，按照規(guī)定應(yīng)將原已記入迚項(xiàng)稅額并已支付的增值稅，通過“應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（迚項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”轉(zhuǎn)入“應(yīng)付福利費(fèi)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目。 A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為 17％。但是會(huì)計(jì)核算中丌作為銷售處理，可按成本轉(zhuǎn)賬。 B企業(yè)收到后作為原材料入賬。因此接受捐贈(zèng)方無(wú)法取得扣稅憑證，因而丌能抵扣迚項(xiàng)稅額。消費(fèi)稅率為 10％。若為應(yīng)稅消費(fèi)品還應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 A、 B企業(yè)均為一般納稅人。若為應(yīng)稅消費(fèi)品捐贈(zèng)方還應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 A、 B企業(yè)均為一般納稅人，增值稅率 17％。若為應(yīng)稅消費(fèi)品還應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為 17％。 例如 購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)用于福利部門的物資 ： A企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為 4000元； A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為 17％。 不予抵扣的情況 一、 不予抵扣
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1