【正文】 預(yù)算制造成本調(diào)整 合約部負(fù)責(zé)： 調(diào)整報(bào)告 定支原則進(jìn)行調(diào)整 ?項(xiàng)目預(yù)算制造成本劃分與編制階段 結(jié)束 注一：項(xiàng)目制造成本分析內(nèi)容： (1)直接費(fèi)類（人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi) 、專項(xiàng)機(jī)械費(fèi)）盈虧分析 (2)開(kāi)辦費(fèi)類（其它直接費(fèi)如：腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等）盈虧分析 (3)開(kāi)辦費(fèi)類中項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)（含招待費(fèi)等）盈虧分析 (4)項(xiàng)目管理費(fèi)、消費(fèi)基金等費(fèi)用的盈虧分析。 ２ .２ .１ .２ 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場(chǎng)管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即《分包管理程序》中所稱擴(kuò)大勞務(wù)分包方式和專業(yè)分包方式。項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項(xiàng)目管理中的反映。專業(yè)公司走向市場(chǎng)為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。項(xiàng)目預(yù)算制造成本必須在項(xiàng)目實(shí)施前編制完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。技術(shù)措施方案應(yīng)達(dá)到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術(shù)的價(jià)值。 ２ .２ .３ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的各 項(xiàng)費(fèi)用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ２ .２ .３ .１ 直接費(fèi)類 1)國(guó)內(nèi)工程 按國(guó)內(nèi)定額報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算制造成本為定額的直接費(fèi)，包括暫估價(jià)、參考價(jià)價(jià)差，調(diào)價(jià)系數(shù)。 ，除臨建費(fèi)外，全部歸項(xiàng)目制造成本； ，具體分配：項(xiàng)目使用 70％（包括分包），公司統(tǒng)籌使用 30％； ，全部歸項(xiàng)目，用于項(xiàng)目管理發(fā)生的管理費(fèi)和招待費(fèi)，進(jìn)入項(xiàng)目成本一起考核。 ２ .２ .３ .４ 措施性費(fèi)用 如報(bào)價(jià)或談判中有此項(xiàng)費(fèi)用收入，由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標(biāo)書(shū)要求及合同條件共同討論后，確定一筆費(fèi)用包干使用。 ２ .２ .３ .８ 簽證和索賠簽證費(fèi)用 1)簽證 凡屬增加工程量、擴(kuò)大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過(guò)合同條款規(guī)定限額的設(shè)計(jì)變更，所辦理的簽證費(fèi)用，直接費(fèi)和其它直接費(fèi)調(diào)整進(jìn)制造成本，期間費(fèi)用歸總部； 2)索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費(fèi)用全部進(jìn)入項(xiàng)目制造成本。 ２ .２ .３ .１０ 機(jī)械租賃公司向項(xiàng)目提供大、中小型機(jī)械，機(jī)械租賃費(fèi)依照當(dāng)?shù)氐亩~價(jià)為依據(jù)。價(jià)格應(yīng)在采購(gòu)前通知項(xiàng)目經(jīng)理部，由項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)。 ２ .２ .４ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價(jià)確定的工程，項(xiàng)目預(yù)算制造 成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同或僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程，合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià)，同時(shí)合約部參與所有分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書(shū)面批準(zhǔn)的工程不允許施工，且不核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。 ２ .３ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整 ２ .３ .１ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯(cuò)誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給 予調(diào)整。 總 部 項(xiàng) 目 成本的事前決策 參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。 核算帳目的財(cái)務(wù)審核 (通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié)帳，規(guī)范會(huì)計(jì)核算 )。 財(cái)務(wù)核算反映項(xiàng)目成本的全過(guò)程。 ４、對(duì)項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)與幫助，并對(duì)管理效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 竣工清算 合約部按竣工決算報(bào)量核對(duì)項(xiàng)目制造成本 財(cái)務(wù)部依據(jù)核定的預(yù)算制造成本調(diào)整制造成本收入差 合約部：審定分包決算書(shū) 財(cái)務(wù)部：按項(xiàng)目建立竣工成本臺(tái)帳 物資公司協(xié)助 工程部提出臨建處理方案 1. 竣工決算 項(xiàng)目負(fù)責(zé)與業(yè)主核對(duì)決算并編制決算報(bào)量 項(xiàng)目編制竣工成本表 2. 成本決算 項(xiàng)目審核分包決算書(shū) 3. 預(yù)提工程保修費(fèi) 項(xiàng)目成本員按規(guī)定比例提取進(jìn)成本 4. 資產(chǎn)清理 1)物資材料 2)現(xiàn)場(chǎng)臨建 進(jìn)行下一分部或季度的分析 成本考核 成本考核的依據(jù) 公司合約部下達(dá)給項(xiàng)目的預(yù)算制造成本 項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 (全部、年度、季度 ) 經(jīng)合約部審核的制造成本收入報(bào)表 公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)及人事部下達(dá)的消費(fèi)基金等控制指標(biāo) 項(xiàng)目成本分析報(bào)告 按照《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法》規(guī)定進(jìn)行考核 ３ .４ 項(xiàng)目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé) ３ .４ .１ 商務(wù)人員 ３ .４ .１ .１ 具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì) 劃 1)編制大分包的直接費(fèi)成本計(jì)劃 2)編制勞務(wù)分包的直接費(fèi)成本 ３ .４ .１ .２ 負(fù)責(zé)分包成本的分析 1)分包合同履約分析 2)零星用工分析 成本核算報(bào)告 期間成本核算報(bào)告 竣工成本核算報(bào)告 項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)編制并報(bào)公司財(cái)務(wù)部、合約部 按部位、按時(shí)間編制實(shí)際成本核算報(bào)告 報(bào)告數(shù)據(jù)必須與財(cái)務(wù)成本帳相符 項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)告公司合約部、財(cái)務(wù)部 報(bào)告數(shù)據(jù)必須 與財(cái)務(wù)成本帳 相符 ３ .４ .１ .３建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)概（預(yù)）算、決算臺(tái)帳 2)分包合同結(jié)算臺(tái)帳 3)零星用工臺(tái)帳 4)索賠與分包返索賠臺(tái)帳 ３ .４ .１ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)協(xié)助工程技術(shù)人員對(duì)施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析 2)協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析 3)提供 質(zhì)量成本資料 ３ .４ .２ 材料人員 ３ .４ .２ .１ 參與編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃 1)編制勞務(wù)分包材料消耗計(jì)劃 2)編制技術(shù)措施采用材料的計(jì)劃 3)編制勞務(wù)分包的材料計(jì)劃 ３ .４ .２ .２ 負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本分析 ３ .４ .２ .３ 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)材料收、發(fā)臺(tái)帳 2)甲供料臺(tái)帳 3)分包耗料臺(tái)帳 4)架模租賃使用臺(tái)帳 ３ .４ .２ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)提供分包材料消耗節(jié)超資料 2)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .３ 工程技術(shù)人員 ３ .４ .３ .１ 參與編制項(xiàng)目施工方案成本實(shí)施計(jì)劃 1)編制勞務(wù)分包機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃 2)編制大分包合同約定應(yīng)總包負(fù)責(zé)的機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃 ３ .４ .３ .２ 負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)成本分析 ３ .４ .３ .３ 負(fù)責(zé)編制相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技術(shù)措施費(fèi)計(jì)劃 4)臨建方案 ３ .４ .３ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 ３ .４ .４ 質(zhì)量、安全責(zé)任人 員 ３ .４ .４ .１ 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 2)因工傷事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 ３ .４ .４ .２ 進(jìn)行質(zhì)量成本分析 ３ .４ .５ 成本員 ３ .４ .５ .１ 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃 1)具體負(fù)責(zé)編制 ,現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃 2)消費(fèi)基金計(jì)劃的編制 3)資金計(jì)劃的編制 4)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃的匯總 ３ .４ .５ .２ 嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行，控制成本開(kāi)支 ３ .４ .５ .３ 負(fù)責(zé)專項(xiàng)成本費(fèi)用的分析 1)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金的專項(xiàng)分析 2)工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析 3)負(fù)責(zé)將各部門提供的分析報(bào)告匯總編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告 ３ .４ .５ .４ 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)工程款回收臺(tái)帳 2)分包款（內(nèi)、外）支付臺(tái)帳 3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺(tái)帳 4)消費(fèi)基金臺(tái)帳 ３ .４ .５ .５ 提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)分包款支付情況 2)質(zhì)量成本匯總 ３ .４ .６ 資產(chǎn)管理人員 。 ３ .２ 制造成本實(shí)施計(jì)劃 制造成本實(shí)施計(jì)劃 由合約部編制，項(xiàng)目協(xié)助 項(xiàng)目、合約部制訂，財(cái)務(wù)部參與審定 詳見(jiàn)《項(xiàng)目施工管理手冊(cè)》有關(guān)規(guī)定 由項(xiàng)目、工程部編制 由財(cái)務(wù)部、人事部核定 由物資公司向項(xiàng)目提供分供方合同的復(fù)印件 實(shí)施計(jì)劃編制依據(jù) 公司核定的預(yù)算制造成本 分包合同 施工組織設(shè)計(jì) 進(jìn)度計(jì)劃 公司核定的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi) 分供方合同 成本分析 期間成本分析 實(shí)施計(jì)劃編制要求 竣工成本分析 按部位、按會(huì)計(jì) 核算期 項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)編制并 報(bào)合約部、 財(cái)務(wù)部 項(xiàng)目經(jīng)理部 定期召開(kāi)成 本分析會(huì) 按不同分包形式 按部位編制階段制造 成本預(yù)算收入與 實(shí)際成本的對(duì)比分析 按季度編制制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析 1 分析成本盈虧原因 2 制訂下一步控制措施 3 寫(xiě)出成本分析報(bào)告由項(xiàng)目合同經(jīng)理組織各成本責(zé)任相關(guān)人員編制 項(xiàng)目經(jīng)理部編制分析報(bào)告 合約部會(huì)同財(cái)務(wù)、工程部審計(jì)室評(píng)價(jià)報(bào) 1 成本盈虧分析 (分單項(xiàng)與專題 ) 2 成本實(shí)施計(jì)劃執(zhí) 行情況 3 成本控制工作的 得失 期間收入的確定 項(xiàng)目 依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成工作量編制預(yù)算制造成 本收入報(bào)表并報(bào)公司合約部 合約部 負(fù)責(zé)審核制造成本收入報(bào)表 并將審核的報(bào)表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部 將內(nèi)行委收單及制造成本收入報(bào)表返給項(xiàng)目 財(cái)務(wù)部 將項(xiàng)目上交公司的費(fèi)用通過(guò)內(nèi)行收回 、稅金及造價(jià)外兩金。 項(xiàng)目成本階段考核 —— 按成本和費(fèi)用指標(biāo)完成情況，實(shí)施成本否決。 成本核算科目對(duì)應(yīng)預(yù)算制造成本設(shè)置 (如專項(xiàng)成本、人、材、機(jī)等 )。 過(guò)程控