企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制(文件)
【正文】 會的獨立性 董事的知識與經(jīng)驗 專業(yè)委員會的設(shè)置及權(quán)力配置 董事會議事規(guī)則 董事會及下屬委員會掌握重大信息、敏感信息的充分性與及時性 董事會及下屬委員會對重大問題所采取的行動 選擇控制策略 風(fēng)險評估 現(xiàn)狀評價 控制目標(biāo)設(shè)定 與內(nèi)部環(huán)境建設(shè) 修改和完善現(xiàn) 有內(nèi)部控制系統(tǒng) 制定控制政策與程序 四、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實施方案及路線圖 內(nèi)控人文環(huán)境評價 （ 1）管理層的認(rèn)識 座談會法、問卷調(diào)查法、個別訪談法 （ 2）企業(yè)文化與價值觀 （一）現(xiàn)狀評價 （ 3） 各崗位員工的勝任能力 公司的使命對本崗位的要求 勝任本崗位工作的知識、技能和經(jīng)驗 溝通能力以及本崗位與其他崗位的銜接 內(nèi)控及風(fēng)險管理制度對本崗位的要求 需設(shè)哪些專業(yè)委員會才能保證董事會在內(nèi)控中的核心地位？ 沒有董事會或董事會與經(jīng)理層高度重合的國有企業(yè)組織機(jī)構(gòu)如何設(shè)置？ 集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與其他企業(yè)有何不同？ 經(jīng)營特殊性對組織體系的要求？ 黨委與董事會在公司治理與內(nèi)部控制中權(quán)責(zé)分配？ 組織機(jī)構(gòu)評價 控制目標(biāo) 控制制度 控制領(lǐng)域 現(xiàn)有制度 制度規(guī)定 評價 現(xiàn)有內(nèi)控制度評價 控制目標(biāo) 資安全產(chǎn) 控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 控制領(lǐng)域 現(xiàn)有制度 制度規(guī)定 評價 銀行存款 貨幣資金管理辦法 （ 1）現(xiàn)金支票及銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金 (手工登帳 )或銀行存款日記帳 (電腦登帳 )、每日結(jié)清； （ 2）銀行存款每月同銀行對帳，做到帳款相符 。 財務(wù)部： 在保證資金流動性、安全性前提下提供資金額度 投資部： 投資策略的制定，包括風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險承受度、股票與債券的比例等。 (4)企業(yè)風(fēng)險管理貫穿企業(yè)整體 ,在各個層級和單元應(yīng)用 ,還包括采取企業(yè)整體層級的風(fēng)險組合觀 。企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 楊有紅 一 風(fēng)險管理的定義 企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿在整個企業(yè)之中 ,旨在識別可能會影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險以使其在該企業(yè)的風(fēng)險承受范圍內(nèi)，從而為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。 (5)企業(yè)風(fēng)險管理旨在識別那些一旦發(fā)生將會影響企業(yè)的潛在事項 ,并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi) 。 內(nèi)部審計： 交易性股票投資的審計監(jiān)督 確保有一個適當(dāng)?shù)哪繕?biāo)設(shè)定過程是風(fēng)險管理的事，但管理層選擇的特定目標(biāo)不是風(fēng)險管理的組成部分 在適當(dāng)風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上對風(fēng)險做出反應(yīng)是風(fēng)險管理的事，但所選擇的特定風(fēng)險應(yīng)對策略和相關(guān)的資源配置不是風(fēng)險管理的組成部分 采取適當(dāng)?shù)倪^程和程序來選擇會計確認(rèn)、計量和披露政策是風(fēng)險管理的事；但選擇某一特定會計政策不是風(fēng)險管理的組成部分 確定和實施控制
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