【正文】 斷題】會計人員對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。 【例題 ?單選題】單位內(nèi)部會計監(jiān)督，可通過 ( )在處理會計業(yè)務過程中進行。 『答案解析』該規(guī)定違反了相互制約、相互監(jiān)督的原則，違反了單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求。 二、會計工作的政府監(jiān)督 會計工作的政府監(jiān)督，主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施的行政處罰，是一種外部監(jiān)督。例如《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料。 (簡答題 ) 財政部門對各單位的下列情況實施監(jiān)督： (四條 ) (1)是否依法設置會計賬簿。 (2)會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整。 (配手寫 ) 此外，國務院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，依法對注 冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督、指導。 、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整 一的會計制度的規(guī)定 『正確答案』 ABC 【例題 ?多選題】根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部門實施會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容有 ( )。 【例題 ?判斷題】單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為，屬于會計工作社會監(jiān)督的范疇。辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關報告 。代理、申請工商登記，擬訂合同、章程和其他業(yè)務文件 。 (三 )會計工作社會監(jiān)督的相關問題 (1)委托注冊會計師審計的單位應當如實地提供相關的會計資料。 ” 【例題 ?多選題】下列表述中，符合《注冊會計師法》規(guī)定的有 ( )。 監(jiān)督的時間不同 。 (二 )金融法律制度 金融法律制度是調(diào)整貨幣流通和信用活動中所發(fā)生的金融關系的法律規(guī)范的總稱。 三是中央銀行對整個金融業(yè)領導、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的職能時與政策性銀行、商業(yè)銀行及各類非銀行金融機構(gòu)形成管理與被管理的關系。 【例題 ?多選題】金融法律制度的調(diào)整對象包括的經(jīng)濟關系有 ( )。廣義現(xiàn)金則應包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國的現(xiàn)金指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。 (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金 。 (7)結(jié)算起點以下的零星支出 。 (2)國家鼓勵開戶單位和個人經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。 (6)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證中經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開 戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間 。 ③ 開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人 (會計機構(gòu)負責人 )簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 。 (12)對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應當以轉(zhuǎn)賬方式支付。 未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應當建立非營業(yè)時間收款制度?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應當在開戶銀行業(yè)務費中解決。 ，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款 。 (4)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的 。 (8)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的 。 。 ，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰 。 支付結(jié)算方式有：票據(jù) (匯票、本票、支票 )、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證。 (二 )支付結(jié)算的種類 結(jié)算采用的形式不同，可分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。 (1)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 (5)金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 ( ) [答案 ]錯 【例題 ?多選題】支付結(jié)算的法律特征表述錯誤的有 ( )。 、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。 (2)變造：是指無權更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加 以改變的行為。 (4)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效 。 ，并在更改處簽章證明 ，并在更改處簽章證明 ，并在更改處簽章證明 ，并在更改處簽章證明 [答案 ]C 【例題 ?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，不可以更改的項目是 ( )。 個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 ( ) [答案 ]對 (五 )填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理， 但由此造成損失的，由出票人自行承擔。日： l 一 l0、 30 前加零。 中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應受理。到 “角 ”為止的，在 “角 ”之后可以不寫 “整 ”(或 “正 ”)字。 伯小寫金額數(shù)字的書寫要求 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 “0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。 如￥ ，應寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。 如￥ l ，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸 佰捌拾元叁角貳分 。又如￥ ，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是 ( )。 [答案 ]D 【例題 ?多選題】 下列各項中，表述正確的有 ( )。公司新來的出納小李，在填寫支票時將日期寫為 “2020年 3 月 5 日 ”，金額大寫為 “人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整 ”。 二、銀行結(jié)算賬戶 (一 )銀行結(jié)算賬戶的概念及分類 1. 銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 (2)按存款人不同，分為單 位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。 【例題 ?多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為 ( )。 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。 [解析 ]根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為 “貳零零玖年叁月零五日 ”。 “107 元 ”填寫為 “人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分 ” “107 元 ”填寫為 “人 民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分 ” “107 元 ”填寫為 “人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分 ” “107 元 ”填寫為 “人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分 ” [答案 ]AB 【例題 ?多選題】 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結(jié)算基本要求的有( )。 [答案 ]D 【例題 ?單選題】某出票人于 2 月 12 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。 【例題 ?判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。 (4)阿拉伯金額數(shù)字角位是 “0”，而分位不是 “0”時，中文大寫金額 “元 ”后面應寫 “零 ”字。 如￥ 6 ，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。 中文大寫金額數(shù)字前應標明 “人民幣 ”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接 “人民幣 ”字樣填寫，不得留有空白。不得用一、二 (兩 )、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另 (或 0)填寫。 如： 2 月 12 日，應寫成零貳月壹拾貳日 。日為 “拾壹至拾玖 ”的，應在其前面加 “壹 ”。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 [答案 ]ABC 【例題 ?單選題】根據(jù)有關規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者不一致的 ( )。 ( ) [答案 ]對 ，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。 ( ) [答案 ]對 (5)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項 (如用途 )，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。 ，不得偽造、變造。 (四 )辦理支付結(jié)算的基本要求 、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行 統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 (7)少數(shù)民族和外國駐華使領館，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。 (3)單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代表人的簽名或蓋章。 (三 )支付結(jié)算的法律特征 所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定的形式進行的行為。 電子支付：電子聯(lián)行、電子匯兌、中國現(xiàn)代化支付。 第三節(jié) 支付結(jié)算的法律制度 一、支付結(jié)算概述 (一 )支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指國家機關、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和其他社會組織以及個人，在社會經(jīng)濟活動中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、電子支付、銀行卡等方式進行貨幣給付及資金清算的法律行為。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起三十日內(nèi)作出復議決定。 (10)保留賬外公款的 。 (6)編造用途套取現(xiàn)金的 。 (2)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的 。 [答案 ]錯 [解析 ]根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 【例題 ?多選題】下列選項中符合現(xiàn)金管理的基本原則的有 ( ) ，逐筆記載現(xiàn)金支付 ，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 [答案 ]CD 三、違反現(xiàn)金管理的法律責任 ，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款： (1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的 。 (17)一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。 (14)具備條件的銀行應當接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務。 (13)在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應當通過銀行匯兌方式支付。 (11)開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行 審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。 (7)機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 (4)各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。 【例題 ?多選題】現(xiàn)金的使用范圍符合規(guī)定的有 ( )。 (5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 。 二、現(xiàn)金管理的基本原則 (一 )現(xiàn)金的使用范圍 (1)職工工資、津貼 。 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金。 從理論上講，現(xiàn)金有廣義和狹義之分。 五是銀行間、銀行與非銀行金融機構(gòu)、非銀行金融機構(gòu)間的關系。 一是銀行與財政的關系。 主體 性質(zhì) 時間 內(nèi)容 內(nèi)部 會計機構(gòu)、會計人員 自我約束 日常 (事前、事中、事后 ) 職能 政府 財政部門 依照會計法和國家統(tǒng)一的會計制度 事后 審查是否合法 社會 注冊會計師及其所在的會計師事務所 。 『正確答案』 ABCD 四、三種會計監(jiān)督的比較 內(nèi)部會計監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的區(qū)別： 監(jiān)督的主體不同 。 (3)財政部門有權對會計師事務所出具審計報告的程序和內(nèi)容進行監(jiān)督。培訓會計、審計和財務管理人員 。 (2)承辦會計咨詢、服務業(yè)務，主要包括：設計會計制度，擔任會計顧問，提供會計、管理咨詢 。 注冊會計 師及其所在會計師事務所的業(yè)務范圍主要包括兩方面： (1)審計業(yè)務，具體包括：審查企業(yè)財務會計報告，出具審計報告 。此外，單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，也屬于會計工作社會監(jiān)督的范疇。 【例題 ?判斷題】國務院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，有權對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督、指導。 ① 內(nèi)容上 (實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行 )， ② 記賬內(nèi)容上， (三個統(tǒng)一規(guī)定，