20xx年財經法規(guī)與會計職業(yè)道德考試重點摘要(文件)
【正文】 5日、1個月或1個季度9．納稅地點10．減免稅：（1）減稅和免稅（2）起征點（3）免征額11．法律責任第二節(jié) 主要稅種 一、增值稅（一）增值稅的概念與分類1．增值稅的概念2．增值稅的分類：（1）生產型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費型增值稅（最簡便、最能體現優(yōu)越性的類型）（二）增值稅一般納稅人（三）增值稅稅率：一般為17%，糧食、自來水、圖書、飼料、農業(yè)產品按13%計征。民族自治地區(qū)可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。三、納稅申報（一）直接申報（二）郵寄申報（三）數據電文申報（四）簡易申報（五）其他方式四、稅款征收（一）查賬征收（二）查定征收（三）查驗征收（四）定期定額征收（五）代扣代繳（六）代收代繳（七）委托征收（八）其他方式五、稅務代理（一）稅務代理的概念：以代理機構名義（二）稅務代理的特點：1．中介性 2．法定性 3．自愿性 4．公正性（三）稅務代理的法定業(yè)務范圍六、稅收檢查及法律責任（一）稅收檢查1．稅收保全措施：縣級稅務局（分局）局長批準2．稅收強制執(zhí)行：縣級稅務局（分局）局長批準（二）法律責任1．稅務違法行政處罰（1）責令限期改正（2）罰款（3）沒收財產（4）收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票（5）停止出口退稅權2．稅務違法刑事處罰：拘役、有期徒刑到死刑3．稅務行政復議第四章 財政法規(guī)制度第一節(jié) 預算法律制度一、預算法律制度的構成（一）《預算法》（二）《預算法實施條例》二、國家預算（一）國家預算的概念 原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、年度性（二）國家預算的作用1．財力保證作用2．調節(jié)制約作用3．反映監(jiān)督作用（三）國家預算的級次劃分：中央到鄉(xiāng)鎮(zhèn)共五級（四）國家預算的構成1．中央預算2．地方預算3．總預算4．部門單位預算三、預算管理的職權（一）各級人民代表大會的職權1．全國人民代表大會的職權2．縣級以上地方各級人民代表大會的職權3．鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會的職權（二）各級財政部門的職權1．國務院財政部門的職權2．地方各級政府財政部門的職權（三）各部門、各單位的職權1．各部門的職權2．各單位的職權四、預算收入與預算支出（一）預算收入：稅收收入、國有資產收益、專項收入、其他收入（二）預算支出：劃分為中央和地方預算支出五、預算組織程序（一）預算的編制1．預算年度2．預算草案的編制依據3. 預算草案的編制內容（二）預算的審批：人民代表大會（三）預算的執(zhí)行（四）預算的調整六、決算七、預決算的監(jiān)督第二節(jié) 政府采購法律制度一、政府采購法律制度的構成（一）政府采購法（二）政府采購部門規(guī)章（三）政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章二、政府采購的概念（一）政府采購的主體范圍（二）政府采購的資金范圍（三）政府集中采購目錄和政府采購限額標準（四）政府采購的對象范圍三、政府采購的原則（一）公開透明原則（二）公平競爭原則（三）公正原則 （四）誠實信用原則四、政府采購的功能（一）節(jié)約財政支出，提高采購資金的使用效益（二）強化宏觀調控（三）活躍市場經濟（四）推進反腐倡廉（五）保護民族產業(yè)五、政府采購的執(zhí)行模式（一）集中采購（二）分散采購六、政府采購當事人（一）采購人（二）供應商（三）采購代理機構七、政府采購方式1．公開招標2．邀請招標3．競爭性談判4．單一來源5．詢價八、政府采購的監(jiān)督檢查第三節(jié) 國庫集中收付制度一、國庫集中收付制度 二、國庫單一賬戶體系（一）國庫單一賬戶體系的概念（二）國庫單一賬戶體系的構成三、財政收入收繳方式和程序（一）收繳方式1．直接繳庫 2．集中匯繳（二）收繳程序1．直接繳庫程序 2．集中匯繳程序四、財政支出支付方式和程序（一）支付方式1．財政直接支付 2．財政授權支付（二）支付程序1．財政直接支付程序2．財政授權支付程序第五章 會計職業(yè)道德第一節(jié) 會計職業(yè)道德概述一、會計職業(yè)道德概念二、會計職業(yè)道德功能（一）指導功能（二）評價功能（三）教化功能三、會計職業(yè)道德與會計法律制度（一）會計職業(yè)道德與會計法律制度的關系（二）會計職業(yè)道德與會計法律制度的主要區(qū)別1．性質不同2．作用范圍不同3．表現形式不同4．實施保障機制不同（三）會計行為的法治與德治第二節(jié) 會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內容 一、愛崗敬業(yè)（一）愛崗敬業(yè)的含義（二）愛崗敬業(yè)的基本要求1．熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)2．嚴肅認真，一絲不茍3．忠于職守，盡職盡責二、誠實守信（一）誠實守信的含義（二）誠實守信的基本要求1．做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假
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