【正文】 『正確答案』 A 【例題 ?案例題】某公司 2020 年 6 月制定了內(nèi)部控制制度，其部分內(nèi)容如下： (1)為提高工作效率，公司的重大資產(chǎn)處置、對外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批 。請分析以上規(guī)定有無不當(dāng)之處，說明理由。公司的重大資產(chǎn)處置、對外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批，沒有體現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督的原則。公司劃撥給采購部門專項資金，由采購部門自行與供貨商結(jié)算貨款，違反了不相容職務(wù)相互分離的原則。 (一 )會計工作的政府監(jiān)督的主體 (常規(guī)考點 ) 。 ，審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。 (沙坪壩縣，睡覺都不能忘 ) 【例題 ?多選題】下列各項中，屬于會計工作的政府監(jiān)督范疇有 ( )。 違法會計行為，是指公民、法人和其他組織違反《會計法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度的行為。 (兩個基本要求的內(nèi)容 ) 具體包括：是否依法設(shè)賬 。是否存在賬外賬等。 (一個中心 ) (3)會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 上述 4 點屬于核算中：一個中心，兩個基本要求，三個統(tǒng)一規(guī)定，四個基本環(huán)節(jié)，五個不允許的概括。財政部門對會計師事務(wù)所出具審計報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。 ( ) 『正確答案』 √ 【例題 ?多選題】下列各項中，屬于財政部門實施會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容有 ( )。 『正確答案』 AD 三、會計工作的社會監(jiān)督 (客觀題 ) (一 )會計工作社會監(jiān)督的主體 會計工作的社會監(jiān)督，主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟(jì) 活動進(jìn)行的審計、鑒證的一種監(jiān)督制度。 注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所是會計工作社會監(jiān)督的主體。 ( ) 『正確答案』 √ (二 )注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍 根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，注冊會計師是依法取得注冊會計師證書并接受委托從事審計和會計咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。驗證企業(yè)資本，出具驗資報告 。法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)。代理納稅申報，提供稅務(wù)咨詢 。辦理投資評價、資產(chǎn)評估和項目可行性研究中的有關(guān)業(yè)務(wù) 。其他會計咨詢、服務(wù)。 (2)不得干擾注冊會計師獨立開展審計業(yè)務(wù)?！蹲詴嫀煼ā芬?guī)定： “國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。 (2020) 詢、服務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員 、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。 監(jiān)督的性質(zhì)不同 。 監(jiān)督的內(nèi)容不同。 大眾 職能審計 事后 發(fā)表審計意見，提現(xiàn)公允性 第二章 金融法律制度 框架圖： (本章第一、第二節(jié)重慶教材專有 ) 第一節(jié) 金融法律制度概述 一、金融的概念與金融法律制度 (一 )金融的概念 金融就是資金融通，是與貨幣流通和銀行信用關(guān)系有關(guān)的一切活動。 金融法律制度的調(diào)整對象是金融業(yè)務(wù)和金融管理活動中形成的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 二是國家對金融活動進(jìn)行干預(yù)、管理而形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 四是銀行和各類非銀行金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)公民之間的關(guān)系。 二、我國金融法律制度的構(gòu)成 (了解各個法律制度的構(gòu)成 ) 我國的金融法 律制度主要包括銀行法、貨幣管理法、信貸法、銀行結(jié)算與票據(jù)法、信托法、融資租賃法、保險法、證券法以及涉外金融法。 [答案 ]ABC 第二節(jié) 現(xiàn)金管理的法律制度 一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的基本概念 (了解 ) (一 )現(xiàn)金的概念 國際慣例：現(xiàn)金是指隨時可以作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。狹義的現(xiàn)金是企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。我國采用狹義的現(xiàn)金概念。會計范疇的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放中企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。 (二 )現(xiàn)金管理的概念 現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。 (2)個人勞務(wù)報酬 。 (4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出 。 (6)出差人員必須攜帶的差旅費 。(結(jié)算起點定為一千元 ) (8)中國人們銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 、退休金 萬元的零星支出 [答案 ]ABD (二 )現(xiàn)金管理的基本原則 (1)凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu) (以下簡稱開戶銀行 )開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位 (以下簡稱開戶單位 )，必須依照規(guī)定使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 (3)開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (5)開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。 開戶單位銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。 (8)開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 (9)經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。 (10)開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： ① 開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 ② 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況 。 ④ 因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。賬目應(yīng) 當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。凡加蓋 “現(xiàn)金 ”字樣的結(jié)算，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。 (15)為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。 (16)開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。 (18)開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備 專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。 【例題 ?判斷題】開戶單位支付現(xiàn)金，從剛收到的一筆款項中直接支付 ( )。 (2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止 對該單位的現(xiàn)金支付： (1)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的 。 (3)違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的 。 (5)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的 。 (7)互相借用現(xiàn)金的 。 (9)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的 。 (11)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按 開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 傳統(tǒng)支付：現(xiàn)金支付、票據(jù)交換。 網(wǎng)絡(luò)支付：支付網(wǎng)關(guān)、電子錢包、電子貨幣。 結(jié)算使用的工具不同，分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。如果該行為不符合法定的形式要件，即無效。 (2)單位和銀行名稱應(yīng)當(dāng) 記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。 (4)個人本名的簽名或蓋章。 (6)金額中須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致。 【例題 ?判斷題】支付結(jié)算是一種不要式行為，可以不按照一定形式進(jìn)行。 、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效 [答案 ]BCD 中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一支付結(jié)算制度，分行制定細(xì)則等。未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。 銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。 (1)偽造：是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。 (3)偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。 【相關(guān)鏈接】 “偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告的法律責(zé)任 ”不構(gòu)成犯罪的，對單位 500010 萬，個人 3000—5 萬。更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 【例題 ?單 選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是 ( )。 [答案 ]ABC 【例題 ?判斷題】對金額、出票日期、收款人 名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 【例題 ?判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效 。 【例題 ?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有 ( )。 小的金額為準(zhǔn) [答案 ]B 【例題 ?判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。簡稱要求排他性，同一性。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 在填寫月、日時，月為 “壹、貳和壹拾 ”的，日為 “壹至玖和 壹拾、貳拾和叁拾 ”的，應(yīng)在其前加 “零 ”。 也即，月： 10。日： ll—19 前加壹 (1l—19 應(yīng)讀成壹拾幾 )但 l0 讀成零壹拾。10 月 20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓 (元 )、角、分、零、整 (正 )等字樣。 中文大寫金額數(shù)字到 “元 ”為止的，在 “元 ”之后應(yīng)寫 “整 ” (或 “正 ”)字 。大寫金額數(shù)字有 “分 ”的， “分 ”后面不寫 “整 ”(或 “正 ”)字。大寫金額數(shù)字前未印 “人民幣 ”字樣的，應(yīng)加填 “人民幣 ”三字。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號 “￥ ”。 舉例如下： (1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “0”時，中文大寫金額要寫 “零 ”字。 (2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個 “0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個 “零 ”字。 (3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 “0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 “0”，萬位、元位也是 “0”，但千位、角位不是 “0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 “零 ”字。 又如￥ l07 ，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 如￥ 16 ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分 。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致。 ( ) [答案 ]錯 【例題 ?單選題】某單位于 2020 年 10 月 19 開出一張支票。 壹拾玖日 [答案 ]D 【例題 ?單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將 “10月 20 日 ”填寫正確的是( )。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票 “出票日期 ”中 “月 ”、 “日 ”的下列填法中，符合規(guī)定的是 ( )。 “人民幣 ”字樣 “元 ”為止的，在 “元 ”之后，應(yīng)寫 “整 ”或 “正 ”字 [答案 ]ABD 【例題 ?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有 ( )。 、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造 ，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改 [答案 ]ABCD 【例題 ?簡答題】 2020 年 3 月 5 日， C 公司購進(jìn)材料一批，貨款金額共計 元，以支票結(jié)算。小李填寫的支票正確嗎 ? [答案 ]不正確。金額大寫應(yīng)為 “人民幣捌仟貳佰零 捌元零叁分 ”。 (1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。