《公允價(jià)值管理》ppt課件(文件)
【正文】 來各期的現(xiàn)金流 2022年 6月 30日： %X1/2= 2022年 12月 31日： %X1/2＋ 100= 第 2步：根據(jù) B公司的類型，在中國(guó)債券信息網(wǎng)獲取相應(yīng)的中債到期收益率曲線，根據(jù)到期收益率計(jì)算各期現(xiàn)金流的現(xiàn)值（假設(shè)到期收益率為 5％ ) 2022年 6月 30日： (1＋ 5％ )^1/2= 2022年 12月 31日： (1＋ 5％ )= 2022年 12月 31日的公允價(jià)值： += 貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型的使用 2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 16 。 估值技術(shù)確定公允價(jià)值 2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 15 使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現(xiàn)率。 詢價(jià)方式確定公允價(jià)值 2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 14 采用估值技術(shù)得出的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)反映估值日在公平交易中可能采用的交易價(jià)格。 Bloomberg中的報(bào)價(jià)有不同類別，銀行需要針對(duì)這些價(jià)格確定優(yōu)先級(jí)次，該級(jí)次一旦確定不可更改，只有當(dāng)優(yōu)先級(jí)次的價(jià)格不可獲得時(shí)，才可以選用次優(yōu)級(jí)次的價(jià)格： ? TRAC or EXCH ? BVAL ? BGN ? BFV ? YASN ? 或其它可接受的報(bào)價(jià) 外幣債券公允價(jià)值確定 2022 德勤 華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 10 從 Bloomberg中查詢債券代碼為 US912828BA78（ US TREASURY) 2022年 12月 31日的報(bào)價(jià)（見下圖） B
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