【正文】 發(fā)生額 + _ 結轉額 無余額 四銷售業(yè)務 A 1會計科目 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 2科目性質 損益 (收入 ) 3核算內容 主要 次要 偶然 正常 正常 非正常 4賬戶結構 本年利潤 結轉額 _ +發(fā)生額 無余額 B: 1會計科目 主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 營業(yè)外支出 2科目性質 損益 (支出 ) 3核算內容 伴隨主營業(yè)務收入 伴隨其他業(yè)務收入 伴隨營業(yè)外收入 的成本 的各項成本費用稅金 的各項成本費用稅金 與之相關的費用稅金 在其他科目核算 4賬戶結構 本年利潤 +發(fā)生額 _ 結轉額 _ + 無余額 C: 1會計科目 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 2科目性質 損益 (支出 ) 3核算內容 伴隨主營業(yè)務收入發(fā)生的 為獲得主營業(yè)務收入而 的稅金 (消費稅 ,營業(yè)稅 ,城建稅教育費附加 ) 發(fā)生的銷售費用 本年利潤 4賬戶結構 結轉額 +發(fā)生額 _ 無余額 五 利潤核算及分配業(yè)務 A 1會計科目 本年利潤 利潤分配 2科目性質 所有者權益 3核算內容 當 年的盈虧 歷 年的盈虧 4帳戶結構 _當年轉入的支出 +當年轉入的收入 _使用 + 1 提取盈余公積金 1 以前利潤 2 應付投資者利潤 2 當年凈利 利潤分配 當年凈虧 當年凈利 + _ 無余額 未彌補虧損 未分配利潤 B 1會計科目 盈余公積 應付利潤 (股利 ) 2科目性質 所有者權益 負債 3核算內容 用于職工集體福利 應付投資者利潤 金額 = 凈利潤 10% 4帳戶結構 _ + _ + 余額 余額 c ? 1會計科目 投資收益 ? ? 2科目性質 損益 (收支 ) ? ? 3核算內容 對外投資所獲得的收益與損失 ? 4帳戶結構 本年利潤 本年利潤 ? ? _ 投資損失 +投資收益 ? 無余額 D 所得稅的核算 1會計科目 所得稅費用 2科目性質 損益（支出） 3核算內容 應交納的所得稅 =應納稅所得額 所得稅稅率 4帳戶結構 本年利潤 + － 結轉 計算題范圍 固定資產折舊 材料計價法 制造費用的分配，產品成本的計算 材料費用的分配，材料成本的計算 試算平衡表的計算 股本的溢價 銀行存款余額調節(jié)表 往來賬項的重分類 利潤表中各利潤指標的計算 10資產負債表中各指標的計算 二存貨的計價 方法 概念特點 適用 優(yōu)點 缺點 個別計價法 成本按 實際購入及生產成本確定 品種及數量不多，單位價值較高 準確 工作量大 先進先出法 先買先賣的原則 物價上漲時會高估企業(yè)當期利潤；反之會低估企業(yè)當期利潤 加權平均法 （一次加權） 全月算一次加權平均單價 簡單 不利于管理 第四節(jié) 固定資產的核算 ? 一概述 P111 ? 二折舊的核算 1 不計提折舊的情況 P116 2 折舊的計算 P117 3 計算方法 平均法 ——直線法，工作量法 加速法 ——年數總和法，雙倍余額遞減法 4 具體核算 方 法 概念特征 共同點 年限平均法 按 時期 平均分攤固定資