基會(huì)2006第八章財(cái)務(wù)報(bào)告(文件)
【正文】 第五節(jié) 現(xiàn)金流量表 一 、 現(xiàn)金流量表的作用 二 、 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) 三 、 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 一 現(xiàn)金流量表的作用 （ 一 ） 現(xiàn)金流量表概念 反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表 。 2．能較好說明公司資產(chǎn)的流動(dòng)性和支付能力。 二、 現(xiàn)金流量表的編制分析 現(xiàn)金：在現(xiàn)金流量表中將 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物簡(jiǎn)稱為現(xiàn)金。 （ 2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入： 主要包括收回投資收到現(xiàn)金 ， 分得股利 、 利潤(rùn)或取得債券利息收入收到現(xiàn)金 ， 以及處置固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到現(xiàn)金等 。 三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 1． 表頭 報(bào)表的名稱 、 編號(hào) 、 編制年度 、 編制單位的名稱及貨幣單位等 。 二、附注的披露內(nèi)容 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 2. 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 3. 重要會(huì)計(jì)政策的說明 4. 重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明 5. 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明 6. 對(duì)已在報(bào)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明 （ 1） 企業(yè)注冊(cè)地、組織形式和總部地址 （ 2） 企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng) （ 3） 母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱 。 2． 基本內(nèi)容 現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 、 投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量 。 （ 3）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng) 。 現(xiàn)金流量 (凈流量 )=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量的分類 （ 1） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （ 2） 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ( 3) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量分析 （ 1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入：
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