基會2006第八章財務報告(文件)
【正文】 第五節(jié) 現(xiàn)金流量表 一 、 現(xiàn)金流量表的作用 二 、 現(xiàn)金流量表的編制基礎 三 、 現(xiàn)金流量表的結構和內容 一 現(xiàn)金流量表的作用 （ 一 ） 現(xiàn)金流量表概念 反映企業(yè)在一定會計期間內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表 。 2．能較好說明公司資產的流動性和支付能力。 二、 現(xiàn)金流量表的編制分析 現(xiàn)金：在現(xiàn)金流量表中將 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物簡稱為現(xiàn)金。 （ 2）投資活動現(xiàn)金流量分析 投資活動的現(xiàn)金流入： 主要包括收回投資收到現(xiàn)金 ， 分得股利 、 利潤或取得債券利息收入收到現(xiàn)金 ， 以及處置固定資產 、 無形資產和其他長期資產收到現(xiàn)金等 。 三、現(xiàn)金流量表的結構和內容 1． 表頭 報表的名稱 、 編號 、 編制年度 、 編制單位的名稱及貨幣單位等 。 二、附注的披露內容 1. 財務報表的編制基礎 2. 遵循企業(yè)會計準則的聲明 3. 重要會計政策的說明 4. 重要會計估計的說明 5. 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明 6. 對已在報表中列示的重要項目的進一步說明 （ 1） 企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址 （ 2） 企業(yè)業(yè)務性質和主要經營活動 （ 3） 母公司以及集團最終母公司的名稱 。 2． 基本內容 現(xiàn)金流量表應當分別經營活動 、 投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量 。 （ 3）籌資活動現(xiàn)金流量分析 籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動 。 現(xiàn)金流量 (凈流量 )=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量的分類 （ 1） 經營活動產生的現(xiàn)金流量 （ 2） 投資活動產生的現(xiàn)金流量 ( 3) 籌資活動產生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量分析 （ 1）經營活動現(xiàn)金流量分析 經營活動的現(xiàn)金流入：
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