【正文】 系 統(tǒng) 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 實現(xiàn)了分級管理，分工負責 ? 權責明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象 ? 信息集成，縮短了處理時間，實現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質 效 率 方 面 ?合 理 授 權 不 夠 。 35 預 算 與 計 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 部 門 預 算 與 業(yè) 績 評 估 脫 節(jié) 部 門 預 算 為 費 用 支 出 預 算 ， 而 部 門 考 核 指 標 卻 是 產 品 產 量 、 銷 售 額 等 ， 使 預 算 管 理 功 能 沒 有 充 分 發(fā) 揮 ? 難 于 執(zhí) 行 預 算 的 動 態(tài) 分 析 和 監(jiān) 控 預 算 未 能 全 部 細 化 到 月 ， 使 月 度 分 析 監(jiān) 控 失 去 依 據(jù) ， 不 利 于 及 時 糾 正 工 作 偏 差 調 整 環(huán) 節(jié) ? 結 合 預 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 為 業(yè) 績 評 估 指 標 的 評 估 體 系 ? 按 月 細 化 預 算 ， 合 理 分 配 年 度 預 算 指 標 值 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有 利 于 充 分 發(fā) 揮 預 算 管 理 的 作 用 ， 減 少 公 司 部 門 之 間 的 沖 突 和 矛 盾 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 ? 提 高 過 程 監(jiān) 控 的 有 效 性 ， 降 低 機 會 成 本 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預 算 流 程 36 預 算 與 計 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (四 ) 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 使 各 部 門 、 各 單 位 預 算 管 理 工 作 規(guī) 范 化 、 制 度 化 、 標 準 化 ， 提 高 工 作 效 率 監(jiān) 控 方 面 ? 預 算 管 理 制 度 不 健 全 以 財 務 分 析 會 形 成 的 會 議 紀 要 作 為 預 算 管 理 的 指 導 文 件 ， 易 使 預 算 編 制 單 位 理 解 不 一 改 進 監(jiān) 控 ? 著 手 制 定 系 統(tǒng) 完 整 的 預 算 管 理 文 件， 包 括： 預 算 編 制 方 法 、 預 算 科 目 說 明 燈 等 37 預 算 與 計 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 五 ) 效 率 方 面 ? 預 算 管 理 手 段 落 后 目 前 預 算 編 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成 ， 耗 時 長 、 效 率 低 、 易 出 錯 提 高 效 率 ? 建 立 預 算 模 型 ， 并 以 此 為 基 礎 實 現(xiàn) 預 算 管 理 自 動 集 成 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 縮 短 編 制 時 間 ， 減 少 差 錯 率 ， 提 高 工 作 效 率， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預 算 流 程 38 資 金 管 理 流 程 描 述 協(xié) 調 、 跟 蹤 資 金 流 入 資 金 集 中 預 測 并 確 定 資 金 現(xiàn) 狀 現(xiàn) 金 余 缺 管 理 資 金 支 出 管 理 ? 制定適當 收款政策 ? 統(tǒng)計公司 銀行帳戶 數(shù) ? 確定資金集 中方法 ? 確定資金集 中最低標準 ? 定期測算資 金集中成本 ? 現(xiàn)金收支預 測 ? 預測借款需 求 ? 確定現(xiàn)金余 額 ? 了解資金市場現(xiàn)狀 ? 選擇、評估及實施投資 項目 ? 了解資金支出 時間和金額 ? 及時收集資金 支出的準確信息 ? 保護公司免受 內部欺詐 ?財務部 ?銷售部 ?財務部 ?財務部 ?財務部 ?發(fā)展部 ?工程部 ?供應部 ?財務部 管 理 活 動 參 與 部 門 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 39 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 資 金 管 理 主 體 不 明 確 如 ： 投 資 項 目 實 施 過 程 中 執(zhí) 行 主 體 前 后 不 一 致 ， 導 致 管 理 、 監(jiān) 控 等 環(huán) 節(jié) 脫 節(jié) ， 影 響 實 施 效 率 。 ? 在 確 立 明 確 的 項 目 實 施 主 體 的 基 礎 上 ， 由 采 購 部 門 負 責 與 供 應 商 聯(lián) 絡 及 供 貨 的 全 部 過 程 。 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 42 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 四 ) 效 率 方 面 ? 投 資 項 目 的 付 款 手 續(xù) 過 于 繁 瑣 。 導 致 以 上 工 作 耗 時 長 ， 從 而 使 決 策 遲 緩 提 高 效 率 ? 建 立 公 司 內 部 統(tǒng) 一 的 財 務 核 算 及 財 務 管 理 計 算 機 網 絡， 使 信 息 的 傳 輸 與 交 流 通 道 暢 通 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 提 高 財 務 信 息 的 準 確 性 和 及 時 性 ， 實 現(xiàn) 信 息 高 度 共 享 ， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 核 算 、 合 并 報 表 及生 成 管 理 報 告 流 程 核算、合并報表及生成管理報告流程 問題與建議 (二 ) 46 業(yè) 績 差 距 管 理 業(yè) 績 獎 勵 業(yè) 績 跟 蹤 與 報 告 選 擇 業(yè) 績 評 價 指 標 業(yè) 績 評 估 管 理 流 程 描 述 確 定 戰(zhàn) 略 目 標 確 定 評 價 目 標 值 ? 公 司 確 定 戰(zhàn) 略 ? 建 立 與 戰(zhàn) 略 目 標 相 適 應 的 評 價 目 標 ? 選 擇 易 懂、 易 算、 可 控 的 評 價 指 標 ? 為 每 一 指 標 設 定 目 標 值 ? 指 標 分 解 到 人 ? 將 考 核 指 標 與 目 標 值 對 比 ? 實 施 獎 勵 ?董 事 會 ?人 事 部 ?人 事 部 ?財 務 部 ?人 事 部 ?財 務 部 ?人 事 部 ?人 事 部 管 理活 動 參 與 部門 ? 監(jiān) 控 分 析 ? 建 立 相 應 數(shù) 據(jù) 庫 ? 采 取 措 施 解 決 差 距 ? 建 立 反 饋、 培 訓 制 度 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績 評 估 管 理 流 程 47 業(yè) 績 評 估 管 理 問 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 在 業(yè) 績 評 估 過 程 中 各 部 門 參 與 不 夠 ， 缺 少 子 公 司 對 公 司 管 理 部 門 的 評 估 及 部 門 互 評 。 ? 薪 酬 結 構 尚 待 完 善 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 充 分 發(fā) 揮 業(yè) 績 評 估 的 作 用 ， 提 高 業(yè) 績 評 估 的 激 勵 作 用 有 效 降 低 人 力 資 源 管 理 成 本 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 縮 短 付 款 時 間 ， 節(jié) 省 項 目 隱 性 成 本 ， 提 高 決 策 效 率 。 改 進 監(jiān) 控 ? 建 立 投 資 項 目 的 過程 效 益 測 算 制 度 ， 由 發(fā) 展 部 等 部 門 對 投 資 項 目 進 行 事 前 、 事 中 、 事 后 的 全 面 監(jiān) 控 。 ? 子 公 司 設 置 專 門 資 金 管 理 崗 位 ， 并 配 備 專 人 從 事 資 金 管 理 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 集 成 職 責 ， 加 強 控 制 ， 提 高 項 目 管 理 效 率 ? 專 崗 專 人 ， 職 責 分 明