【正文】 。預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)是指可以將本年未使用完的項(xiàng)目預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度。除了實(shí)際成本流以外，承諾（指采購申請和采購定單這些將來的成本流）也是項(xiàng)目需要控制的。 4管理會(huì)計(jì)：間接費(fèi)用法，流程成本（ ABC 成本法），利息計(jì)算，結(jié)算（定單），分配，分?jǐn)?，作業(yè)分配。我們可以用很多方式來完成確認(rèn)： 1單獨(dú)確認(rèn)，對個(gè)別網(wǎng)絡(luò)，活動(dòng)，活動(dòng)元素或產(chǎn)能的確認(rèn)。時(shí)間表是 ERP 系統(tǒng)中記錄個(gè)人工作時(shí)間及工作對象的工具。 項(xiàng)目中的物料 在項(xiàng)目結(jié)構(gòu)這一節(jié)中，我們介紹了物料構(gòu)件可以分配給網(wǎng)絡(luò)中的活動(dòng)。而項(xiàng)目中的物料是這種集成的一種重要形式。再比如有些庫存是項(xiàng)目專用的，而有些是企業(yè)統(tǒng)籌計(jì)劃的。 我們的情景如 圖四所示，在項(xiàng)目 W100 中，活動(dòng) 3100 分配給 WBS 元素 。項(xiàng)目專用庫存（ Project Stock）和統(tǒng)籌庫存（ Collective Stock）存在以下區(qū)別： 1項(xiàng)目專用庫存的物料需求計(jì)劃（ MRP）是分項(xiàng)目運(yùn)行的，和統(tǒng)籌庫存是分開的。而統(tǒng)籌庫存的物流過程是不分項(xiàng)目的，因此只有到最后庫存被項(xiàng)目領(lǐng)用才會(huì)在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中反映，在這之前的過程在項(xiàng)目中是無法反映的。我們的介紹從采購定單 開始，下文的每一步對應(yīng)圖四中的 ① ⑥： 1． 采購定單。圖五顯示了項(xiàng)目信息系統(tǒng)中一種類型的報(bào)表，在報(bào)表的左側(cè)是項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)。 W BS 元素： W 100 . 3活動(dòng)： XX XX XX 3100物料構(gòu)件： W 71600W BS 元素： W 100項(xiàng)目： W 100生產(chǎn)定單： 60000485XXXXXXXXX 報(bào)表圖 5 ：物料相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表 （ 1 ） 在本步驟，當(dāng)我們看 WBS元素“ ”的“實(shí)際 /庫存 /承諾 /計(jì)劃”報(bào)表時(shí)，結(jié)果如下表所示： 成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本 作業(yè)成本 人工 0 0 0 0 存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 2,700 0 生產(chǎn)成本 材料 0 0 0 5,700 生產(chǎn)成本 產(chǎn)出 0 0 0 0 總計(jì) 0 0 2,700 5,700 在 WBS元素“ ”的計(jì)劃成本中已經(jīng)包含了物料構(gòu)件 W71600的成本。 2． 采購定單收貨。對于 W71600的計(jì)劃定單被生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)定單。當(dāng)該生產(chǎn)定單領(lǐng) 取三種項(xiàng)目專用庫存 W71610， W71620和 W71630時(shí)，實(shí)際成本被計(jì)入該生產(chǎn)定單。作業(yè)成本增加到 3,250元 ,總成本增加到 5,950元。本步驟我們將部件 W71600發(fā)給項(xiàng)目 W100的活動(dòng) 3100使用。 ERP 可以通過銷售模塊和項(xiàng)目系統(tǒng)模塊的集成自動(dòng)復(fù)制銷售定單至項(xiàng)目收入計(jì)劃。 開票計(jì)劃是分次開具發(fā)票的計(jì)劃。當(dāng)相關(guān)的項(xiàng)目里程碑被確認(rèn)時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)將開票計(jì)劃中的某次開票釋放。 我們可以結(jié)合本章已介紹的內(nèi)容，設(shè)計(jì)出這樣一個(gè)銷售流程：客戶詢價(jià)（ Inquiry） = 分配和定義項(xiàng)目結(jié)構(gòu) = 項(xiàng)目成本計(jì)劃 = 按成本加成法報(bào)價(jià)（ Quotation） = 銷售定單 = 項(xiàng)目收入計(jì)劃。對于這種項(xiàng)目系統(tǒng)提供了特殊的功能：自動(dòng)計(jì)算項(xiàng)目成本，將成本按一定規(guī)則分類，各類成本按協(xié)商利潤加成后確定銷售定單的開票金額，最后開票。在計(jì)算日期時(shí)系統(tǒng)會(huì)將客戶和供應(yīng)商的付款條款等因素考慮進(jìn)去。我們在本書的相關(guān)章節(jié)都已做過介紹。成本預(yù)測的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是：計(jì)劃成本，實(shí)際成本，承諾，確認(rèn)的預(yù)測完工日期和完工工作量。 從圖 8 中，我們看到，雖然該項(xiàng)目的實(shí)際成本發(fā)生低于計(jì)劃。進(jìn)度分析（ Progress Analysis）正是 實(shí)現(xiàn)這一目的。系統(tǒng)總共提供了九種確定 POC 的方法：開始 /結(jié)束規(guī)則；估計(jì)；里程碑技術(shù)；時(shí)間比例法；成本比例法；數(shù)量比例法；進(jìn)展程度法；次級(jí)比例法（或相關(guān)比例法）；用戶出口（允許用戶自定義規(guī)則的程序出口）。反映的是按照計(jì)劃到今天應(yīng)該產(chǎn)生了多少成本。 SV： Schedule variance 進(jìn)度差異， = BCWS – BCWP。 通過 SV 和 CV 兩個(gè)差異的分離，我們可以解釋項(xiàng)目目前的進(jìn)展情況以及項(xiàng)目的健康狀況。因此根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則和各國關(guān)于長期項(xiàng)目收入和成本核算的相關(guān)準(zhǔn)則，我們需要對項(xiàng)目在各會(huì)計(jì)期間的收入和成本數(shù)進(jìn)行調(diào)整。新近定單是考慮了定單更改，定單取消和計(jì)劃更改等歷史因素后的新簽定和進(jìn)行中定單的價(jià)值。只是由于項(xiàng)目具有復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，因此在結(jié)算時(shí)整個(gè)結(jié)構(gòu)的不 同部分（各 WBS 元素和活動(dòng)）的結(jié)算規(guī)則是一個(gè)特殊的問題。結(jié)果分析的數(shù)據(jù)包括了其下層 WBS 元素和活動(dòng) /定單的成本和收入。其它的對象的結(jié)算規(guī)則都定為“不結(jié)算”。比如活動(dòng)的結(jié)算規(guī)則依次 1從其分配的 WBS 元素中繼承。其次，從結(jié)算的順序上，也有多層上卷后統(tǒng)一結(jié)算和分別直接結(jié)算兩種。 3按缺省規(guī)則自動(dòng)生成?；蛘哌€可以讓 下層的 WBS 元素繼承上層 WBS 元素的結(jié)算規(guī)則等等。結(jié)算規(guī)則只維護(hù)在開票的 WBS 元素上。 WBS 元素的結(jié)算規(guī)則可以通過不同的策略決定。 ERP 可以根據(jù)項(xiàng)目管理系統(tǒng)和銷售123BC WS : 計(jì)劃要花多少？BC WP : 干的值多少？實(shí)際成本：實(shí)際花了多少？SV ： 落后計(jì)劃多少？CV ： 花費(fèi)超了多少？今天 時(shí)間成本圖 9 ：實(shí)現(xiàn)價(jià)值分析模塊的數(shù)據(jù)，自動(dòng)計(jì)算出類似 下表的報(bào)表： 收入 成本 利潤 利潤率 % 新定單 940 460 480 51 定單更改 280 50 230 82 定單取消 20 12 8 40 計(jì)劃更改 0 80 80 50 總新近定單 1,200 578 622 51 已開票 600 400 200 33 未完成定單 600 178 422 70 其中計(jì)劃更改是由于項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)改變后引起的利潤降低。 新近定單（ Ining Orders） 對于某些圍繞客戶項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的公司，新簽定的項(xiàng)目和進(jìn)行中的項(xiàng)目對于預(yù)測公司將來的盈利前景具有重要意義，這對于以長期和超長期項(xiàng)目為主的公司來說由為重要。項(xiàng)目管理中的結(jié)果分析解決的究竟是什么問題呢？在長期的客戶項(xiàng)目中，日常收入和成本的的入帳都跟相關(guān)的業(yè)務(wù)處理相聯(lián)系，比如開票，發(fā)票校驗(yàn)等等。 CV： Cost variance 成本差異， = 實(shí)際成本 – BCWP。反映的是根據(jù)到目前為止的項(xiàng)目進(jìn)度，應(yīng)該產(chǎn)生多少成本。隨后，通過某種權(quán)數(shù)（通常是計(jì)劃成本），我們可以匯總整個(gè)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的所有 POC，計(jì)算出整個(gè)項(xiàng)目的POC。 我們首先需要計(jì)算完工比率（ POC， Percent of Completion）。所以僅僅孤立地檢查項(xiàng)時(shí)間 / 期間1 3 42成本實(shí)際成本預(yù)測成本計(jì)劃成本圖 8 ：項(xiàng)目成本預(yù)測5 6本期目的成本，資源和進(jìn)程是無法有效控制項(xiàng)目的。預(yù)測成本的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保存在一個(gè)特殊的計(jì)劃版本中。 成本預(yù)測和進(jìn)度分析（ Progress Analysis） 項(xiàng)目開始執(zhí)行后，進(jìn)度和實(shí)際成本都可能和計(jì)劃偏離。 期末結(jié)帳 項(xiàng)目系統(tǒng)管理模塊的期末結(jié)帳是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重頭戲。 和收入成本一樣，現(xiàn)金流也是我們在項(xiàng)目管理中關(guān)心的問題。比較特殊的是資源相關(guān)定價(jià)的項(xiàng)