【正文】 。預算的結(jié)轉(zhuǎn)是指可以將本年未使用完的項目預算結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。除了實際成本流以外，承諾（指采購申請和采購定單這些將來的成本流）也是項目需要控制的。 4管理會計：間接費用法，流程成本（ ABC 成本法），利息計算，結(jié)算（定單），分配，分攤，作業(yè)分配。我們可以用很多方式來完成確認： 1單獨確認，對個別網(wǎng)絡(luò)，活動，活動元素或產(chǎn)能的確認。時間表是 ERP 系統(tǒng)中記錄個人工作時間及工作對象的工具。 項目中的物料 在項目結(jié)構(gòu)這一節(jié)中，我們介紹了物料構(gòu)件可以分配給網(wǎng)絡(luò)中的活動。而項目中的物料是這種集成的一種重要形式。再比如有些庫存是項目專用的，而有些是企業(yè)統(tǒng)籌計劃的。 我們的情景如 圖四所示，在項目 W100 中，活動 3100 分配給 WBS 元素 。項目專用庫存（ Project Stock）和統(tǒng)籌庫存（ Collective Stock）存在以下區(qū)別： 1項目專用庫存的物料需求計劃（ MRP）是分項目運行的，和統(tǒng)籌庫存是分開的。而統(tǒng)籌庫存的物流過程是不分項目的，因此只有到最后庫存被項目領(lǐng)用才會在項目信息系統(tǒng)中反映，在這之前的過程在項目中是無法反映的。我們的介紹從采購定單 開始，下文的每一步對應圖四中的 ① ⑥： 1． 采購定單。圖五顯示了項目信息系統(tǒng)中一種類型的報表，在報表的左側(cè)是項目的結(jié)構(gòu)。 W BS 元素： W 100 . 3活動： XX XX XX 3100物料構(gòu)件： W 71600W BS 元素： W 100項目： W 100生產(chǎn)定單： 60000485XXXXXXXXX 報表圖 5 ：物料相關(guān)財務(wù)報表 （ 1 ） 在本步驟，當我們看 WBS元素“ ”的“實際 /庫存 /承諾 /計劃”報表時，結(jié)果如下表所示： 成本要素 實際成本 庫存 承諾 計劃成本 作業(yè)成本 人工 0 0 0 0 存貨（統(tǒng)計成本要素） 0 0 2,700 0 生產(chǎn)成本 材料 0 0 0 5,700 生產(chǎn)成本 產(chǎn)出 0 0 0 0 總計 0 0 2,700 5,700 在 WBS元素“ ”的計劃成本中已經(jīng)包含了物料構(gòu)件 W71600的成本。 2． 采購定單收貨。對于 W71600的計劃定單被生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)定單。當該生產(chǎn)定單領(lǐng) 取三種項目專用庫存 W71610， W71620和 W71630時，實際成本被計入該生產(chǎn)定單。作業(yè)成本增加到 3,250元 ,總成本增加到 5,950元。本步驟我們將部件 W71600發(fā)給項目 W100的活動 3100使用。 ERP 可以通過銷售模塊和項目系統(tǒng)模塊的集成自動復制銷售定單至項目收入計劃。 開票計劃是分次開具發(fā)票的計劃。當相關(guān)的項目里程碑被確認時，系統(tǒng)可以自動將開票計劃中的某次開票釋放。 我們可以結(jié)合本章已介紹的內(nèi)容，設(shè)計出這樣一個銷售流程：客戶詢價（ Inquiry） = 分配和定義項目結(jié)構(gòu) = 項目成本計劃 = 按成本加成法報價（ Quotation） = 銷售定單 = 項目收入計劃。對于這種項目系統(tǒng)提供了特殊的功能：自動計算項目成本，將成本按一定規(guī)則分類，各類成本按協(xié)商利潤加成后確定銷售定單的開票金額，最后開票。在計算日期時系統(tǒng)會將客戶和供應商的付款條款等因素考慮進去。我們在本書的相關(guān)章節(jié)都已做過介紹。成本預測的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是：計劃成本，實際成本，承諾，確認的預測完工日期和完工工作量。 從圖 8 中，我們看到，雖然該項目的實際成本發(fā)生低于計劃。進度分析（ Progress Analysis）正是 實現(xiàn)這一目的。系統(tǒng)總共提供了九種確定 POC 的方法：開始 /結(jié)束規(guī)則；估計；里程碑技術(shù)；時間比例法；成本比例法；數(shù)量比例法；進展程度法；次級比例法（或相關(guān)比例法）；用戶出口（允許用戶自定義規(guī)則的程序出口）。反映的是按照計劃到今天應該產(chǎn)生了多少成本。 SV： Schedule variance 進度差異， = BCWS – BCWP。 通過 SV 和 CV 兩個差異的分離，我們可以解釋項目目前的進展情況以及項目的健康狀況。因此根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則和各國關(guān)于長期項目收入和成本核算的相關(guān)準則，我們需要對項目在各會計期間的收入和成本數(shù)進行調(diào)整。新近定單是考慮了定單更改，定單取消和計劃更改等歷史因素后的新簽定和進行中定單的價值。只是由于項目具有復雜的結(jié)構(gòu)，因此在結(jié)算時整個結(jié)構(gòu)的不 同部分（各 WBS 元素和活動）的結(jié)算規(guī)則是一個特殊的問題。結(jié)果分析的數(shù)據(jù)包括了其下層 WBS 元素和活動 /定單的成本和收入。其它的對象的結(jié)算規(guī)則都定為“不結(jié)算”。比如活動的結(jié)算規(guī)則依次 1從其分配的 WBS 元素中繼承。其次，從結(jié)算的順序上，也有多層上卷后統(tǒng)一結(jié)算和分別直接結(jié)算兩種。 3按缺省規(guī)則自動生成?；蛘哌€可以讓 下層的 WBS 元素繼承上層 WBS 元素的結(jié)算規(guī)則等等。結(jié)算規(guī)則只維護在開票的 WBS 元素上。 WBS 元素的結(jié)算規(guī)則可以通過不同的策略決定。 ERP 可以根據(jù)項目管理系統(tǒng)和銷售123BC WS : 計劃要花多少？BC WP : 干的值多少？實際成本：實際花了多少？SV ： 落后計劃多少？CV ： 花費超了多少？今天 時間成本圖 9 ：實現(xiàn)價值分析模塊的數(shù)據(jù)，自動計算出類似 下表的報表： 收入 成本 利潤 利潤率 % 新定單 940 460 480 51 定單更改 280 50 230 82 定單取消 20 12 8 40 計劃更改 0 80 80 50 總新近定單 1,200 578 622 51 已開票 600 400 200 33 未完成定單 600 178 422 70 其中計劃更改是由于項目成本結(jié)構(gòu)改變后引起的利潤降低。 新近定單（ Ining Orders） 對于某些圍繞客戶項目運轉(zhuǎn)的公司，新簽定的項目和進行中的項目對于預測公司將來的盈利前景具有重要意義，這對于以長期和超長期項目為主的公司來說由為重要。項目管理中的結(jié)果分析解決的究竟是什么問題呢？在長期的客戶項目中，日常收入和成本的的入帳都跟相關(guān)的業(yè)務(wù)處理相聯(lián)系，比如開票，發(fā)票校驗等等。 CV： Cost variance 成本差異， = 實際成本 – BCWP。反映的是根據(jù)到目前為止的項目進度，應該產(chǎn)生多少成本。隨后，通過某種權(quán)數(shù)（通常是計劃成本），我們可以匯總整個項目結(jié)構(gòu)的所有 POC，計算出整個項目的POC。 我們首先需要計算完工比率（ POC， Percent of Completion）。所以僅僅孤立地檢查項時間 / 期間1 3 42成本實際成本預測成本計劃成本圖 8 ：項目成本預測5 6本期目的成本，資源和進程是無法有效控制項目的。預測成本的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保存在一個特殊的計劃版本中。 成本預測和進度分析（ Progress Analysis） 項目開始執(zhí)行后，進度和實際成本都可能和計劃偏離。 期末結(jié)帳 項目系統(tǒng)管理模塊的期末結(jié)帳是項目財務(wù)管理的重頭戲。 和收入成本一樣，現(xiàn)金流也是我們在項目管理中關(guān)心的問題。比較特殊的是資源相關(guān)定價的項