【正文】 保；對(duì)逾期未繳納又 不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)等具有防御性的保全稅收收入的措施。 :又稱經(jīng)濟(jì)稅源，是指稅款的最終來源，或者說是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿。 :是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。 :是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征管秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰。 :是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，即購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)購貨上注明的增值稅稅額。 :營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納 稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱營業(yè)額。 :是一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的買方為購買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)格。 :是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。 :中外合資經(jīng)營企業(yè)，是指中國合營者與外國合營者依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同投資、共同經(jīng)營，并按投資比例分享利潤(rùn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損的企業(yè)。 :是對(duì)在一國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)所得的來源于該國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的征收辦法的統(tǒng)稱。 :俗稱 “ 公糧 ” ，是國家對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人就其取得的農(nóng)業(yè)收入征收的一種稅。 二、填空題 1． 稅收是國家憑借 _政治權(quán)利 取得財(cái)政收入的一種工具。 5． 我國現(xiàn)行稅率一般分為 比例稅率 、 累進(jìn)稅率 _和 額稅率或固定稅額 _三種形式。 9． 一 般講，稅收具有兩大職能，即 _財(cái)政職能 _和 _經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理職能 。 13． 稅收負(fù)擔(dān)按照考察的角度不同可分為：宏觀稅負(fù) 、 中觀稅負(fù) 和 _微觀稅負(fù) 。 17． 納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明 _銷售額 _和 _銷項(xiàng)稅額 。 21． 納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以 _逐年延續(xù)彌補(bǔ) ， 但最長(zhǎng)不得超過 五 年。 25． 資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。2 印花稅有按 _憑證所載金額計(jì)稅 和按 _應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量計(jì)稅 征收兩種計(jì)稅方法。 33． 征收管理 _是稅務(wù)管理的核 心。 37． 稅收最普遍的原則是 公平 、 效率 和 穩(wěn)定 原則。40． 稅務(wù)登記具體包括 開業(yè)登記 、 變更注銷登記 和 停業(yè)復(fù)業(yè)登記 。 44．以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可將從價(jià)計(jì)征的稅種分為價(jià)內(nèi)稅 和 價(jià)外稅 。 48．我國增值稅一般實(shí)行憑 _增值稅專用發(fā)票 __或 海關(guān)完稅憑證 扣稅的方法。 52． 不適用 20%比例稅率的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有 工資薪金所得 、 個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 和 對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得 。 56．印花稅的納稅人可以分別稱為立合同人、立據(jù)人 、 立賬簿人 和 領(lǐng)受人或使用人。 60．個(gè)人所得稅按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采取 超額累進(jìn)稅率 和 比例稅率 兩種稅率形式。 64．企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入 15% 的可據(jù)實(shí)扣除。 68．企業(yè)所得稅基本稅率為 25% ，低稅率為 20% 。 三、單項(xiàng)選擇 （ C ）取得財(cái)政收 入的一種形式。Ａ . 定 額稅率 Ｂ . 比例稅率Ｃ . 超額累進(jìn)稅率 Ｄ . 全額累進(jìn)稅率 6.（ A ）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。Ａ . 效率、公平、穩(wěn)定 Ｂ . 文明、公平、穩(wěn)定Ｃ . 效率、公平、法治 Ｄ . 效率、公平、經(jīng)濟(jì) 10．我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ C）．Ａ . 7% Ｂ . 10% Ｃ . 13% Ｄ . 17% 11. 進(jìn)口貨物的增值稅由（ C ）征收。（ B ）Ａ . 不允許扣除 Ｂ . 限定條件準(zhǔn)予扣除Ｃ . 準(zhǔn)予扣除 Ｄ . 無條件扣除 16．我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是 ：（ B ）Ａ . 不分項(xiàng)不分國計(jì)算 Ｂ . 分國不分項(xiàng)計(jì)算Ｃ . 分項(xiàng)不分國計(jì)算 Ｄ . 分國分項(xiàng)計(jì)算 17．某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992年開業(yè)，當(dāng)年虧損 60萬元， 1993年盈利 55萬元， 1994年虧損 40萬元，1995年盈利 90萬元。Ａ . 車船使用牌照稅 Ｂ . 車船牌照使用稅 Ｃ . 車船稅 Ｄ . 車船使 用稅 22. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ A ）。Ａ . 刑事 Ｂ . 行政Ｃ . 民事 Ｄ . 連帶 2 下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ B）。Ａ . 物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入Ｂ . 金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入Ｃ . 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 Ｄ . 拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 29．下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ A）。Ａ . 780元 Ｂ . 900元 Ｃ . 1680元 Ｄ . 2800元 3 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ C）時(shí)貼花。Ａ . 室外游泳池Ｂ . 菜窖Ｃ . 室內(nèi)游泳池 Ｄ . 玻璃暖房 3 周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金 2021元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ B ）。Ａ .1%— 5% Ｂ . 3%— 5% Ｃ .2%— 4% Ｄ . 2%— 6% 4下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（ A）。Ａ . 超過部分金額 Ｂ . 扣除項(xiàng)目金額 Ｃ . 取得收入全額 Ｄ . 全部增值額 4 下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（ D）。Ａ .15 Ｂ .30Ｃ . 60 Ｄ .90 50、 企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除（ D）。Ａ .國債利息 Ｂ . 股票紅利 Ｃ .儲(chǔ)蓄利息 Ｄ . 保險(xiǎn)賠款 5 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采?。?B）行為。Ａ . 組織財(cái)政收入 Ｂ . 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì) Ｃ . 懲處違法行為 Ｄ . 增強(qiáng)民族自覺性 Ｅ . 監(jiān)督經(jīng)濟(jì) ，主要有（ ABCDE）。Ａ . 偶然所得 Ｂ . 工資薪金所得Ｃ . 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得Ｄ . 個(gè)體工商戶生 產(chǎn)、經(jīng)營所得 Ｅ . 股利收入 13． 我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ AE）資源。Ａ .關(guān)稅 Ｂ . 海關(guān) 代征增值稅Ｃ .消費(fèi)稅Ｄ .金融企業(yè)所得稅Ｅ .個(gè)人所得稅 （ BC）以下幾種。Ａ . 注銷登記 Ｂ . 開業(yè)登記Ｃ . 變更登記 Ｄ . 停業(yè)登記Ｅ . 復(fù)業(yè)登記 5．一般來講稅收具有（ BCE）原則。Ａ . 生產(chǎn)型增值稅 Ｂ .收入型增值稅 Ｃ . 支出型增值稅 Ｄ .消費(fèi)型增值稅 Ｅ . 服務(wù)型增值稅 9．增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（ ADE）。Ａ . 17% Ｂ . 15% C. 13% Ｄ . 6% Ｅ . 3% 13．下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ABCE ）。Ａ . 購進(jìn) 免稅農(nóng)產(chǎn)品 Ｂ . 一般納稅人購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi) Ｃ . 購進(jìn)單位內(nèi)部食堂用品 Ｄ . 專營單位購進(jìn)廢舊物資Ｅ . 非正常損失的購進(jìn)貨物 17．按征稅范圍的大小為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為（ BDE ）消費(fèi)稅。Ａ . 消費(fèi)稅稅額 Ｂ . 增值稅銷項(xiàng)稅額 Ｃ . 包裝費(fèi) Ｄ . 運(yùn)輸裝卸費(fèi) Ｅ . 承運(yùn)單位開具發(fā)票給購貨方的運(yùn)輸費(fèi) 21．納稅人進(jìn)口的屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，其計(jì)算應(yīng)納所得稅額的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ BC）。Ａ . 進(jìn)行建筑工程的分包、轉(zhuǎn)包 Ｂ . 從事修繕、裝飾工程 Ｃ . 銀行的一般貸款業(yè)務(wù)Ｄ . 銀行的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)Ｅ . 旅游企業(yè)組織國內(nèi)旅游 25．下列各項(xiàng)中應(yīng) 視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ AD ）。Ａ . 繳納增值稅的混合銷售行為 Ｂ . 繳納增值稅的兼營行為Ｃ .繳納營業(yè)稅的混合銷售行為Ｄ .繳納營業(yè)稅的兼營行為Ｅ .混合銷售行為 29．營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（ AD）。Ａ . 選擇關(guān)稅 Ｂ . 從量關(guān)稅 Ｃ . 累進(jìn)關(guān)稅 Ｄ . 復(fù)合關(guān)稅 Ｅ . 滑動(dòng)關(guān)稅 33．下列貨物經(jīng)海關(guān)審查無誤可免征關(guān)稅（ ABDE）。Ａ . 滯納營業(yè)稅而加收的滯納金 罰金 Ｃ . 因偷逃消費(fèi)稅而被查補(bǔ)的稅款 Ｄ . 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額 Ｅ . 享受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅37．下 列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（ BCE ）。Ａ . 自行貼花 Ｂ . 匯貼 Ｃ . 匯繳 Ｄ . 按月繳納，年終匯算清繳 Ｅ . 委托代征 41．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給（ ACE ）所立的書據(jù)免納印花稅。Ａ . 立合同人Ｂ . 立據(jù)人Ｃ . 立賬簿人 Ｄ . 領(lǐng)受人Ｅ . 當(dāng)事人的代理人 45．現(xiàn)行房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，包括優(yōu)惠稅率具體有（ ABE ）。Ａ . 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 Ｂ . 債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù) Ｃ . 以房屋作價(jià)入股投資 Ｄ . 企業(yè)分立時(shí)承受原企業(yè)部分土地 Ｅ . 學(xué)校承受教學(xué)樓一棟 49．下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有（ ACDE ）。Ａ . 礦產(chǎn) Ｂ . 森林 Ｃ . 土地 Ｄ . 水 Ｅ . 鹽 53．下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有（ BCE）。Ａ . 某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) Ｂ . 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓Ｃ . 某企業(yè)建造公寓并出售 Ｄ . 某人繼承單元房一套Ｅ . 國家建設(shè) 依法收回某單位房地產(chǎn)57．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（ BCDE ）。Ａ . 國家機(jī)關(guān)的辦公樓用地 Ｂ . 部隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地Ｃ . 個(gè)人居住房屋及院落用地 Ｄ . 街道綠化帶用地 Ｅ . 公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地61．調(diào)整后的耕地占用稅采用分類幅度定額稅額 ,分別是（ ABCD）。Ａ . 消費(fèi)稅 Ｂ . 營業(yè)稅 Ｃ . 城建稅 Ｄ . 資源稅 Ｅ . 教育費(fèi)附加 68．以下可以免征個(gè)人所得稅的有（ BDE）Ａ .購物抽獎(jiǎng) Ｂ .領(lǐng)取住房公積金Ｃ . 購買體育彩票獲獎(jiǎng) Ｄ . 教育儲(chǔ)蓄利息 Ｅ . 省級(jí)見義勇為獎(jiǎng)金 69．下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅 所得額的有（ BDE）。） 、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、 消費(fèi)稅 。 T ，自由價(jià)格為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了條件。 F （消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出 口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。 T 、增值稅 ,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。他體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收 “ 三性 ” 的核心。 、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人有何不同？納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是 “ 那會(huì)義務(wù)人 ” 的簡(jiǎn)稱。負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。 , 聯(lián)系？課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家拒以征稅的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)（又稱稅基）是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn) ，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，不征稅。 征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)可分為哪幾類？流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、資源課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、行為課稅。逾期仍未繳納的，再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起 10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退。 ？1）多繳稅款的退還。 措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施？ 1）稅收保全的對(duì)象僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而對(duì)于從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人以及扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人均不使用此項(xiàng)措施；實(shí)施稅收保全措施必須有根據(jù)地認(rèn)為納稅人有明顯地轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅地商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅收人等行為或跡象；實(shí)施稅收保全措施地時(shí)間 11 必須嚴(yán)格限定在稅法規(guī)定地納稅期限之前或責(zé)令限期繳納稅款的期限之前內(nèi) ；稅收保全措施的實(shí)施應(yīng)在要求納稅人提供納稅擔(dān)保，而納稅人不肯或不能提供納稅擔(dān)保的前提下進(jìn)行，不應(yīng)直接采取收受保全措施；稅收保全措施的實(shí)施必須得到縣發(fā)上稅務(wù)局 (分局 )局長(zhǎng)批準(zhǔn)。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對(duì)象數(shù)額時(shí)多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。咱各種稅制要素中，課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素?？劾U業(yè)務(wù)人是指由義務(wù)從持