國稅信用合作聯社納稅評估案例(文件)
【正文】 因此企業(yè)計提的中小企業(yè)貸款準備金就需調增。 評估約談 真相顯露 農戶貸款行政管理區(qū)域問題： 承認有高 良澗鎮(zhèn)（城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內（不屬行政村范圍 ）的住戶的貸款不屬農戶貸款范圍，愿對照貸款資料進行核對，不符合的進行調增。 其他應付款中未支付的工資。 二是 要關注金融企業(yè)有關備案情況，如農戶小額貸款利息收入備案、投資收益 備案、抵債資產處置損失備案。 洪澤 合作聯社評估案例 感謝大家批評指正 二〇一三年四月 。 三是要關注往年核銷的呆帳損失如有收回的是否按規(guī)定進行了納稅調增 。還原到損益表中，利潤的增長幅度也將高于收入增長幅度，疑點排除。調整項目包括： 行政事業(yè)單位貸款提取的準備金。 經核對申報數據，該機械廠 2021年銷售額超過 5億，已超過 2億元，同時資產也超過 2億元。 法定貸款人應以貸款合同上簽字蓋章的貸款方為準。 貸款戶中涉及城關鎮(zhèn) — 高良澗鎮(zhèn) 行政管理區(qū)域 內的住戶的 貸款（公務員），不符合通知中農戶貸款的標準。中小企業(yè)貸款， 是指金融企業(yè)對年銷售額和資產總額均不超過 2億元的企業(yè)的貸款。 評估約談 真相顯露 可疑 2021/11/21 2021/11/30 30, 胡 標 正常 2021/10/15 2021/10/21 50, 胡 松 次級 2021/02/09 2021/02/25 100, 洪澤縣 鎮(zhèn)財政所 正常 2021/06/07 2021/06/09 1,500, 洪澤縣 商貿有限公司 關注 2021/09/20 2021/09/28 3,000, 洪澤縣 建設公司 正常 2021/03/16 2021/03/18 500, 洪澤縣 工藝品有限責任公司 正常 2021/03/26 2021/10/18 2,000, 洪澤縣 機械廠 正常 2021/07/15 2021/08/01 1,000, 洪澤縣 工程塑料廠 五級分類 利率 到期日期 發(fā)放日期 貸款余額 客戶姓名 貸款對象計提減值分類表（簡化） 所稱涉農貸款，是指 《 涉農貸款專項統(tǒng)計制度 》 （銀發(fā) [2021] 246號）統(tǒng)計的以下貸款： （一）農戶貸款； （二）農村企業(yè)及各類組織貸款 農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行 政管理區(qū)域內的住戶 ,還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的 住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶 。 電子設備運轉費 489, 元，納稅人解釋為保證計算機正 常運轉而購買紙張、色帶、軟盤等 所開支的費用，代辦手續(xù)費 、獎金均未超過標準，并提供了明細。 案頭分析 疑點閃現 分析確定約談重點 資產減值損失 資產減值損失金額大，企業(yè)提取減值所依據的五級貸款分類是否準確，有無進行人為調節(jié)的可能？ 其他 設備運轉費、代辦手續(xù)費 、獎金。 系統(tǒng)
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1