畢業(yè)論文-淺談如何加強(qiáng)往來(lái)款的管理(文件)
【正文】 款項(xiàng)，如應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。制度落實(shí)的力度不夠，降低了管理工作的實(shí)際效果。 往來(lái)款的防范意識(shí) 。不相容職務(wù)務(wù)必分開(kāi)，所有資產(chǎn)都要定期核對(duì)，切實(shí)做到賬賬、賬實(shí)相符。并加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)管理的力度。 對(duì)于往來(lái)款的長(zhǎng)期掛賬，如果壞賬沒(méi)有進(jìn)行 及時(shí)地處理或者報(bào)損，或者是是不需付債務(wù)沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)地處理，那就會(huì)導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)賬目出現(xiàn)混亂 。 5. 進(jìn)一步強(qiáng)化往來(lái)款管理的建議及措施 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 水能載舟，亦能覆舟 。 企業(yè)應(yīng)建立往來(lái)款項(xiàng)定期清查和核對(duì)制度 定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或計(jì)劃安排時(shí)間的時(shí)間所進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。 2，往來(lái)款的核對(duì) 對(duì)應(yīng)收賬款 進(jìn)行核對(duì)。季度末或年底的對(duì)賬單應(yīng)以紙質(zhì)模式發(fā)出，并取得對(duì)方單位的認(rèn)可。 同時(shí)， 各業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門要按年度與客戶開(kāi)展往來(lái)款核對(duì)工作，加強(qiáng)客戶信用管理，縮短 資金回收周期，提高資金周轉(zhuǎn)效率，切實(shí)控制往來(lái) 款項(xiàng)的新增，這對(duì)于提高企業(yè)的資金利用效率，提高企業(yè)的資金健康程 度具有重要的意義。 信息社會(huì)可使用電子郵件進(jìn)行往來(lái)核對(duì)，節(jié)約成本，方便快捷。企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表提供給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人還有銷售部門負(fù)責(zé)人，對(duì)逾期的應(yīng)收款應(yīng)督促。 應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制：定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員協(xié)商，盡可能的情況下先付有折扣的 金額。 因本人對(duì)往來(lái)款知識(shí)方面的認(rèn)識(shí)和能力有限，僅僅是對(duì)往來(lái)款的 基本理論、風(fēng)險(xiǎn)及意識(shí)、存在問(wèn)題、強(qiáng)化措施等簡(jiǎn)單的分析，能夠起到重視作用， 以減少壞賬準(zhǔn)備、及時(shí)回收欠款、提高資金周轉(zhuǎn)速度、促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利地進(jìn)行。 其他應(yīng)付款的內(nèi)部控制：定期對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，對(duì)于不需要付款的及時(shí)做賬務(wù)處理。所有其他應(yīng)收款應(yīng)定期清理，防止壞賬。 銷售與收款控制：制定信用政策、信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收款政策。 企業(yè)間的日常對(duì)賬方式主要有往來(lái)函證 、電話對(duì)賬 、 內(nèi)部審計(jì)函證 、 中介審計(jì)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）函證 、 上門對(duì)賬 。要考慮往來(lái)款結(jié)清業(yè)績(jī)與銷售業(yè)績(jī)、工資薪酬掛鉤。然后將明細(xì)表數(shù)額與總賬、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是否相符。根據(jù)實(shí)際需要，定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查。 往來(lái)款項(xiàng)繁雜瑣碎，容易出錯(cuò)，會(huì)帶來(lái)的都是企業(yè)的損失，所以加強(qiáng)企業(yè)的往來(lái)賬款管理必須提高管理人員的素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。如業(yè)務(wù)部門為追求業(yè)績(jī)擴(kuò)大銷售，采取賒銷方式而忽略資金回收時(shí)間問(wèn)題 ；為開(kāi)展業(yè)務(wù)采購(gòu)貨物預(yù)付給供貨商的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)完成時(shí)未能及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)銷 ；與此同時(shí)財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)信息缺乏了解也未能與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行及時(shí)溝通，從而導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)掛賬時(shí)間長(zhǎng)甚至出現(xiàn)呆賬壞賬等。 缺乏往來(lái)賬款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 企業(yè)為擴(kuò)大業(yè)務(wù)，勢(shì)必要加大銷售量，而由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，業(yè)務(wù)部門在追求業(yè)績(jī)的同時(shí)卻忽略了應(yīng)收賬款能否及時(shí)收回的問(wèn)題，從而導(dǎo)致應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)用率下降，資金回收風(fēng)險(xiǎn)偏高。內(nèi)部審計(jì)主要地對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。完善財(cái)務(wù)制度，實(shí)行科學(xué)規(guī)范管理，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位
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