畢業(yè)論文-淺談如何加強往來款的管理(文件)
【正文】 款項，如應付租入包裝物租金、存入保證金等。制度落實的力度不夠，降低了管理工作的實際效果。 往來款的防范意識 。不相容職務務必分開，所有資產都要定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。并加大對財務人員的培訓管理的力度。 對于往來款的長期掛賬，如果壞賬沒有進行 及時地處理或者報損，或者是是不需付債務沒有進行及時地處理，那就會導致往來款項賬目出現混亂 。 5. 進一步強化往來款管理的建議及措施 強化財務管理風險意識 水能載舟，亦能覆舟 。 企業(yè)應建立往來款項定期清查和核對制度 定期清查是指根據管理制度的規(guī)定或計劃安排時間的時間所進行的財產清查。 2，往來款的核對 對應收賬款 進行核對。季度末或年底的對賬單應以紙質模式發(fā)出，并取得對方單位的認可。 同時， 各業(yè)務部門與財務部門要按年度與客戶開展往來款核對工作，加強客戶信用管理，縮短 資金回收周期，提高資金周轉效率，切實控制往來 款項的新增，這對于提高企業(yè)的資金利用效率，提高企業(yè)的資金健康程 度具有重要的意義。 信息社會可使用電子郵件進行往來核對，節(jié)約成本，方便快捷。企業(yè)會計人員應及時清理應收賬款，定期編制應收賬款賬齡分析表提供給財務負責人和企業(yè)負責人還有銷售部門負責人，對逾期的應收款應督促。 應付賬款的內部控制：定期分析應付賬款，規(guī)定付款順序，財務人員與業(yè)務人員協(xié)商，盡可能的情況下先付有折扣的 金額。 因本人對往來款知識方面的認識和能力有限，僅僅是對往來款的 基本理論、風險及意識、存在問題、強化措施等簡單的分析，能夠起到重視作用， 以減少壞賬準備、及時回收欠款、提高資金周轉速度、促進企業(yè)生產經營活動得以順利地進行。 其他應付款的內部控制：定期對其他應付款進行清理，對于不需要付款的及時做賬務處理。所有其他應收款應定期清理，防止壞賬。 銷售與收款控制：制定信用政策、信用標準、信用條件及收款政策。 企業(yè)間的日常對賬方式主要有往來函證 、電話對賬 、 內部審計函證 、 中介審計機構（會計師事務所）函證 、 上門對賬 。要考慮往來款結清業(yè)績與銷售業(yè)績、工資薪酬掛鉤。然后將明細表數額與總賬、明細賬合計數進行核對，看是否相符。根據實際需要，定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查。 往來款項繁雜瑣碎，容易出錯，會帶來的都是企業(yè)的損失，所以加強企業(yè)的往來賬款管理必須提高管理人員的素質和風險意識。如業(yè)務部門為追求業(yè)績擴大銷售，采取賒銷方式而忽略資金回收時間問題 ；為開展業(yè)務采購貨物預付給供貨商的款項，業(yè)務完成時未能及時到財務報銷 ；與此同時財務人員對業(yè)務信息缺乏了解也未能與業(yè)務人員進行及時溝通，從而導致往來款項掛賬時間長甚至出現呆賬壞賬等。 缺乏往來賬款風險意識 企業(yè)為擴大業(yè)務，勢必要加大銷售量，而由于風險意識不強，業(yè)務部門在追求業(yè)績的同時卻忽略了應收賬款能否及時收回的問題，從而導致應收款周轉期較長，企業(yè)流動資金運用率下降，資金回收風險偏高。內部審計主要地對本單位的財務收支的執(zhí)行進行監(jiān)督。完善財務制度，實行科學規(guī)范管理，對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位
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