淺談會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中的內(nèi)部控制(文件)
【正文】 ）建立有效可控的內(nèi)控系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)大系統(tǒng)，受到企業(yè)單位內(nèi)、外部環(huán)境的影響，涉及到企業(yè)方方面面。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)控，各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須予以授權(quán)，每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行必須經(jīng)過不同部門，檢查者不從屬于被檢者。 。為保護(hù)單位的財(cái)產(chǎn)物資安全，在企業(yè)內(nèi)部建立各種控制制度，如限制財(cái)產(chǎn)接近制度、定期財(cái)務(wù)資 產(chǎn)清查制度、組織機(jī)構(gòu)控制制度、信息質(zhì)量控制制度等。企業(yè)要通過授權(quán)明確預(yù)算的執(zhí)行控制權(quán)，預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上的資金實(shí)行集體審批，以嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，保證預(yù)算或計(jì)劃的順利完成。以保證會(huì)計(jì)信息 質(zhì)量為目標(biāo)，進(jìn)行能動(dòng)地自我調(diào)節(jié)、自我約束控制。對(duì)原始憑證主要是審查其反映業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性、合理性、正確與完整性。 總之，企業(yè)單位的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)首先要明確設(shè)計(jì)的目標(biāo)，充分考慮與會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)環(huán)境和會(huì)計(jì)控制的關(guān)系，作好內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施，使內(nèi)部控制制度真正發(fā)揮其效能。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。三是建立規(guī)范的會(huì)計(jì)處理程序和賬務(wù)核對(duì)制度，會(huì)計(jì)處理程序要嚴(yán)格執(zhí)行不相容業(yè)務(wù)分離制度，定期或不定期地對(duì)賬務(wù)核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相 符、賬實(shí)相符。一是建立完善的原始憑證生成與傳遞制度，保證原始憑證填制、取得和傳遞的正確規(guī)范，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 。 。對(duì)于一般日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通常作為一般授權(quán)，在單位的規(guī)章制度中予以明確；對(duì)于特定的特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行特定授
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