大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法(文件)
【正文】 以企業(yè)自我檢查為主，稅務(wù)機(jī)關(guān)督導(dǎo) 和復(fù)核 為輔，幫助企業(yè) 主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和 應(yīng)對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)， 實(shí)現(xiàn) 企業(yè) 持續(xù)的 自我遵從 。如果企業(yè)遵從度持續(xù) 提高， 可以調(diào)低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；如果 仍 未 改善 或繼續(xù)惡化 ，應(yīng) 調(diào)高企業(yè)的 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。 第四節(jié) 實(shí)施針對(duì)性管理 第 十八 條 大企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén) 要立足 現(xiàn)有管理架構(gòu) ，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向統(tǒng)籌全局，合理配置管理資源，創(chuàng)新管理手段， 積極 探索行之有效的管理措施 ，對(duì)不同5 風(fēng)險(xiǎn) 等級(jí)企業(yè)和不同風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施針對(duì)性管理 。 第 二十一 條 建立互動(dòng)溝通機(jī)制，快速響應(yīng)企業(yè)訴求 ，優(yōu)化納稅服務(wù) 。 第 二十三 條 建立行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，深入細(xì)化分類(lèi)管理 。 6 第 二十五 條 指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展稅收自查及其他自我遵從糾正行動(dòng)。 第 二十六 條 開(kāi)展稅務(wù)審計(jì) 和 反避稅調(diào)查。 第二十 八 條 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 措施 的制定 和落實(shí) 要因地制宜、 勇于創(chuàng)新。 總局 布置 的任務(wù)由總局統(tǒng)一考核，考核 結(jié)果 定期通報(bào) ，考核辦法 另行制定 ；各地 根據(jù)本 辦法 自行開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn) 管理工作考核由各地 分別 進(jìn)行，考核結(jié)果定期上報(bào)總局 ，考核辦法由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定 并 報(bào)總局備案后執(zhí)行。 對(duì)企業(yè) 在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面 遇到的困難和干擾 ， 要提供 必要 的支持和援助。 第三章 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 信息系統(tǒng) 第三十 六 條 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 信息系統(tǒng)主要由 《 風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集系統(tǒng) 》、 《 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 管理 系統(tǒng)》和 《稅務(wù)審計(jì)查賬系統(tǒng)》 等 組成 。 第三十 八 條 總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè) 數(shù)據(jù)由總局集中，系統(tǒng)自動(dòng)完成對(duì)數(shù)據(jù)篩選、比對(duì)、分類(lèi)和簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)挖掘處理，處理結(jié)果用于下一步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí) 形成歷史數(shù)據(jù)庫(kù)，應(yīng)用于下一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán) 。 上述模塊主要用于 “ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ” 、 “ 確定個(gè)性化應(yīng)對(duì)策略 ” 、 “ 實(shí)施針對(duì)性管理 ” 以及 “ 反饋和改進(jìn) ” 等 階段 的 部分 工作。 第 四十一 條 相關(guān)軟件 系統(tǒng) 的 《使用說(shuō)明書(shū)》和《操作手冊(cè)》 ， 對(duì)軟件 系統(tǒng)的操作模式、使用環(huán)境和操作步驟 有 詳細(xì) 說(shuō)明 。 第四章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制 第 四十二 條 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 由總局、 省及 地市 級(jí)三級(jí) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 共同實(shí)施 。 （ 八 ）總局布置的其他工作。 第四十 七 條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照 本辦法的總體 要求， 制訂具體的人員培訓(xùn)計(jì)劃， 通過(guò)各種形式的培訓(xùn)不斷增強(qiáng) 相關(guān) 人員的 風(fēng)險(xiǎn)管理理念和工作能力 。 第四十 九 條 總局制定的 各項(xiàng) 制度的補(bǔ)充 和 修訂統(tǒng)一由 總局 負(fù)責(zé)， 各地 大企業(yè)稅收管理部門(mén)可根據(jù) 實(shí)際情況 ，提出 修改 建議和意見(jiàn)。 。 第 五十一 條 本 辦法 由總局負(fù)責(zé) 解釋。 第五章 附則 第四十 八 條 總局 根據(jù)本 辦 法 的有關(guān)規(guī)定，制定 大企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 各 項(xiàng)工作 的具體 制度 、 操作 規(guī)程和 操作手冊(cè) ， 進(jìn)一步 規(guī)范 大企業(yè)稅務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 各項(xiàng) 具體工作 。 （ 六 ）總局 及 省局 布置的其他工作。 （ 二 ） 統(tǒng)籌總局 定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理 各階段 工作 的計(jì)劃 、 實(shí)施、 協(xié)調(diào)、考評(píng) 和反饋 等工作； （ 三 ） 負(fù)責(zé) 相關(guān) 軟件系統(tǒng)的 開(kāi)發(fā)、維護(hù) 、 升級(jí) 、 更新 和 技術(shù)支持 ，以及 總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè) 相關(guān)數(shù)據(jù)的集中管理； （ 四 ）指導(dǎo)省級(jí)、地市級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各階段 工作； 9 （ 五 ） 組織風(fēng)險(xiǎn)管理 業(yè)務(wù)知識(shí)和 軟件 系統(tǒng) 操作 培訓(xùn)， 指導(dǎo)全國(guó)范圍 相關(guān)培訓(xùn)工作 ； （六）其他 相關(guān) 工作。 軟件使用中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)反饋總局，由總局統(tǒng)一升級(jí)解決。 《稅務(wù)審計(jì)查賬系統(tǒng)》采用通用模式和工具模式對(duì)企業(yè)電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、轉(zhuǎn)換和分析處理，實(shí)現(xiàn)賬簿模擬、科目分析、憑證抽查、審計(jì)抽樣、 疑點(diǎn)匯總、補(bǔ)稅調(diào)整計(jì)算 和 審計(jì)底稿管理 等一系列功能 。 第三十 九 條 《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 管理 系統(tǒng)》用于 處理采集到的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 信息，利用 數(shù)據(jù)挖掘、模糊運(yùn)算、商業(yè)智能等技術(shù)， 綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量與定性相結(jié)合的 方法， 完成對(duì)企業(yè)納稅遵從 的 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 和分析 、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 報(bào)告 、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理 以及績(jī)
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