【正文】 收入的金額能夠可靠地計量； 4) 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入； 5) 相關(guān) 的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定； 使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。成本加成合同同時滿足下列條件 表明其結(jié)果能夠可靠估計：與合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、實際發(fā)生的合同成本能夠清 第 15 頁 共 23 頁 楚地區(qū)分和可靠地計量。 (2) 收入確認(rèn)的具體方法 1) 園林建造施工收入按照完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用，完工百分比為累計實際 發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例。 5) BT項目核算方法 以 BT（建造一移交）方式建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施，即政府或代理公司與本公司簽訂工程投資建 設(shè)回購協(xié)議，并授權(quán)本公司代理其實施投融資職能進行工程建設(shè)，工程完工后移交政府，政 府根據(jù)協(xié)議在約定的期限內(nèi)支付回購資金（包括投資補償?shù)龋??；A(chǔ)設(shè)施 建成后，作為無形資產(chǎn)，在合同規(guī)定的營運期以直線法攤銷。除此之外，政府補助均在實際收到時確認(rèn)。 20. 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債 (1) 根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額 (未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目按 照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額 )，按照預(yù)期收回該 資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅 率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。 公司為出租人時，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租金確認(rèn)為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始直接 費用，除金額較大的予以資本化并分期計入損益外，均直接計入當(dāng)期損益。本公司 20xx年度經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，享受西部大開發(fā)稅 收優(yōu)惠政策 ,按 15%稅率計征企業(yè)所得稅， 20xx年向主 管稅務(wù)機關(guān)備案后，仍按 15%稅率計 征企業(yè)所得稅。 本公司營業(yè)成本主要為工程中所使用的材料成本、苗木成本、人工成本以及日常項目費用支 出等，該等成本支出與收入基本保持同比例增減變動，預(yù)測 20xx年較 20xx年的成本增加 第 19 頁 共 23 頁 6,，增長比例為 %左右， 20xx年較 20xx年的成本增加 11,，增長 比例為 %左右。 3. 管理費用 (1) 明細(xì)情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計數(shù) 工資福利及五 險一金等 1, 1, 2, 3, 科研費 1, 1, 1, 1, 業(yè)務(wù)招待費 車輛使用費 折舊費 辦公費 差旅費 房租水電物管 費 招投標(biāo)費 第 20 頁 共 23 頁 稅費 其他 合 計 4, 4, 5, 6, (2) 其他說明 本公司管理費用的預(yù)測是根據(jù)歷史期間經(jīng)審計的管理費用為基礎(chǔ)，結(jié)合以前年度費用水平及 預(yù)測期間的變動趨勢并考慮本公司假設(shè)承諾業(yè)績完成較好管理人員工資增長情況進行的預(yù) 測。 5. 資產(chǎn)減值損失 (1) 明細(xì)情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計數(shù) 壞賬損失 1, 第 21 頁 共 23 頁 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù) 測數(shù) 20xx年合計數(shù) 合 計 1, (2) 其他說明 本公司資產(chǎn)減值損失為預(yù)提的應(yīng)收賬款壞賬損失，公司依據(jù)非 BT工程項目的結(jié)算、驗收竣 工、合同約定回款進度以及歷史回款狀況，并考慮其是否出現(xiàn)減值跡象及本公司應(yīng)收賬款壞 賬準(zhǔn)備政策進行資產(chǎn)減值損失的預(yù)測。 9. 所得稅費 用 (1) 明細(xì)情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計數(shù) 按稅法及相關(guān)規(guī)定 計算的當(dāng)期所得稅 1, 1, 1, 2, 遞延所得稅費用 合 計 1, 1, 1, 2, (2) 其他說明 本公司在預(yù)測企業(yè)所得稅費用時，系根據(jù)預(yù)測的利潤總額納稅調(diào)整后，按照本公司企業(yè)所得 稅適用稅率及相關(guān)優(yōu)惠政策等進行預(yù)測。 3. 費用執(zhí)行超出預(yù)期，未能實現(xiàn)控制目標(biāo)。 重慶華宇園林股份有限公司 二〇一四年七月十四日 。 2. 強化采購管理和員工績效管理，嚴(yán)格控制材料成本和人工成本，確保成本控制目標(biāo)的實 現(xiàn)。但是由于盈利預(yù)測所依 據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，本公司提醒投資者進行投資決策時不應(yīng)過于依賴該項資料，并 第 23 頁 共 23 頁 注意如下主要問 題： 1. 經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，未能實現(xiàn)預(yù)期銷售額。 7. 營業(yè)外收入 (1) 明細(xì)情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計數(shù) 政府補助 處置固定資產(chǎn)利得 其他 合 計 (2) 其他說明 本公司營業(yè)外收入具有不確定性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則， 20xx年 512月、 20xx年度的營業(yè)外收 入不進行預(yù)測。 4. 財務(wù)費用 (1) 明細(xì)情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計數(shù) 利息支出 利息收入 1, 1, 手續(xù)費 其他 合 計 1, (2) 其他說明 本公司財務(wù)費用主要是借款利息支出以及 BT項目的利息收入。本公司為 建筑行業(yè)，營業(yè)稅金及附加主要為營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加以及地方教育附加。 (四 ) 盈利預(yù)測范圍 納入合并范圍的子公司 子公司 全稱 業(yè)務(wù) 性質(zhì) 注冊地 注冊 資本 持股比 例 (%) 表決權(quán) 比例 (%) 經(jīng)營范圍 湘鄉(xiāng)渝華生態(tài)農(nóng) 業(yè)發(fā)展有限公司 園林設(shè)計 湖南省湘 鄉(xiāng)市月山 鎮(zhèn)勝利村 太平嶺 1000萬元 林木、園藝作物、蔬菜、水 果、堅果種植；園林綠化工 程施工；對花卉苗木種植 業(yè)、旅游業(yè)的投資；農(nóng)業(yè)技 術(shù)開發(fā)、推廣服務(wù)；園林機 械、食用農(nóng)產(chǎn)品銷售 (五 ) 盈利預(yù)測表項目說明 1. 營業(yè)收入 /營業(yè)成本 (1) 明細(xì)情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計數(shù) 主營業(yè)務(wù)收入 56, 12, 53, 65, 81, 第 18 頁 共 23 頁 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計數(shù) 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)收入 56, 12, 53, 65, 81, 主營業(yè)務(wù)成本 38, 9, 36, 45, 57, 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)成本 38, 9, 36, 45, 57, (2) 主營業(yè)務(wù)收入 /主營業(yè)務(wù)成本（分產(chǎn)品） 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計數(shù) 主營業(yè)務(wù)收入 56, 12, 53, 65, 81, 園林施工 53, 12, 50, 62, 78, 苗木銷售 1, 1, 1, 1, 園林設(shè)計 1, 1, 1, 1, 其他 主營業(yè)務(wù)成本 38, 9, 36, 45, 57, 園林施工 37, 9, 35, 44, 55, 苗木銷售