【正文】 用確認為當期費用，直至資產(chǎn)的 購建或者生產(chǎn)活動重新開始。 (2) 公司按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行初始計量，并在資產(chǎn) 第 15 頁 共 26 頁 負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。 3) 讓渡資產(chǎn)使用權 讓渡資產(chǎn)使用權在同時滿足相關的經(jīng)濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確認讓 渡資產(chǎn)使用權的收入。 ② . 固定造價合同同時滿足下列條件表明其結果能夠可靠估計：合同總收入能夠可靠計量、 與合同相關的經(jīng)濟利益 很可能流入、實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量、合 同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地計量。執(zhí)行 中的建造合同，按其差額計提存貨跌價準備；待執(zhí)行的虧損合同 ，按其差額確認預計負債。 長期應收款 — BT項目按以實際利率法計算的攤余成本進行后續(xù)計量，實際利率根據(jù)合同約 定收取的回購款項（含融資財務費用、投資補償）在未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)利率確認。公司取得的、用 于購建 或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關的政府補助，除與資產(chǎn)相關的政府 補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。 (4) 與資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，在相關資產(chǎn)使用壽 命內平均分配，計入當期 損益。資 產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時 性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 21. 經(jīng)營租賃 公司為承租人時，在租賃期內各個期間按照直線法將租金計入相關資產(chǎn)成本或確認為當期損 益，發(fā)生的初始直接費用，直接計入當期損益。 (五 ) 稅項 1. 主要稅種 及稅率 稅 種 計 稅 依 據(jù) 稅 率 (%) 增值稅 銷售貨物或提供應稅勞務 17 營業(yè)稅 應納稅營業(yè)額 7 城市維護建設稅 應繳流轉稅稅額 7 教育費附加 應繳流轉稅稅額 3 地方教育附加 應繳流轉稅稅額 2 地方水利基金 應繳流轉稅稅額 1 企業(yè)所得稅 應納稅所得額 1 25 注：依據(jù)山東省人民政府《山東省地方水利建設基金籌集和使用管理方法》（魯政發(fā) [20xx]20 號），公司及子公司煙臺和俊制蓋有限公司、煙臺麗鵬包裝有限公司按照繳納增值稅、營業(yè) 第 18 頁 共 26 頁 稅、消費稅的 1%繳納地方水利建設基金。華宇園林 20xx年度經(jīng)主管稅務機關同意， 享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，按 15%的稅率計征企業(yè)所得稅， 20xx年向主管稅務機關備案 后，仍按 15%的稅率計征企業(yè)所得稅。 北京鵬和祥包裝 制品有限公司 工業(yè) 北京市懷 柔區(qū)橋梓 鎮(zhèn)八龍橋 雅苑 1號 樓 102室 200萬元 許可經(jīng)營項目：生產(chǎn)、加工瓶 蓋。加工、生產(chǎn)各種鋁防偽瓶 蓋，組合式防偽瓶蓋、模具機 械設備 亳州麗鵬制蓋有 限公司 工業(yè) 亳州古井 鎮(zhèn) 3500萬元 鋁防偽瓶蓋 ,組合式防偽瓶蓋 加工銷售 ,制蓋模具 、機械設 備銷售 四川瀘州麗鵬制 蓋有限公司 工業(yè) 瀘州市場 江陽區(qū)黃 艤鎮(zhèn)瀘州 酒業(yè)集中 發(fā)展區(qū)聚 源大道 F006號 7000萬元 鋁防偽瓶蓋、組合式防偽瓶蓋生產(chǎn)、銷售 煙臺麗鵬包裝有 限公司 工業(yè) 芝罘區(qū)環(huán) 海路 89號 2號路 6號 1000萬元 金屬制品、塑料制品及模具的 加工、銷售；商品及技術進出 口（國家禁止的除外，法律、 行政法規(guī)、國務院決定、規(guī)定 需許可或審批的項目除外） 山東麗鵬國際貿 易有限公司 貿易 煙臺市牟 平區(qū)姜格 莊街道辦 事處麗鵬 路 1號 1000萬元 貨物和技術的進出口 大冶市勁鵬制蓋 有限公司 工業(yè) 大冶市羅 橋辦十里 鋪村 4050萬元 制造加工及銷售防偽瓶蓋、機 械模具制作、橡膠塑料制品， 貨物進出口業(yè)務 華宇園林 園林施工設計 江北區(qū)渝 北四村 155號 7－ 1 10750萬元 市政工程施工；各種規(guī)模及類 型的園林綠化工程；園林古建 筑工程專業(yè)承包叁級等 如附注三、（三）所述，假定本次交易已于 20xx年 1月 1日完成，本公司向華宇園林 全體股東以發(fā)行股份和支付現(xiàn)金的方式購買華宇園林 100%的股權，該次收購為非同一控制 下企業(yè)合并，華宇園林自 20xx年 1月 1日起納入本備考財務報表的合并范圍。 2) 本公司營業(yè)成本主要包括制造包裝成本以及項目工程成本， 20xx、 20xx年度的營業(yè)成本 第 21 頁 共 26 頁 是按照本公司的主營業(yè) 務類別，根據(jù)不同運營模式，依據(jù) 20xx年度以及 20xx年 14月實際 發(fā)生成本為基礎，結合預測期間經(jīng)營計劃，同時考慮到預測期間成本的變動趨勢進行的預測。根據(jù)前期單 位產(chǎn)品人工成本的實際情況和未來的變動趨勢進行測算。 2. 營業(yè)稅金及附加 (1) 明細情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預測數(shù) 20xx年度 預測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預測數(shù) 20xx年 合計數(shù) 營業(yè)稅 1, 1, 1, 2, 城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加 地方水利基金 第 22 頁 共 26 頁 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預測數(shù) 20xx年度 預測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預測數(shù) 20xx年合計數(shù) 堤圍防護費 合 計 2, 1, 2, 3, (2) 其他說明 本公司營業(yè)稅金及附加主要包括營業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加等。其中，研發(fā)費用系根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和研發(fā)計劃進行預測；管理人員的職工薪酬系根據(jù)人員 編制和工資增長計劃進行預測；折舊費用根據(jù)固定資產(chǎn)原值和預測期間固定資產(chǎn)的使用計劃 和采用的折舊政策進行預測；其他費用依據(jù)歷史平均數(shù)據(jù)并考慮預測期間一定的變化趨勢后 進行預測。壞賬準備預計了應收 賬款和其他應收款中的保證金，對其他應收款中的個人借款未預計減值損失。 9. 營業(yè)外支出 (1) 明細情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預測數(shù) 20xx年度 預測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預測數(shù) 20xx年合計數(shù) 非流動資產(chǎn)處置損失 其中：固定資產(chǎn)處置損失 賠償支出 捐贈支出 工傷就業(yè)補助金 其他 合 計 (2) 其他說明 對于營業(yè)外支出項目，因 為具有偶然性和不確定性，根據(jù)謹慎性原則，未列入本次預測 范圍。 2. 經(jīng)營成本上升，未能實現(xiàn)預期控制目標。 3. 嚴格執(zhí)行費用管控，強化預算控制，加強費用申請和審批控制，確保費用控制目標的實 現(xiàn)。 (二 ) 擬采取的措施 針對上述問題，本公司擬相應采取如下措施予以應對： 1. 完善營銷團隊建設，緊密跟蹤國內工業(yè)領域基礎建設，確保保持和提升市場份額；加強 公司項目實施能力的建設，保證實施項目的進度和質量，確保產(chǎn)值目標的實現(xiàn)。 四、影響盈利預測結果實現(xiàn)的主要問題及準備采取的措施 (一 ) 主要問題 本公司所作盈利預測已綜合考慮各方面因素，并遵循了謹慎性原則。 7. 投資收益 (1) 明細情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預測數(shù) 20xx年度 預測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預測數(shù) 20xx年合計數(shù) 投資分紅 處置長期股權投資產(chǎn)生 的投資收益 合 計 (2) 其他說明 公司以前年度的投資收益來自于投資分紅及處置長 期股權投資，其具有不確定性，故未預測 以后年度的投資收益。利息收入主要是 BT項目的融資利息收入，根據(jù)已履行的 BT 第 24 頁 共 26 頁 項目的相關合同條款進行測算，未來預計的 BT項目的利息收入沒有進行預測。 3. 銷售費用 (1) 明細情況 項 目 20xx年度 實際數(shù) 20xx年預測數(shù) 20xx年度 預測數(shù) 20xx年 14月 實際數(shù) 20xx年 512月 預測數(shù) 20xx年合計數(shù) 運費 差旅費 廣告費 工資及福利 修理費 經(jīng)營業(yè)務費 其他 合 計 2, 1, 2, 2, (2) 其他說明 銷售費用是依據(jù)費用構成、歷史數(shù)據(jù)及考慮其在預測期間的經(jīng)營變動趨勢進行預測的。其中，折舊費用根據(jù)固定資產(chǎn) 原值和預測期間固定資產(chǎn)的使用計劃和采用的折舊政策進行預測；物料消耗、能源費和其他 項目等成本根據(jù)前期的實際消 耗水平和未來期間變動趨勢進行測算的。 各類別的單位成本從以下三個方面進行預測： 直接材料成本的預測：對可比產(chǎn)品的直接材料成本系根據(jù)上一年的直接材料成本，考慮單位 產(chǎn)品主要原材料消耗量及其價格在 20xx年度、 20xx年度的變化趨勢進行預測；對不可比產(chǎn) 品的直接材料，考慮產(chǎn)品配方和工藝定額對構成產(chǎn)品實體的材料數(shù)量進行分項測算的基礎 上，根據(jù)相關材料的預測成本匯總確定產(chǎn)品的直接材料成本。其中主要項目的預測方法如下： ① 制造包裝產(chǎn)品收入 公司制造包裝產(chǎn)品主要為酒瓶蓋，客戶多為長期客戶，主要依據(jù)公司和客戶簽署的銷售合同 進行預測，其中銷量是以客戶的每月生產(chǎn)計劃為基礎，結合歷史銷量等因素進行預測；銷售 價格按照價格協(xié)議或已實現(xiàn)的價格水平并考慮市場供求情況進行預測。 第 19 頁 共 26 頁 新疆軍鵬制蓋有 限公司 工業(yè) 新源縣肖 爾布拉克 800萬元 自營和代理各類商品和技術 的進出口，但國家限定公司經(jīng) 營或禁止進出口的商品和技 術除外。 (六 ) 備考合并盈利預測范圍 納入合并范圍的子公司 子公司 全稱 業(yè)務 性質 注冊地 注冊 資本 持股比 例 (%) 表決權 比例 (%) 經(jīng)營范圍 成都海川制蓋有 限公司 工業(yè) 蒲江縣工 業(yè)集中發(fā) 展區(qū) 3000萬元 金屬包裝容器制造、包裝裝潢 印刷品印刷（印刷經(jīng)營許可證 至 2018年 4月 17日止）、塑 料包裝箱及容器制造、塑料零 件制造、模具制造；五金交電、 鋼材、鋁材、電子產(chǎn)品、器件 和元件的銷售；貨物進出口、 技術進出口。 根據(jù)《財政部、海關總署、國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的 通知》（財稅 [20xx]58號），本公司 之子公司華宇園林的業(yè)務符合《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄》 （ 20xx年本）鼓勵類產(chǎn)業(yè)中第二十二款 “ 城市基礎設施 ”