【正文】 用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的 購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。 (2) 公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量，并在資產(chǎn) 第 15 頁 共 26 頁 負(fù)債表日對預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。 3) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓 渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。 ② . 固定造價(jià)合同同時(shí)滿足下列條件表明其結(jié)果能夠可靠估計(jì)：合同總收入能夠可靠計(jì)量、 與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益 很可能流入、實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量、合 同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。執(zhí)行 中的建造合同，按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；待執(zhí)行的虧損合同 ，按其差額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。 長期應(yīng)收款 — BT項(xiàng)目按以實(shí)際利率法計(jì)算的攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，實(shí)際利率根據(jù)合同約 定收取的回購款項(xiàng)（含融資財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資補(bǔ)償）在未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)利率確認(rèn)。公司取得的、用 于購建 或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，除與資產(chǎn)相關(guān)的政府 補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。 (4) 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽 命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期 損益。資 產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí) 性差異的，確認(rèn)以前會計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 21. 經(jīng)營租賃 公司為承租人時(shí)，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為當(dāng)期損 益，發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 (五 ) 稅項(xiàng) 1. 主要稅種 及稅率 稅 種 計(jì) 稅 依 據(jù) 稅 率 (%) 增值稅 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù) 17 營業(yè)稅 應(yīng)納稅營業(yè)額 7 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 7 教育費(fèi)附加 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 3 地方教育附加 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 2 地方水利基金 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 1 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 1 25 注：依據(jù)山東省人民政府《山東省地方水利建設(shè)基金籌集和使用管理方法》（魯政發(fā) [20xx]20 號），公司及子公司煙臺和俊制蓋有限公司、煙臺麗鵬包裝有限公司按照繳納增值稅、營業(yè) 第 18 頁 共 26 頁 稅、消費(fèi)稅的 1%繳納地方水利建設(shè)基金。華宇園林 20xx年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意， 享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，按 15%的稅率計(jì)征企業(yè)所得稅， 20xx年向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 后，仍按 15%的稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。 北京鵬和祥包裝 制品有限公司 工業(yè) 北京市懷 柔區(qū)橋梓 鎮(zhèn)八龍橋 雅苑 1號 樓 102室 200萬元 許可經(jīng)營項(xiàng)目：生產(chǎn)、加工瓶 蓋。加工、生產(chǎn)各種鋁防偽瓶 蓋，組合式防偽瓶蓋、模具機(jī) 械設(shè)備 亳州麗鵬制蓋有 限公司 工業(yè) 亳州古井 鎮(zhèn) 3500萬元 鋁防偽瓶蓋 ,組合式防偽瓶蓋 加工銷售 ,制蓋模具 、機(jī)械設(shè) 備銷售 四川瀘州麗鵬制 蓋有限公司 工業(yè) 瀘州市場 江陽區(qū)黃 艤鎮(zhèn)瀘州 酒業(yè)集中 發(fā)展區(qū)聚 源大道 F006號 7000萬元 鋁防偽瓶蓋、組合式防偽瓶蓋生產(chǎn)、銷售 煙臺麗鵬包裝有 限公司 工業(yè) 芝罘區(qū)環(huán) 海路 89號 2號路 6號 1000萬元 金屬制品、塑料制品及模具的 加工、銷售；商品及技術(shù)進(jìn)出 口（國家禁止的除外，法律、 行政法規(guī)、國務(wù)院決定、規(guī)定 需許可或?qū)徟捻?xiàng)目除外） 山東麗鵬國際貿(mào) 易有限公司 貿(mào)易 煙臺市牟 平區(qū)姜格 莊街道辦 事處麗鵬 路 1號 1000萬元 貨物和技術(shù)的進(jìn)出口 大冶市勁鵬制蓋 有限公司 工業(yè) 大冶市羅 橋辦十里 鋪村 4050萬元 制造加工及銷售防偽瓶蓋、機(jī) 械模具制作、橡膠塑料制品， 貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù) 華宇園林 園林施工設(shè)計(jì) 江北區(qū)渝 北四村 155號 7－ 1 10750萬元 市政工程施工；各種規(guī)模及類 型的園林綠化工程；園林古建 筑工程專業(yè)承包叁級等 如附注三、（三）所述，假定本次交易已于 20xx年 1月 1日完成，本公司向華宇園林 全體股東以發(fā)行股份和支付現(xiàn)金的方式購買華宇園林 100%的股權(quán)，該次收購為非同一控制 下企業(yè)合并，華宇園林自 20xx年 1月 1日起納入本備考財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。 2) 本公司營業(yè)成本主要包括制造包裝成本以及項(xiàng)目工程成本， 20xx、 20xx年度的營業(yè)成本 第 21 頁 共 26 頁 是按照本公司的主營業(yè) 務(wù)類別，根據(jù)不同運(yùn)營模式，依據(jù) 20xx年度以及 20xx年 14月實(shí)際 發(fā)生成本為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)測期間經(jīng)營計(jì)劃，同時(shí)考慮到預(yù)測期間成本的變動(dòng)趨勢進(jìn)行的預(yù)測。根據(jù)前期單 位產(chǎn)品人工成本的實(shí)際情況和未來的變動(dòng)趨勢進(jìn)行測算。 2. 營業(yè)稅金及附加 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 20xx年度 實(shí)際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實(shí)際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年 合計(jì)數(shù) 營業(yè)稅 1, 1, 1, 2, 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加 地方水利基金 第 22 頁 共 26 頁 項(xiàng) 目 20xx年度 實(shí)際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實(shí)際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計(jì)數(shù) 堤圍防護(hù)費(fèi) 合 計(jì) 2, 1, 2, 3, (2) 其他說明 本公司營業(yè)稅金及附加主要包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等。其中，研發(fā)費(fèi)用系根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和研發(fā)計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測；管理人員的職工薪酬系根據(jù)人員 編制和工資增長計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測；折舊費(fèi)用根據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)測期間固定資產(chǎn)的使用計(jì)劃 和采用的折舊政策進(jìn)行預(yù)測；其他費(fèi)用依據(jù)歷史平均數(shù)據(jù)并考慮預(yù)測期間一定的變化趨勢后 進(jìn)行預(yù)測。壞賬準(zhǔn)備預(yù)計(jì)了應(yīng)收 賬款和其他應(yīng)收款中的保證金，對其他應(yīng)收款中的個(gè)人借款未預(yù)計(jì)減值損失。 9. 營業(yè)外支出 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 20xx年度 實(shí)際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實(shí)際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計(jì)數(shù) 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 其中：固定資產(chǎn)處置損失 賠償支出 捐贈(zèng)支出 工傷就業(yè)補(bǔ)助金 其他 合 計(jì) (2) 其他說明 對于營業(yè)外支出項(xiàng)目，因 為具有偶然性和不確定性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，未列入本次預(yù)測 范圍。 2. 經(jīng)營成本上升，未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)。 3. 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用管控，強(qiáng)化預(yù)算控制，加強(qiáng)費(fèi)用申請和審批控制，確保費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)。 (二 ) 擬采取的措施 針對上述問題，本公司擬相應(yīng)采取如下措施予以應(yīng)對： 1. 完善營銷團(tuán)隊(duì)建設(shè)，緊密跟蹤國內(nèi)工業(yè)領(lǐng)域基礎(chǔ)建設(shè)，確保保持和提升市場份額；加強(qiáng) 公司項(xiàng)目實(shí)施能力的建設(shè)，保證實(shí)施項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量，確保產(chǎn)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 四、影響盈利預(yù)測結(jié)果實(shí)現(xiàn)的主要問題及準(zhǔn)備采取的措施 (一 ) 主要問題 本公司所作盈利預(yù)測已綜合考慮各方面因素，并遵循了謹(jǐn)慎性原則。 7. 投資收益 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 20xx年度 實(shí)際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實(shí)際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計(jì)數(shù) 投資分紅 處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生 的投資收益 合 計(jì) (2) 其他說明 公司以前年度的投資收益來自于投資分紅及處置長 期股權(quán)投資，其具有不確定性，故未預(yù)測 以后年度的投資收益。利息收入主要是 BT項(xiàng)目的融資利息收入，根據(jù)已履行的 BT 第 24 頁 共 26 頁 項(xiàng)目的相關(guān)合同條款進(jìn)行測算，未來預(yù)計(jì)的 BT項(xiàng)目的利息收入沒有進(jìn)行預(yù)測。 3. 銷售費(fèi)用 (1) 明細(xì)情況 項(xiàng) 目 20xx年度 實(shí)際數(shù) 20xx年預(yù)測數(shù) 20xx年度 預(yù)測數(shù) 20xx年 14月 實(shí)際數(shù) 20xx年 512月 預(yù)測數(shù) 20xx年合計(jì)數(shù) 運(yùn)費(fèi) 差旅費(fèi) 廣告費(fèi) 工資及福利 修理費(fèi) 經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi) 其他 合 計(jì) 2, 1, 2, 2, (2) 其他說明 銷售費(fèi)用是依據(jù)費(fèi)用構(gòu)成、歷史數(shù)據(jù)及考慮其在預(yù)測期間的經(jīng)營變動(dòng)趨勢進(jìn)行預(yù)測的。其中，折舊費(fèi)用根據(jù)固定資產(chǎn) 原值和預(yù)測期間固定資產(chǎn)的使用計(jì)劃和采用的折舊政策進(jìn)行預(yù)測；物料消耗、能源費(fèi)和其他 項(xiàng)目等成本根據(jù)前期的實(shí)際消 耗水平和未來期間變動(dòng)趨勢進(jìn)行測算的。 各類別的單位成本從以下三個(gè)方面進(jìn)行預(yù)測： 直接材料成本的預(yù)測：對可比產(chǎn)品的直接材料成本系根據(jù)上一年的直接材料成本，考慮單位 產(chǎn)品主要原材料消耗量及其價(jià)格在 20xx年度、 20xx年度的變化趨勢進(jìn)行預(yù)測；對不可比產(chǎn) 品的直接材料，考慮產(chǎn)品配方和工藝定額對構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料數(shù)量進(jìn)行分項(xiàng)測算的基礎(chǔ) 上，根據(jù)相關(guān)材料的預(yù)測成本匯總確定產(chǎn)品的直接材料成本。其中主要項(xiàng)目的預(yù)測方法如下： ① 制造包裝產(chǎn)品收入 公司制造包裝產(chǎn)品主要為酒瓶蓋，客戶多為長期客戶，主要依據(jù)公司和客戶簽署的銷售合同 進(jìn)行預(yù)測，其中銷量是以客戶的每月生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，結(jié)合歷史銷量等因素進(jìn)行預(yù)測；銷售 價(jià)格按照價(jià)格協(xié)議或已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格水平并考慮市場供求情況進(jìn)行預(yù)測。 第 19 頁 共 26 頁 新疆軍鵬制蓋有 限公司 工業(yè) 新源縣肖 爾布拉克 800萬元 自營和代理各類商品和技術(shù) 的進(jìn)出口，但國家限定公司經(jīng) 營或禁止進(jìn)出口的商品和技 術(shù)除外。 (六 ) 備考合并盈利預(yù)測范圍 納入合并范圍的子公司 子公司 全稱 業(yè)務(wù) 性質(zhì) 注冊地 注冊 資本 持股比 例 (%) 表決權(quán) 比例 (%) 經(jīng)營范圍 成都海川制蓋有 限公司 工業(yè) 蒲江縣工 業(yè)集中發(fā) 展區(qū) 3000萬元 金屬包裝容器制造、包裝裝潢 印刷品印刷（印刷經(jīng)營許可證 至 2018年 4月 17日止）、塑 料包裝箱及容器制造、塑料零 件制造、模具制造；五金交電、 鋼材、鋁材、電子產(chǎn)品、器件 和元件的銷售；貨物進(jìn)出口、 技術(shù)進(jìn)出口。 根據(jù)《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的 通知》（財(cái)稅 [20xx]58號），本公司 之子公司華宇園林的業(yè)務(wù)符合《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》 （ 20xx年本）鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)中第二十二款 “ 城市基礎(chǔ)設(shè)施 ”