【正文】 容。對經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計的項目可列入 編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計的項目可列入臨時編制范圍。 （三）預(yù)算指標的下達 公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達有關(guān)預(yù)算指標。 （五）預(yù)算實施的監(jiān)控 建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況。 （六）預(yù)算調(diào)整 根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。 預(yù)算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復(fù)核、支付程序。 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。 （二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有： 規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。 規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。 1規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。 規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。 規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定成本分析與考核的程序。 規(guī)定賒銷的授信程序。 規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。 規(guī)定擔(dān)保條件和方式。 六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策。 （二）參與公司重大投資、籌資活動決策 重大投資、籌資項目的可行性研究。 股權(quán)置換。 重大資金調(diào)動。 重大經(jīng)濟訴訟。 業(yè)務(wù)經(jīng)營審計，評價業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。 離任審計。 財務(wù)總監(jiān)中期工作進度報告。 涉及管理工作風(fēng)險事項的報告。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。 第五條財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與 分配等所作的具體安排。 企業(yè)應(yīng)當采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當與上財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動應(yīng)當說明。 第三章財務(wù)管理 第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定 財務(wù)管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。 第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。要嚴格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。 第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務(wù)負責(zé)人 (包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) )、財務(wù)部門在財務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。 國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任 免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負責(zé)；承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責(zé)。 第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后 2 個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。 第三十八條為確保財務(wù)決算的真實性，企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。 第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進行監(jiān) 督，組織有關(guān)工作人員和中介機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)決算報告真實性、完整性進行核查。 第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構(gòu)檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)進行處 理。 第七章附則 第四十九條本辦法由市國資委負責(zé)解釋。 二、客觀分析經(jīng)濟形勢，合理確定 2021 預(yù)算目標 目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢，加強對業(yè)務(wù)發(fā)展狀況、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預(yù)測，科學(xué)確定 2021 各項預(yù)算目標。一是明確重點業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費用控制目標，壓縮可控費用預(yù)算，特別是經(jīng)濟效益下滑的企業(yè)，可控費用預(yù)算要細化控制項目，明確下調(diào)目標；二是強化成本費用預(yù)算執(zhí)行的約束力，嚴格控制預(yù)算外支出。 七、企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告的編制范圍 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項目等獨立核算經(jīng)濟單位的全部經(jīng)營管理活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，各企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，認真做好對所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作。 十、區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門對企業(yè) 2021 財務(wù)預(yù)算編制合理性、完整性進行審核 對于預(yù)算目標嚴重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告，同時，根據(jù)企業(yè)財務(wù)報告組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)指標完成值與預(yù)算目標偏離的程度和影響因素進行分析，督促企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。 八、認真編制財務(wù)預(yù)算情況說明書 財務(wù)預(yù)算情況說明書是預(yù)算報告的重要組成部分，各 企業(yè)應(yīng)在總結(jié)分析上財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎(chǔ)上，對 2021 財務(wù)預(yù)算編制方法、預(yù)算編制基礎(chǔ)、預(yù)計重大投融資事項、主要財務(wù)預(yù)算指標等內(nèi)容進行分析說明，主要內(nèi)容參照“ 2021 企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要”。各企業(yè)應(yīng)嚴格按照《椒江區(qū)國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，做好投資預(yù)算，對于超出企業(yè)承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資，原則上不作預(yù)算安排；對于資產(chǎn)負債率超過行業(yè)平均水平且持續(xù)上升的企業(yè)，要壓縮債務(wù)預(yù)算規(guī)模。 三、細化資金預(yù)算，有效配置企業(yè)財務(wù)資源 2021 年各企業(yè)預(yù)算管理中要細化資金預(yù)算安 排，一是要加強信貸政策走向分析預(yù)測，兼顧資金成本、收益與風(fēng)險的平衡，合理確定信貸資金預(yù)算規(guī)模；二是要認真分析財務(wù)資源對企業(yè)發(fā)展的保障能力，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給；三是嚴格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu)，通過資金集中管理等手段，提高資金使用效率。 第五篇：國有企業(yè) 2021 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作通知 各有關(guān)企業(yè)： 為做好 2021 企業(yè)財務(wù)預(yù)算編報工作，進一步加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《 ***區(qū)國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，現(xiàn)就 2021 財務(wù)預(yù)算管理及報表編制報送工作有關(guān)事項通知如下： 一、進一步完善預(yù)算管理組織體系，提高預(yù)算工作質(zhì)量 自《 ***區(qū) 國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法》實施以來，各企業(yè)充分認識到財務(wù)預(yù)算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務(wù)預(yù)算報告，但一些企業(yè)也存在預(yù)算管理體制不健全、工作組織不到位、相關(guān)財務(wù)預(yù)算指標不銜接、預(yù)算執(zhí)行偏差大等問題，嚴重制約了財務(wù)預(yù)算作用的發(fā)揮。 第四十七條會計師事務(wù)所及注冊會計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做假賬，或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷，造成審計結(jié)論失實的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會同有關(guān)部門依法查處。 第四十三條為促進企業(yè)及時準確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。 第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。 第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。 第三十三條企業(yè)于每月 10 日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。 第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計師事務(wù)所的審計報告進行財務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務(wù)決算調(diào)整的， 應(yīng)在上報財務(wù)決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。 第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責(zé)人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案： （一）國有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。 第四章財務(wù)監(jiān)督 第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。 第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批： （一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項； （二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為； （三）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為； （四）企業(yè)計提的工資總額； （五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價 格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。 第十七條企業(yè)應(yīng)嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33 號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，不 得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本 (費用 )，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。 第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn) (產(chǎn)權(quán) )變動 發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。 第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標責(zé)任書。 第七條企業(yè)應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。 第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運作。 第四篇：國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法 國有企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法 第一章總則 第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，依據(jù)《 企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第 41 號）、《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。 （二）臨時報告 涉及財務(wù)會計風(fēng)險事項的報告。 八、財務(wù)總監(jiān)雙向工作報告制度 財務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時應(yīng)向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。 （二）組織專題內(nèi)部審計工作 經(jīng)濟舞弊審計。 七、組織內(nèi)部審計工作 財務(wù)總監(jiān)在公司董事會或經(jīng) 理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計工作。 增資擴股計劃。 債務(wù)重組。 重大投資、籌資項目合同文本的審查。