【正文】 圖 411：使用結(jié)構(gòu)的定義 預(yù)算 獲利分析按預(yù)算版本 (計(jì)劃版本 )管理銷售和促銷預(yù)算。 計(jì)劃結(jié)構(gòu) 計(jì)劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù)。 期間 單一結(jié)果 預(yù) 算 被動的 可用性檢查 初始化 預(yù)測 可 用預(yù)算 標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議 客戶協(xié)議 用途 減少發(fā)票數(shù)目 備選 貸項(xiàng)調(diào)整 實(shí)際 資金流 儲備 收款 減項(xiàng) 現(xiàn)金支付 圖 412：階段概念 可用性檢查 由于您在促銷 (通過客戶協(xié)議 )中使用資金會減少可用的預(yù)算金額，系統(tǒng)會進(jìn)行 聯(lián)機(jī)可用性檢查，以防您再分配已經(jīng)被用掉了的預(yù)算項(xiàng)目資金。系統(tǒng)將以下與利潤有關(guān)的數(shù)據(jù)以實(shí)時(shí) 或定期方式自 R/3 的各模塊自動傳入獲利分析： ? 分銷模塊 (SD)中的銷售量、收入和銷售折扣 ? 生產(chǎn)成本會計(jì) (COPC)或商品主文件 (商品管理 (MM)中的商品價(jià)格 )中的產(chǎn) 成品成本 ? 由發(fā)貨而產(chǎn)生的銷售成本 (適用于基于帳戶的獲利分析 ) ? 由財(cái)務(wù)會計(jì) (FI)或供應(yīng)商發(fā)票錄入 (MM)而直接記帳的成本和收入 ? 來自銷售定單和項(xiàng)目結(jié)算 (SD 或 PS，面向定單生產(chǎn) )的成本和收入 ? 成本中心成本或成本中心差異 (COOMCCA) ? 來自內(nèi)部定單的間接成本 (COOMOPA) ? 直接記帳的內(nèi)部活動 (COOMCCA) ? 由生產(chǎn)定單結(jié)算 (生產(chǎn)計(jì)劃 )而產(chǎn)生的生產(chǎn)差異 開放的接口 如果您沒有使用以上所列的任何 R/3 模塊，您可以通過界面友好的接口程序傳 入 COPA 所需的數(shù)據(jù)。包括： ? 以均衡的比例估計(jì) (面向庫存生產(chǎn)，批發(fā)和零售 ) ? 定單結(jié)果分析和定單結(jié)算 (與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn) ) ? 直接成本和收入的對比 (服務(wù)行業(yè) ) 在決定經(jīng)營毛利以及由經(jīng)營毛利決定經(jīng)營凈利的整個過程中，您都可以通過直接成本過帳和間接成本分?jǐn)偸褂蒙鲜龈鞣N方法。為保證 FI 和 基于帳戶的獲利分析之間的一致，系統(tǒng)只把 FI 中已記帳的計(jì)算銷售折扣和成本傳入 COPA。 您在建立客戶定單時(shí)還可以手工加入其它特征。 與 FI 的對帳 聯(lián)機(jī)處理功能保證 SD 與 FI、 SD與 COPA 的數(shù)據(jù)被同時(shí)更新。在 COPA 中，收 入、銷售抵減和產(chǎn)成品成本都被分配給與利潤有關(guān)的 活 動。 COPA根據(jù)產(chǎn)品的商品類型 (內(nèi)部生產(chǎn)、零售商品 或 服務(wù) )為每個發(fā)票行項(xiàng) 確定恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)成品成本。您可依據(jù)數(shù) 量、收入或成本并通過以下方式進(jìn)行： ? 百分比 ? 報(bào)價(jià) ? 絕對值 例如，您可以計(jì)算并按獲利單元分別列示： ? 貿(mào)易商品版權(quán)許可費(fèi) (絕對單價(jià)乘銷售數(shù)量，每件 $100) ? 按單個產(chǎn)品組銷售收入的累進(jìn)百分比計(jì)算的折扣 (產(chǎn)品組 A：收入在 $10， 000以下的部分折扣率為 5%，收入 $100， 000 以下的部分折扣率為 10%；產(chǎn)品組 B：折扣率始終為 2%) ? 按重 量及產(chǎn)品和運(yùn)輸路線估算的應(yīng)向客戶收取的運(yùn)費(fèi) 由于您是按時(shí)段定義估算值的，您可以考慮用于季節(jié)性的促銷活動。這使您可以隨時(shí)顯示估算成本和實(shí)際成本之間的差異并把它結(jié)算到獲利分析系統(tǒng)。 在邊際會計(jì)中，您可以利用以下信息計(jì)算數(shù)量和收入： ? 百分比 ? 報(bào)價(jià) ? 指定的固定金額 您可以進(jìn)行 單步或多步驟的計(jì)算。您可以通過顯示以下內(nèi)容來實(shí)現(xiàn)： ? 與標(biāo)準(zhǔn)方法的詳細(xì)差異 ? 實(shí) 際總成本 發(fā)貨 當(dāng)您在 SD 中發(fā) 貨 時(shí)，系統(tǒng)會實(shí)時(shí)計(jì)算當(dāng)前的移動加權(quán)平均價(jià)，再把它同發(fā)票 文件一起傳到 COPA 模塊。 利用實(shí)際成本進(jìn)行的獲 利分析，其價(jià)值不限于計(jì)劃目的。實(shí)際收入數(shù)據(jù)來自開發(fā)票過程。 結(jié)果分析的結(jié)果 對每個銷售定單行項(xiàng)及整個定單，期間結(jié)果分析確定以下數(shù)據(jù)： ? 依過帳實(shí)際成本確定的準(zhǔn)確的銷售成本 ? 減去在制品成本部分 ? 加上未實(shí)現(xiàn)成本和索賠成本準(zhǔn)備 結(jié)果分析的結(jié)果 (有關(guān)成本份額或與收入有關(guān)的存 貨 值 )可以被傳到 COPA中適 當(dāng)?shù)墨@利單元。 通過對比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利 帳戶分配 另外一個類似的、分析經(jīng)營利潤的方法是將收入和成本直接賦給獲利單元。 成本 您同樣可以將有關(guān)的成本直接通過 FI 記帳到獲利單元，或者在采購定單中、 收 貨 和發(fā)票接收時(shí) (就象第三 方交易的情形 )將其賦 給獲利單元。 確定凈經(jīng)營利潤 分配直接成本 除了收入和對應(yīng)的產(chǎn)成品成本外，邊際貢獻(xiàn)會計(jì)還包括所有其它的直接成本和公司的間接成本。這可使您將運(yùn)費(fèi)和銷量回扣之類的估算成本的實(shí)際值直接從 FI 記帳分配到適當(dāng)?shù)墨@利單元。這就是說，為產(chǎn)品 A 在 B 地區(qū)的銷售而進(jìn)行的廣告活動的成本可以分配給獲利單元‘銷售地區(qū) B， 產(chǎn)品 A’，而為整個公司所進(jìn)行的公關(guān)活動成本則只能按公 司顯示。系統(tǒng)用活動類型的計(jì)劃 單價(jià)乘以活動數(shù)量計(jì)算出活動成本，然后以該成本貸計(jì)執(zhí)行活動的成本中心，借計(jì)接受活動的獲利單元。 COPA 中的所有特征都可用 于內(nèi)部活動成本的分配。在成本中心會計(jì)中，您可以將其余固定成本 (自行政、銷售、存貨管理和一般職能 )定期分配到每個獲利單元。 在技術(shù)上， COPA 把這種固定成本分配作為成本中心會計(jì) (COOMCCA)與 COPA 之間的分配處理 。 ? ? 客戶 /產(chǎn)品 產(chǎn)品組 1 客戶組 1 地區(qū) 1 分部 1 收入 收入 收入 收入 收入 銷售抵減 制造成本 CM1 CM1 CM1 CM1 CM1 成本中心 固定 ‘ 生產(chǎn) ’ 制造成本 CM2 CM2 CM2 CM2 成本中心 間接成本 ‘ 行政 /分銷 ’ 行政 /分銷 CM3 CM3 CM3 成本中心 間接成本 ‘ 中央職能 ’ 分部 CM4 CM4 成本中心 間接 成本 ‘ 管理 ’ 間接費(fèi)用 CM5 CM = 邊際貢獻(xiàn) 圖 419：多層次固定成本分析的結(jié)構(gòu) 圖 419 顯示了多層次固定成本分析中的相互依賴關(guān)系。 這種傳送是按照定單的收到日期進(jìn)行的。因此， COPA 可使您進(jìn)行隨 機(jī) 預(yù)測。 與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口 您可以使用標(biāo)準(zhǔn)的 SAP 外部接口從外部銷售和發(fā)票處理系統(tǒng)中向獲利分析系統(tǒng) 傳送數(shù)據(jù)。 這一思路適用于所有的成本和利潤分析方法： ? 計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù) ? 部分和 全部成本 ? 期中和最終的銷售分析 ? 基于成本和基于帳戶的獲利分析 因此，您可以建立諸如‘一個分部中各種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)’之類的期間分析報(bào)表和諸如‘源于特定廣告活動的邊際貢獻(xiàn)最高的五個定單’之類的隨機(jī)報(bào)表。 例外報(bào)告 懤 為報(bào)表的每一行、每一列定義預(yù)期報(bào)表值的范圍。 COPA 中的報(bào)表樹是一種使 用戶易于進(jìn)入 COPA 信息系統(tǒng)的樹形結(jié)構(gòu)。 輸入文件 基于成本的方法： 傳送行項(xiàng) 確認(rèn) 派生特征 估算 無錯誤 錯誤記錄 更新 COPA 輸出文件 行項(xiàng)和單元層次 或 BDC 會話 圖 420：外部文件傳送 獲利能力分析 目標(biāo)和任務(wù) 為評價(jià)獲利分析系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)， COPA 提供一個面向會話的、靈活的信息系統(tǒng)，可使您顯示最 能滿足您需求的數(shù)據(jù)。 如果收到定單和開發(fā)票的時(shí)間間隔較短，這種預(yù)測同銷售和利潤計(jì)劃的對比將尤其有意義。這可以使您按收到的客戶定單分析經(jīng)營利潤。 由于可將成本分配到任意層次的獲利單元 ,COPA 支持多層次的固定成本 分析。例如，可分配到產(chǎn)品系列、產(chǎn) 品系列和地區(qū)、 或 產(chǎn)品組、客戶組及分銷渠道的組合 ? 可以將成本中心成本分配到一個或幾個獲利單元 ? 可以具體指定每一個獲利單元 (如客戶組 X)，也可以指定一系列獲利單元 (如所有客戶組 ) ? 在進(jìn)行成本分配時(shí)，您可以使用固定或變動的分配碼。 COPA COCCA 控 制領(lǐng)域 管理 行政 銷售 地區(qū) A B 北部 南部 主要客戶 客戶組 C01 C02 產(chǎn)品 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 1 商品存儲 客戶 客戶 2 客戶 1 客戶服務(wù) 按收入、成本、百分比、數(shù)量分配 圖 418：成本中心成本向獲利單元的轉(zhuǎn)移 凈經(jīng)營結(jié)果 此外， COPA 還允許您將一個期間的所有固定成本按間接費(fèi)用進(jìn)行分配。 期間間接費(fèi)用的分配 COPA 可使您按以下成本計(jì)算利潤： ? 全部成本 ? 邊際成本 (邊際貢獻(xiàn)會計(jì) ) 系統(tǒng)保證成本中心成本被分配到一個獲利單元。在進(jìn)行獲利分析時(shí)，系統(tǒng)以該金額貸計(jì)成本中心‘車隊(duì)’，借計(jì)客 戶‘ C100’。 間接費(fèi)用的分配 活動的分配 您可以將內(nèi)部活動直接記帳到獲利單元而不必先將它們分配到成本中心或內(nèi)部定單。您可以將直接成本分配給定單或項(xiàng)目 (開發(fā)項(xiàng)目、廣告活動等 )，然后定期或在項(xiàng)目完成后將它們 (定單 或項(xiàng)目 )結(jié)算到 COPA。因而，您不能在客戶或 產(chǎn)品一級顯示這些成本，而只能按其它的獲利單元顯示。 COPA 會 派生出那些您沒有明確指 定的 特征 (參見分配直接成本 )。 收入 對于從庫存銷售，您可以從發(fā) 票文件將收入和銷售折扣傳入 COPA。因此，有關(guān)獲利單元 (產(chǎn) 品、客戶、分部 )的期間結(jié)果也反映了正確的成本、收入和邊際貢獻(xiàn)。‘基于收入的結(jié)果分析’依據(jù)計(jì)劃成本 /計(jì)劃收入比率確定一個定單是盈利還是虧損。 通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營毛利 對于與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn)，成本和收入首先歸集到銷售定單或項(xiàng)目。 最終銷售分析 對全部產(chǎn)品的期間估算進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)，通常要在實(shí)際交易發(fā)生以后才能得到。 對每筆產(chǎn)生收入的交易的即刻估算可使您即刻顯示當(dāng)前的邊際貢獻(xiàn)。由于沒 有考慮生產(chǎn)成本差異，這種估算可使您在同一基礎(chǔ)上從銷售的角度分析經(jīng)營成果。 COPA 確定估算成本并 把它們作為貸項(xiàng)計(jì)入 COOPA 中的 CO 定單。 COPA 在收到有關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)后就即刻為每個發(fā)票行項(xiàng)計(jì)算銷售折扣和成本構(gòu) 成。 您可以根據(jù)成本原理估算： ? 未知的銷售抵減 (現(xiàn)金折扣、銷量回扣 ) ? 直接成本 (運(yùn)輸、 包裝 ) ? 產(chǎn)成品成本 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本估算時(shí)，可利用的成本有： ? SD 中發(fā)貨文件上的成本 (批發(fā)和零售商品 ) ? MM 的商品主文件中的成本 ? 生產(chǎn)成本或單位成本會計(jì) (COPC)中成本變式的計(jì)算產(chǎn)成品成本。對發(fā)票中的銷售抵減也是一樣。在 SD 的銷售定單中，您可以調(diào)用含有 COPA 中定義的特征的分配屏幕，把銷售定單直接分配給獲利單元。 SD 發(fā)票 頭 行項(xiàng) 1 客戶，? 行項(xiàng) 2 收入，? 獲 利單元 特征派生 其它特征值的派生 地區(qū)，? 估算： (基于成本法 ) 加計(jì)劃成本 產(chǎn)成品成本，? COPA 更新 行項(xiàng)和單元級 圖 413：與 SD 的集成 特征的派生 COPA 沿用銷售定單自己的特征 (客戶 、 產(chǎn)品、分銷渠道等 )以及客戶主文件 和商品主文件的特征。在基于成本的獲利分析中，系統(tǒng)根據(jù)調(diào)整了 的標(biāo)準(zhǔn)成本估計(jì)和估算成本 (價(jià)值方面的計(jì)算 )確定銷售收入的相應(yīng)成本。您可以隨時(shí)決定實(shí) 施 R/3 的其它模塊，以便以內(nèi)部數(shù)據(jù)集成取代外部接口。 分銷模塊 (SD)與管理會計(jì)模塊的集成可使您隨時(shí)對已經(jīng)預(yù)算和使用了的促銷進(jìn)行評價(jià)和對比。 預(yù)算狀態(tài) 在預(yù)算制定完成以后，您就可以‘下達(dá)’預(yù)算了。存儲預(yù)算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您在建立系統(tǒng)時(shí)定義的‘計(jì)劃結(jié)構(gòu)’決定的。系統(tǒng)根據(jù)銷售和分銷模塊 (SD)中過帳的活 動 (比如折扣 )分配預(yù)算。 COPA 中的銷量計(jì)劃是包括銷售和利潤計(jì)劃、活動計(jì)劃、管理會計(jì)中的標(biāo)準(zhǔn) 成本和后 勤中的生產(chǎn)計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)中的第一步 (參見計(jì)劃循環(huán) )。